En nærmere titt på The Roth 401 (k)

I en tidligere artikkel (se Innføring av The Roth 401 (k) ) ga vi et høyt nivå overblikk over Roth 401 (k). Når artikkelen ble skrevet, var Roth 401 (k) regelverket i et foreslått format. Den 30. desember 2005 utstedte statskassen og IRS endelige forskrifter for Roth 401 (k). Disse forskriftene trådte i kraft 3. januar 2006 og gjelder for planår som begynner 1. januar 2006 eller senere. I denne artikkelen undersøker vi noen av problemene som er behandlet i den endelige Roth 401 (k) regelverket, og ser på hvilke faktorer som kan påvirke din beslutning om å delta.

- 9 ->

Høydepunkter i Final Roth 401 (k) forskrifter
Anvendelse av RMD-regler bekreftet Fordi regelmessige Roth IRA ikke er underlagt minimumsfordeling (RMD) regler, føler mange mennesker at anvendelsen av slike regler på Roth 401 (k) i de foreslåtte forskriftene var en feil. De endelige forskriftene bekrefter imidlertid at Roth 401 (k) faktisk er underlagt RMD-regler fordi, i motsetning til forskriftene som gjelder for vanlige Roth IRA, gjelder ikke regelverket som gjelder Roth 401 (k) s eksplisitt eierens Roth 401 (k) eiendeler fra disse reglene. Som sådan må eiere av Roth 401 (k) kontoer begynne RMDs året de når alder 70. 5.

Utsettelsesvalg Som med tradisjonelle 401 (k) planer, kan en arbeidsgiver inkludere et automatisk utsettelsesarrangement under en Roth 401 (k). I henhold til slike ordninger vil ansatte som ikke bekreftende foretar et utsettelsesvalg (herunder valg om ikke å utskyte innskudd) bli behandlet som å ha valgt et valg som fastsatt i henhold til planens ordre om automatisk utsettelse av ordninger. Kravene til slike automatiske registreringer er forklart i detalj i inntektsordning 2000-8.

Kun Roth 401 (k) Bidrag og enkelte tillatelser tillatt
De eneste bidragene som kan gjøres til en Roth 401 (k) -konto, er Roth 401 (k) utsatt bidrag og overdragelsesbidrag fra andre Roth 401 (k) og Roth 403 (b) kontoer. Derfor kan forkastningsbidrag, samsvarende bidrag og andre bidrag som ikke er Roth 401 (k) bidrag, ikke gjøres til Roth 401 (k) kontoer.

Roth 401 (k) eiendeler kan rulles over til andre Roth 401 (k) s, til Roth 403 (b) s og til Roth IRAs. I likhet med kvalifiserte planregler, trenger en arbeidsgiver ikke tillat en direkte overgang for planbalanser som er under $ 200. For dette formål trenger Roth 401 (k) saldoer ikke å bli samlet med andre planbalanser.

Distribusjonsregler En ikke-kvalifisert distribusjon fra en Roth IRA er gjenstand for inntektsskatt bare i den grad distribusjonen inkluderer inntjening. Med Roth IRA er grunnlaget gjenvunnet før inntekter fordeles som bestemt under bestillingsregler.Distribusjoner fra Roth 401 (k) -regnskapene vil imidlertid inkludere en prorert mengde basis og inntjening. Som sådan blir ikke-kvalifiserte utdelinger beskattet, men bare på beløpene som tilskrives inntekt. Bestemmelsen av om en distribusjon fra en Roth 401 (k) er kvalifisert, og mengden av basis som inngår i slike fordelinger, må gjøres av planadministratoren. Dette er ulikt Roth IRA, hvor kontoinnehaveren er ansvarlig for å holde rede på grunnlaget og avgjøre om distribusjonene er kvalifiserte.

Modellendring
Generelt utsteder IRS prøvespråket som brukes til å gjøre endringer i kvalifiserte planer for å vedta nye forskrifter. Et slikt språk er imidlertid ennå ikke utstedt for Roth 401 (k) s. Inntil slikt språk er utstedt, kan arbeidsgivere fortsatt operere Roth 401 (k) kontoer uten disse utvalgsendringene, forutsatt at de følger reglene som angitt i de endelige forskriftene.

Er Roth 401 (k) riktig for deg?
Som det er tilfelle når du velger mellom en tradisjonell IRA og en Roth IRA (se

Roth eller Traditional IRA ... som er det bedre valget? ), må du vurdere flere faktorer når du bestemmer deg for å foreta avslag bidrag til enten en tradisjonell 401 (k) eller en Roth 401 (k) konto. Følgende er noen faktorer å tenke på. Reduksjon av inntektsskatt nå nå mot skattefri inntekt senere Å foreta valgfrie utsatt bidrag til en tradisjonell 401 (k) konto vil generelt resultere i en reduksjon av inntektsskatt vurdert på lønnen din. Imidlertid blir disse beløpene - og eventuelle tilskrivbare inntekter - beskattet når de trekkes tilbake. Med Roth 401 (k) blir bidragene imidlertid gjort etter skatt, men kvalifiserte utdelinger er skattefrie.

De skattefrie fordelingene er en attraktiv funksjon, men først bør du gjøre en nøye vurdering av hva inntektsstatusen din vil være når du begynner å ta uttak fra din Roth 401 (k). Hvis du projiserer at inntektsskattesatsen under pensjon vil ligne din nåværende inntektsskattesats, så kan det ikke gjøre mye økonomisk mening å betale skattene nå i stedet for senere. I stedet tar skatteavbrudd nå ved å utsette deg for den tradisjonelle 401 (k) -planen din, det kan være det beste alternativet. Arbeid med din økonomiske planlegger for å se på alle faktorer, inkludert nåværende skattefradrag kontra forventet fradrag under pensjon, din nåværende inntekt i forhold til din forventede inntekt under pensjonisttilværelsen og din nåværende versus din forventede skattesats i pensjonsalderen. Disse og andre faktorer vil påvirke mengden av skatt du betaler på ditt bidrags-dollar.

Redusere RMD-inntektene

Selv om både tradisjonelle og Roth 401 (k) s er underlagt RMD-reglene, vil RMDs fra Roth 401 (k) s være skattefrie hvis de er kvalifisert. Som sådan vil RMD fra din Roth 401 (k) konto ikke øke din skattepliktig inntekt. Derfor, hvis du ønsker å redusere skattepliktig inntekt som vil bli generert fra dine RMD-er, kan du vurdere å overføre noen eller alle dine utsettelser til en Roth 401 (k) -konto.(For mer informasjon, se

Strategiske måter å distribuere RMD .) Det er et par grunner til at du kan velge å dele dine bidrag mellom både en tradisjonell 401 (k) og en Roth 401 (k). For det første, hvis du ikke klarer å gjøre noen realistiske projeksjoner om din økonomiske status under pensjon, kan splittelse av bidrag mellom begge typer kontoer være en god måte å sikre dine innsatser. For det andre kan din økonomiske planlegger bare bestemme at det er fornuftig for deg å dele oppsigelsene mellom dine tradisjonelle og Roth 401 (k) kontoer, da dette vil tillate deg å nyte fordelene som tilbys av begge kontoene. For å kunne tilby Roth 401 (k), må arbeidsgiveren tilby det som en del av en tradisjonell skatt før skatt 401 (k) ) plan. Med andre ord, en Roth 401 (k) kan ikke etableres som en frittstående plan. Du bør bli varslet av arbeidsgiveren din hvis Roth 401 (k) -funksjonen er lagt til i hvilken plan du er kvalifisert til å delta. Hvis det ikke tilbys under arbeidsgiverens plan, vil du ikke kunne delta - i motsetning til de vanlige Roth-IRAene, som kan etableres av de enkelte skattebetalere, kan Roth 401 (k) s bare tilbys av arbeidsgivere.

Konklusjon

Roth 401 (k) blir spioneringen av noen som den beste siden skiverbrød. Men som med ethvert økonomisk planleggingsverktøy vil graden av egnethet til Roth 401 (k) variere blant skattebetalere. Mange arbeidsgivere faktor i tilleggskostnaden for separat regnskap som gjelder for Roth 401 (k), samt de vanlige administrasjonskostnadene som gjelder for en tradisjonell 401 (k) plan, når de bestemmer seg for å vedta en plan med slike egenskaper. Som et resultat kan mange småbedriftseiere være motvillige til å vedta en plan med en 401 (k) funksjon. Derfor, hvis du er interessert i å bidra til en Roth 401 (k), bør ditt første skritt være å finne ut om arbeidsgiverens plan inkluderer den funksjonen, og i så fall bør ditt andre trinn være å sjekke med din økonomiske rådgiver for å bestemme om Roth 401 (k) passer din økonomiske profil.