En felles eiendomsplaneringsstrategi for ektepar er for hver ektefelle å forlate den andre alle sine eiendeler for å utnytte ubegrenset ekteskapsfradrag. Å gjøre dette vil redusere størrelsen på den avdødes eiendom og eliminere den umiddelbare eiendomsskatten. Dette betyr imidlertid at decedent savner å bruke sin fritaksekvivalent.

Videre kan den overlevende ektefellen ikke engang trenge den arvelige penger til å støtte sin livsstil, men decedentens eiendeler vil bli inkludert i overlevelsesboet på tidspunktet for overlevendes død. Slik fungerer en kvalifisert ansvarsfraskrivelse og hva du må vurdere når du avviser en arv:

Kvalifiserte ansvarsfraskrivelser

Hvis en person ikke har opprettet en fritakstro før han eller hun døde, kan en kvalifisert ansvarsfraskrivelse være nyttig. Det gjør det mulig for mottakeren å nekte å akseptere deler eller alle eiendelene, i stedet for å motta dem. Aktivene vil da overgå til den betingede mottaker, omgå eiendommen til den første mottakeren (den overlevende ektefellen), og bruke den første decedentens fritaksmessige.

For skattemessige formål er deaktiverte eiendeler det samme som aldri å eide dem. Derfor er det viktig å følge de presise kravene til en kvalifisert ansvarsfraskrivelse. Hvis den primære støttemottakeren ikke følger disse kravene, vil eiendommen betraktes som en personlig ressurs som han eller hun har gitt som en skattepliktig gave til neste mottaker i tråd.

I henhold til IRS, må personen som fraventer aktivet, oppfylle følgende krav for å bruke en ansvarsfraskrivelse:

• Gjør ansvarsfraskrivelsen skriftlig.
• Frasige eiendelen innen ni måneder etter dødsfallet av eiendelens opprinnelige eier (i tilfelle en mindre mottaker ønsker å frata, kan ansvarsfraskrivelsen ikke finne sted før Etter at mindreårige har fylt flertallet)
• Den person som avskriver seg, kan ikke ha hatt nytte av inntektene fra den fraskrevne eiendommen
• Den person som frafalder kan ikke ha eiendelene indirekte passere til ham eller henne.

Husk at ansvarsfraskrivelsen er uigenkallelig; personen som frasier seg eiendommen, kan ikke komme tilbake senere, etter en mislykket forretnings- eller aksjemarkedsnedgang, og for eksempel gjenvinne disse eiendelene.

Hva blir av eiendelene?

Personen som fraskriver eiendelene, får ikke velge hvem som er neste i kø for å motta den fraskrevne eiendommen. I stedet vil eiendelene overføres til den betingede mottaker som om den første mottakeren hadde dødd. I tilfelle av en intestat død vil statens lov bestemme neste mottaker. Ekstra fordeler for IRA-arvinger Den som etter hvert arver en IRA, må fjerne midlene i IRA senest den tid som er tillatt pr. IRS mottaker levetidstabell oppført i publikasjon 590, vedlegg C, tabell 1.Inntektsskatt på eiendeler mottatt fra en arvet IRA skyldes hver distribusjon.

Før en mottaker fjerner eiendeler fra en IRA, bør han eller hun vurdere hvordan IRAs innhold kan vokse dersom en yngre person - for eksempel et barn eller barnebarn - skulle motta kontoen. For eksempel vil en 60-årig mottaker måtte likvidere IRA innen 25 2 år. Men hvis den støttemottakeren fraskrev kontoen og en 20-årig barnebarn var den betingede mottaker, kunne pengene forbli i IRA i 63 år. Det er nesten fire tiår med ekstra skattemessig utsatt vekst. Dessuten kan barnebarnet være i en lavere inntektsskattkonsentrasjon enn den opprinnelige mottakeren.

Men hvis du har en IRA, og du ønsker å gi din primære mottaker denne ekstra fleksibiliteten når han eller hun arver i IRA, må du planlegge fremover. Du bør stille deg selv disse to spørsmålene:

Har du en nåværende vilje?

Har du eller din advokat inkludert en betinget mottaker i din vilje?

1. For å svare på disse spørsmålene må du finne din vilje og dobbeltsjekke innholdet. Også, ikke glem IRA mottaker form du fylt ut da du åpnet din IRA. Skjemaet har plass for deg å nevne primære og betingede IRA-mottakere. Ta kontakt med din IRA-varemerke for å bekrefte at de har riktig informasjon, eller få advokaten til å sjekke på dine vegne. Det er viktig å oppdatere IRA-mottakerens skjema når endringer skjer i familien eller din personlige situasjon (f.eks. Mottakerens død).
2. )

Leaving a Income Du kan bruke en avskyelig tillit for å forsikre deg om at mottakeren din har en inntekt fra den fraskrevne eiendommen. Men tilliten må etableres mens du er i live. Eiendeler opp til mengden av tilgjengelig dispensasjonsekvivalent kan overføres til tilliten etter døden. Vanligvis vil din overlevende ektefelle være inntektsmottaker av tilliten, men han eller hun kan ikke trekke seg tilbake. Etter hans eller hennes død passerer tillitsmidlene vanligvis til neste mottaker i tråd, og unngår dermed føderale eiendomsskatter underveis. Andre grunner til å forkaste seg

I tillegg til å redusere føderale eiendoms- og inntektsskatter, er det flere grunner til at en begunstiget kan frasige seg arve eiendeler:

For å unngå å motta uønsket fast eiendom, for eksempel en erodering stranden eiendom eller eiendom med høye eiendomsskatter som kan ta lang tid å selge

For å unngå å utsette eiendelene til kreditorer dersom den primære mottaker er involvert i en søksmål eller konkursprosedyre

For å få et annet familiemedlem - for For eksempel, et barnebarn i høyskolealderen som kan bruke en arvet bil.

• For å dra nytte av en annen mottakers lavere inntektsskatt.
• The Bottom Line
• En ansvarsfraskrivelse kan gi dine overlevende den fleksibiliteten de trenger for å håndtere skiftende fritak tilsvarende beløp, skatteregler, familiebehov og nettoverdi. Plus, det er en metode for post mortem estate planlegging som gir deg litt kontroll over som til slutt ender opp med dine eiendeler.Når du utfører korrekt, kan en kvalifisert ansvarsfraskrivelse redde en familie hundre tusen dollar i føderale skatter. Som med enhver økonomisk planleggingsbeslutning, er det best å søke råd fra en profesjonell som spesialiserer seg på dette området for å unngå å gjøre feil som kan komplisere eiendomsretten. (Se også:
• Gjør deg klar for eiendomsskattfasen.)