Personer som tar en fordeling fra en avgangskonto - enten de forlater en jobb eller andre grunner - må håndtere distribusjonen svært nøye for å holde seg innenfor IRS-regler. Den sikreste måten å unngå gjeldende skatter og straffer på beløpet er å rulle den over til en kvalifisert pensjonskonto innen 60 dager etter mottak. (Du kan også formidle pengene gjennom det som kalles en direkte overføring og unngå problemet ved aldri å motta distribusjonen.)

Det er imidlertid noen unntak fra denne regelen. Å kjenne dem kan hjelpe deg med å unngå å betale skatt på overdragelsesberettigede utbetalinger som ikke tilfredsstiller 60-dagers regel og sikre fortsatt skattemessig utsatt vekst i pensjonsmidler.

Unntak for første gangs boligkjøpere

Skattemessige fordelinger på opptil $ 10 000 fra din IRA er ikke gjenstand for tilleggsavgiften på 10% dersom IRA-eieren eller et kvalifisert familiemedlem er en første -tid homebuyer - og hvis IRA-eieren, innen 120 dager etter mottak, bruker beløpet som skal betales for kvalifiserende oppkjøp eller gjenoppbygging av kostnader for sitt eget eller kvalifiserende familiemedlems hovedbolig. Hvis beløpet ikke blir brukt på grunn av en kansellering eller forsinkelse ved kjøp eller bygging av boligen, kan beløpet bli rullet over til IRA innen 120 dager i stedet for de vanlige 60 dagene.

En person kan levere distribuerte eiendeler fra en IRA eller en annen kvalifisert pensjonsordning til en finansinstitusjon, og har til hensikt at beløpet blir deponert på hans eller hennes pensjonskonto som et overføringsbidrag. Noen ganger, på grunn av en feil, blir beløpet ikke kreditert til pensjonskonto innen 60-dagersperioden. Slike feil kan oppstå hvis du opprettholder flere kontoer hos din finansinstitusjon, og en representant utilsiktet belaster beløpet til feil konto, for eksempel din vanlige kontokonto.

For å være sikker på at instruksjonene dine følges, sjekk kontoutskriften din for nøyaktighet, og kontakt din finansinstitusjon umiddelbart hvis du oppdager feil. Hvis dette skjer med deg, mottar du en automatisk forlengelse av 60-dagers perioden (under § 3. 03 i Rev Proc 2003-16), dersom alle følgende krav er oppfylt:

Aktivene ble levert til din økonomiske institusjon innen 60 dager etter at du hadde mottatt distribusjonen.

Du fulgte prosedyrkravene for overdragelsesbidrag som ble etablert av din finansinstitusjon.

• Beløpet ble ikke deponert på pensjonskonto på grunn av en feil gjort av finansinstitusjonen.
• Aktivene er deponert på din pensjonskonto innen ett år etter at du mottok distribusjonen.
• Transaksjonen ville tydeligvis ha vært et gyldig innløsningsbidrag dersom finansinstitusjonen fulgte instruksjonene dine på mottakstidspunktet.
• Selvsertifisering av gyldig grunn til manglende 60-dagers vinduet
• Hvis du ikke kvalifiserer for automatisk frafall, har livet ditt blitt enklere. Fra og med 24. august 2016 endret IRS prosedyrene for de som savnet fristen og kvalifiserer ikke for automatisk frafall. I henhold til en ny regulering som kalles inntektsprosedyre 2016-47 kan du "selvsertifisere" at du er kvalifisert for et frafall av 60-dagers regel av en av følgende 11 grunner, som angitt av IRS-nettsiden:

"( a) en feil ble begått av finansinstitusjonen som mottok bidraget eller foretatt den fordeling som bidraget vedrører,

(b) fordelingen, som er gjort i form av en kontroll, ble feilplassert og aldri innbetalt; > c) fordelingen ble deponert i og forblir i en konto som skattebetaleren feilaktig trodde var en kvalifisert pensjonsordning,

d) skattebetalers hovedbolig var alvorlig skadet,

e) medlem av skattebetalers familien døde;

(f) skattebetaleren eller et medlem av skattebetalers familie var alvorlig syk;

(g) skattebetaleren ble fengslet;

h) restriksjoner ble pålagt av et fremmed land;

(i) en postfeil oppstod;

(j) fordelingen ble gjort på grunn av en avgift etter § 6331 og prosessen eds av avgiften er returnert til skattebetaleren; eller

(k) partiet som gjør distribusjonen som overføringen vedrører, forsinket å gi opplysninger om at mottakelsesplanen eller IRA krevde å fullføre overgangen til tross for skattebetalers rimelige innsats for å skaffe seg informasjonen. "

Tidligere, for å betraktes for frafallet, måtte du sende inn en søknad til IRS for en privat brevavtale (PLR) og betale gjeldende gebyr, som hadde steget fra $ 500 for overgangsmengder under $ 50 000 til $ 10 000, uavhengig av beløpet involvert.

Sikre korrekt rapportering

Hvis en kansellering eller forsinkelse i kjøp eller bygging av et første hjem er årsaken til at du ikke brukte distribuert beløp innen 120 dager for førstegangsutgifter, var du berettiget til automatisk frafall innen ett år etter distribusjonen, eller din søknad om utvidelse til IRS ble godkjent, må du rapportere beløpet på unntaket på din avkastning som ikke-eksponert for å ekskludere beløpet fra inntektene dine og unngå straffen. Dette er gjort ved å inkludere beløpet på gjeldende linje i selvangivelsen.

Hvis du ikke har rullet over beløpet i løpet av 60-dagersperioden og ikke kvalifiserer for disse unntakene, må du inkludere skattepliktig beløp for utbetalingen som inntekt og betale gjeldende skatter.

Bunnlinjen

"Skattekoden er lang, komplisert og noen ganger svært vanskelig å tolke," sier Kevin Michels, CFP®, finansiell planlegger for Medicus Wealth Planning i Draper, Utah. Rådfør deg med din skattemessige for å få hjelp til å bestemme skattepliktig del av distribusjonen din og inkludere beløpet på selvangivelsen din.Din skatt eller juridisk profesjonell skal også kunne hjelpe deg med å avgjøre din frafallsberettigelse og søknadsprosessen.

"En advarsel: Bare en" 60-dagers rollover "kan gjennomføres hver 12. måned, eller straffen og skattene kan være svært ekstreme", forteller David S. Hunter, CFP®, president for Horizons Wealth Management i Asheville , NC For mer, se

Common IRA Rollover Mistakes.