Selvstendig næringsdrivende som ønsker å sette opp pensjonsplaner for sine virksomheter, kan velge en IRA-basert pensjonsplan som SEP IRA eller velge en Keogh-plan. I denne artikkelen fokuserer vi på Keogh-planen og gir et overblikk på høyt nivå.

Keogh Defined
En Keogh, også kjent som en HR 10-plan, er en kvalifisert pensjonsplan som kan vedtas og vedlikeholdes av en selvstendig næringsdrivende (en eneeier, en partner i et partnerskap eller enkelte fiskere) . Begrepet "Keogh" brukes sjelden av finansinstitusjoner og finansielle fagfolk i disse dager. Som sådan vil selvstendig næringsdrivende som ønsker å etablere en slik plan, spørre om en ytelsesplan eller en innskuddsplan for selvstendig næringsdrivende. Alternativene til innskuddsbaserte planer inkluderer pengekjøpspensjonsplaner, fortjeneste delingsplaner og 401 (k) planer.
Funksjoner og fordeler Bestem egnethet
En selvstendig næringsdrivende som ønsker å vedta en Keogh bør vurdere funksjonene og fordelene ved hvert alternativ, og velg det som passer best. Bidragsreglene og kostnaden for å opprettholde planen er ofte de viktigste funksjonene. Følgende er høydepunktene i bidragsreglene.

- 9 ->

Definert fordel	Definert bidrag
Penger innkjøpspensjon	Profittdeling	401 (k)
Bidragsbeløp	Vanligvis beløpet som kreves for å gi en årlig fordel som ikke er mer enn det minste av $ 205, 000 eller 100% av individets gjennomsnittlige kompensasjon for hans eller hennes høyeste tre påfølgende kalenderår.	Den minste av 100% av den kvalifiserte kompensasjonen eller $ 51, 000.	Den minste av 100% av den kvalifiserte kompensasjonen eller $ 51, 000.	Lønnsavsetning 100% av kompensasjonen opptil $ 17, 500, pluss en ekstra $ 5, 500 for personer som er minst 50 år ved utgangen av året.
En fortjeneste deling og en 401 (k) kan kombineres. I slike tilfeller er bidraget begrenset til det minste av 100% av kvalifisert kompensasjon eller $ 51 000, pluss ytterligere $ 5 500 for personer som er minst 50 år ved årets utgang. Lønnsfristen gjelder.
Er bidragene obligatoriske eller skjønnsmessige?	Obligatorisk	Obligatorisk	Vanligvis skjønnsmessig	Diskresjonær (kan velge om de skal utsette hvert år)
Fradragsbeløp	Beløp basert på aktuarmessige beregninger og forutsetninger.	25% av berettiget kompensasjon	25% av berettiget kompensasjon	25% av berettiget kompensasjon
Bidrag til selvstendig næringsdrivende er basert på individets endrede netto forretningsinntekt. IRS gir et eget regneark som kan brukes til å beregne bidrag til selvstendig næringsdrivende. Dette regnearket er tilgjengelig i IRS-publikasjon 560 på www.IRS. gov.

Roth 401 (k) Funksjon
Hvis tillatt under planen, kan en Roth 401 (k) -funksjon legges til hvis planen er en 401 (k) plan. Lønnspensjonsbidrag kan gjøres til tradisjonelle og Roth 401 (k) kontoer, eller splittes mellom begge. Summen av lønnsavdrag skal ikke overstige $ 17 500, pluss ytterligere $ 5 500 for personer som er minst 50 år ved årets slutt. Roth 401 (k) lønnsavdragsbidrag og rollovers fra andre Roth 401 (k) eller Roth 403 (b) kontoer er de eneste typene bidrag som kan gjøres til Roth 401 (k) kontoer.
Administrative krav
Etablering av planen
En selvstendig næringsdrivende etablerer en kvalifisert plan ved å gjennomføre vedtaksaftalen innen årets slutt. Når godkjenningsavtalen er fullført, dekker planen så lenge den opprettholdes. Endringer i adoptjonsavtalen kan være påkrevd dersom selvstendig næringsdrivende ønsker å gjøre endringer i valgfagene, og / eller hvis det er nødvendig med endringer for å vedta regulatoriske og andre obligatoriske endringer.
Bidrag
Det kreves vanligvis at bidrag fremlegges av den enkeltes skattedato forfallsdato, pluss utvidelser, med mindre unntak gjelder. For eksempel kan bidrag til ytelsesbaserte ordninger gjøres kvartalsvis, innen 15 dager etter slutten av hvert kvartal.
5500 Arkivering
Hvis pensjonsmidler er over $ 250 000 ved årsskiftet , Form 5500-EZ, eller Form 5500-SF, hvis arkivert elektronisk, skal arkiveres for planen.
Lån
Dersom planen tillater, kan lån tas ut, hvis beløpet ikke overstiger det minste av $ 50, 000 eller 50% av balansen.
Investeringsplanets eiendeler
Når innskudd er lagt til planen, blir de vanligvis investert i henhold til selvstendig næringsdrivendes investeringsprofil - ofte med hjelp og veiledning fra en kompetent finansiell rådgiver. For ytelsesplaner kan aktuarmessige prognoser påvirke utformingen av investeringsporteføljen.
Portabilitetsregler
Eiendeler kan rulles over fra andre pensjonsregnskap, slik at selvstendig næringsdrivende kan konsolidere pensjonsoppholdet. Følgende er advarsler for overføring til planen:

• Beløp etter skatt kan ikke rulles over fra en tradisjonell IRA.
• Roth IRA kan ikke rulles over.
• Hvis beløp etter skatt blir rullet over fra en annen kvalifisert plan eller 403 (b), må transaksjonen gjøres som en direkte overgang.

Hvis overføringsbeløpene regnskapsføres separat fra andre anleggsmidler, kan planen tillate at beløpene trekkes tilbake uten begrensning. Vilkårene i plandokumentet vil diktere når uttak kan gjøres fra andre pensjonsmidler.

Velge riktig type plan
Kostnad og kompleksitet og to av de primære funksjonene som ofte tas i betraktning når du velger en kvalifisert plan. Ytelsesplaner er de mest kostbare å finansiere og vedlikeholde. Dette skyldes ikke bare at bidragsgrenser er høyest og er obligatoriske, men også fordi tjenestene til aktuarene og tredjepartsadministratorer er pålagt å sikre at planene opprettholdes i samsvar med lovkrav.
Funksjonsfordelingsfunksjonen i overskuddsdelingsplanen er ofte en attraktiv funksjon for selvstendig næringsdrivende, da det gir dem mulighet til å velge hvert år om de vil bidra til planen.
Bunnlinjen
Selvstendig næringsdrivende bør konsultere en profesjonell som er ekspert innen kvalifiserte planer, for å få hjelp til å sikre at den valgte planen er den mest hensiktsmessige, samt å sikre at planen opprettholdes i samsvar med vilkårene i plandokumentet og forskriftskravene.