Redaktørens merknad: IRS og Treasury Department har vedtatt forskrifter som sterkt begrenser effektiviteten og bruken av private livrenteforetak som en inntekts- og eiendomsplaneringsstrategi. Forskriften dekker alle private livrenteforetak opprettet etter 18. oktober 2006. Alle tillit opprettet før denne datoen er bestefar og vil fortsette å motta skattefordelene av tilliten.

Den største forandringen er eliminering av utsatt kapitalgevinst skatt på alle fremtidige private livrenter. Uten den egenskapen vil mange enkeltpersoner bli tvunget til å se på andre strategier for å finne ut hva som er best for deres situasjoner. Derfor, før du implementerer en strategi diskutert i denne artikkelen, sørg for å konsultere en juridisk og skattemessig profesjonell.

Har du et høyt verdsatt aktivum som du har satt av å selge? Kanskje du ønsker at det ga mer inntekt? Har du en eiendel som utgjør en betydelig del av din nettoverdi, og får deg til å tro at du trenger større diversifisering? I et av disse tilfellene må du selge investeringen for å nå dine mål. Men selger kommer med en kostnad - nemlig å betale kapitalgevinst skatt. En måte å komme seg rundt på er å holde fast på investeringen til du dør. Dermed kan dine mottakere dra nytte av oppstart i grunnlagsavsetningen og eliminere kapitalgevinstskatten helt. Men hva om du vil fjerne det aktivet fra din skattbare eiendom, så vel som motta mer inntekt? Her ser vi på den private livrenteforeningen, et verktøy som kan hjelpe deg med å spre kapitalgevinstbeskatning ut over mange år, unngå gave- og eiendomsskatt og få inntekt i prosessen.

Hvordan prosessen fungerer En privat livrente er ikke et produkt du kan kjøpe. Det er snarere en prosess hvor en annuitant utveksler en eiendel - for eksempel noen verdipapirer eller en familiebedrift - for en livstidsopphold. Dette arrangementet er mellom to parter, hvorav ingen er et forsikringsselskap. Det er etablert ved kontrakt og eksisterer ofte mellom familiemedlemmer. (For å lære mer om livrenter, se En oversikt over livrenter .)
Utstederen av kontrakten godtar å betale annuitanten en periodisk betaling for annuitantens liv i bytte mot betaling av kontanter eller for overføring av eiendom til en tillit. Betalingsperioden kan strekke seg ut over livsperioden til annuitantens ektefelle også. Annulanten mottar hele rektor og alle påløpte renter under aktuarmessige forutsetninger. Med andre ord blir annuitanten gitt "full og tilstrekkelig hensyn" for eiendommen over hans eller hennes levetid. Derfor er eiendomsoverføringen til en tillit ikke en gave og er ikke gjenstand for gavebeskatning. Videre, når annuitanten dør, er det ingen eiendomsskatt fordi eiendommen ble solgt.

Sette opp
Hvis du er interessert i denne typen private livrenteavtaler, er det første du må gjøre, å sette opp tillit og oppgi mottakerne. Så, hva som helst aktiva du vil fjerne fra din skattbare eiendom, overføres til tilliten. I bytte for denne eiendelen (eller eiendeler) gir tilliten deg en privat livstidsannuitetskontrakt.

Dermed selger tilliten eiendelen til en tredjepart uten å pådra seg en skatteplikt, fordi salgsprisen er den samme som kjøpesummen. Endelig reinvesteres inntektene som forvaltet, og inntjeningen i tilliten akkumuleres skattemessig utsatt til penger trekkes tilbake.

Du kan tenke på det private livrenteavtalen som en type forsikringspolicy for din gave- og eiendomsskattplanlegging. Så lenge du - annuitanten - er i live, vil du fortsette å motta betalinger for å hjelpe til med levekostnadene, men balansen på livrente eiendommen er ute av eiendom. (For ytterligere lesing, se Komme i gang på eiendomsplanen din .)

Hva Annuitant Gets Når du overfører eiendeler til en annen part gjennom en privat livrente, kan du som annuitant forvente å motta eiendelen salgspris og inntekt som er bestemt ut fra IRS levetid og rentetabeller. Derfor, jo lenger venter du på å starte betalinger, jo større blir de. Så lenge du er under 70 år, kan du begynne å motta inntekt fra tilliten når du ønsker det. Utbetalingene må begynne med 70 år. 5. Inntektsbeløpet du mottar er fast, men hvis du trenger mer penger, kan du låne fra tilliten.

En del av hver betaling er en avkastning av den opprinnelige kostnaden, og er derfor skattefri. En del av det er kapitalgevinstene fra salget, og det er beskattet til kapitalgevinster. Og balansen i betalingen består av inntjening innenfor tilliten, beskattet som ordinær inntekt. Hvis du lever utenfor din forventede levetid, vil du ha mottatt alle dine kostnadsgrunnlag og gevinster. Fremtidige utbetalinger vil da bli behandlet som ordinær inntekt.

Den private livrenteforetakets kontantstrøm stopper når det ikke er mer penger, eller når du dør. Og hvis du dør før tilliten er utarmet, vil det som helst gjenstår, gå til dine begunstigede uten skatt eller gjeldsskatt. I tillegg unngår det probat. Vanlige bruksområder Her er noen av situasjonene hvor noen kan vurdere en privat livrente:

En bedriftseier ønsker å pensjonere og skifte kontroll til en nøkkelpersonell eller et familiemedlem uten å møte en stor inntektsskatt.
En investor ønsker å fjerne en betydelig eiendel fra hans eiendom.

• En besteforeldre ønsker å gi en eiendel til barnebarn og unngå generasjonsoverskridende overføringsskatt.
• En investor ønsker å konvertere ikke-inntektsgivende eiendomsmegling til eiendeler som gir regelmessig inntekt uten å betale mye kapitalgevinst skatt.
• Konklusjon
• En privat livrente kan hjelpe deg med å redusere skatter (inntekt, eiendom og gave), motta en stabil inntekt og mangfold i porteføljen din.Men før du gir opp dine rettigheter til eiendommen din for å spare skattepenger, er det noen få poeng å huske på. Først når utbetalinger begynner, kan de ikke endres. For det andre kan kapitalgevinstskatten øke i fremtiden. Derfor kan du ende opp med å betale høyere skattesatser på en del av annuitetsbetalingen din enn du ville hvis du bare betalte skatten i dag.

Endelig er det viktig å vite at du ikke kan tjene som administrator for den private livrenteforeningen, og du kan heller ikke ha kontroll over forvaltningen. Videre er en privat livrente tillit ugjenkallelig, så sørg for at du har gjort leksene dine før du går inn i denne typen arrangement.