a:

Theodore Roosevelt var den første amerikanske presidenten for å kreve en progressiv inntektsskatt, som han oppfordret til kongressen til å passere i 1907. Under et progressivt skattesystem øker skattesatsen etter hvert som inntektene øker og forårsaker velstående lønnstakere betaler en høyere prosentandel enn lavinntektsinntektene. I 1913 ratifiserte statene den 16. endringen for å tillate direkte inntektsskatt. Den første progressive inntektsskatten ble belastet i 1915. Basisskattesatsen for en enkelt filosofi var 1% av inntektene over $ 3 000, og satsen gikk opp til 6% på høyere inntekter.

Før institusjonen av en progressiv inntektsskatt, oppnådde den amerikanske regjeringen sine penger fra flere kilder, inkludert bedriftsskatt, eiendomsskatt, avgifter og skatter på eiendommer. Da den progressive inntektsskatten begynte, sto den bare for en liten del av føderale inntekter, bare 16% i 1916. Kongressen hevde skattesatsene i 1917 for å finansiere Første verdenskrig og reiste dem igjen i 1919. Innen 1920 ga inntektsskattene opp til 58% av føderale inntekter, og Amerikas rikeste personer opplevde en skattesats på opptil 77%.

I begynnelsen av 1920-tallet begynte finansminister Andrew Mellon å advare at ekstremt høye skattesatser var å fremme skatteunddragelse, da rike personer så etter måter å unngå hva de følte var omfordeling av rikdom. Mellon argumenterte også for at store unntak for lavinntektsinntekter betydde at for mange amerikanere ikke betalte noen inntektsskatt i det hele tatt. I 1920 var det kun 5,5 millioner filers skyldige skatter. Skatteloven fra 1924 senket toppskattesatsen til 40%. Priser fortsatte å falle gjennom 1920-tallet til den store depresjonen decimated føderale inntekter og tvunget Kongressen til å heve skatt og lavere unntak.