I USA er eiendomsskatten, også ofte betegnet som en arveavgift, eller en "dødsskatt" en finansiell avgift på mottakerens del av en eiendom, vanligvis på eiendeler og andre økonomiske arv mottatt av boets arvinger. Denne skatten gjelder ikke for eiendeler overført til en etterlevende ektefelle. Arvinger eller begunstigede betaler bare denne skatten når mengden av boet de arver er større enn utelukkelsesgrensen fastsatt av Internal Revenue Service (IRS). Fra 2016 er utelukkelsesgrensen $ 5. 45 millioner; Eiendomsskatten er således kun belastet på et svært begrenset antall eiendommer.

En bedre forståelse av eiendomsskatter

De fleste individer tilbringer hele livet sitt, og samler økonomi og eiendeler som uunngåelig blir overlatt til en overlevende ektefelle eller videreført til en utpekt arving eller mottaker. Til slutt er en nøye planlagt eiendom viktig for enkeltpersoner som planlegger å etterlate betydelige eiendeler til arvinger, samtidig som det unngås nødvendigheten av å betale en ekstremt høy eiendomskasse.

Anvendelsen av eiendomsskatt varierer og er avhengig av en rekke faktorer, først og fremst føderale lover i USA, men også delvis på lov om eiendom eller arveavgift i hver enkelt stat, og potensielt på internasjonal lov. Hver stat er ansvarlig for å fastslå hvor stor en eiendom er skattlagt på statlig nivå, og stater kan tilby ytterligere unntak til betaling av eiendomsskatter utover IRS-utelukkelsesgrensen.

Friheten til å overføre eller overføre eiendeler fra en eiendom til en levende ektefelle kalles ubegrenset ekteskapsfradrag og kan gjøres uten at det pålegges eiendomsskatt. Hvis den utpekte levende ektefellen går bort, vil mottakerne av den gjenværende eiendommen trolig bli pålagt å betale boenskatt på den totale eiendomsverdien som overgår utelukkelsesgrensen.

Eksempel på et virkelighetsbilde

Tenk for eksempel at en giftet entreprenør har samlet en eiendom verdt $ 12 millioner. Når personen går bort, kan han fritt og tydelig bøte hele eiendommen til sin kone, og hun vil ikke bli belastet eiendomsskatt.

Anta videre at entreprenøren og hans kone har etablert sine to barn som begunstigede eller arvinger av boet i tilfelle at både han og hans kone dør. Kona ender opp med å leve i flere år uten sin mann, og tilbringer tilsvarende $ 2 millioner av eiendommen før han går bort. Ved hennes død mottar barna sine den resterende eiendommen, verdt ca $ 10 millioner. I dette tilfellet overskrider totalt gjenværende eiendom utelukkelsesgrensen.Arvingene er pålagt å betale skatt på inntil 50%, inkludert både føderale og statlige eiendomsskatter, på eiendomsbeløpet utover utelukkelsesgrensen. Dette betyr at hver arving blir omtrent $ 2. 7 millioner fra $ 10 millioner.

Ytterligere fakta om eiendomsskatt

I mange tilfeller er den effektive amerikanske eiendomsskatten betydelig lavere enn den øverste føderale lovbestemte sats på 40%. Dette skjer for to primære grunner. For det første skyldes eiendomsskatt bare på den delen av en eiendom som overstiger utelukkelsesgrensen. For å sette dette i perspektiv, vurder en eiendom verdt $ 7 millioner. Med 2016 ekskluderingsgrensen på $ 5. 45 millioner, er eiendomsskatt skyld på mindre enn 2 millioner dollar, eller et sted mellom en fjerdedel og en femtedel av den totale eiendommen. For det andre finner eiendomshavere og støttemottakere eller deres advokater kontinuerlig nye og kreative måter å beskytte betydelige stykker av en eiendoms gjenværende verdi fra skatt ved å utnytte rabatter, fradrag og smutthull som har blitt vedtatt av politimenn gjennom årene.