a:

Avskrivninger er relatert til balanseført verdi av en materiell eiendel ved at sistnevnte er den opprinnelige kostnaden for det materielle anlegget minus akkumulerte avskrivninger knyttet til den.

Avskrivninger er en noncash-utgift som reduserer den opprinnelige kostnaden av en materiell eiendel som følge av slitasje, alder og forældelse. Hver regnskapsperiode, en del av avskrivninger knyttet til en materiell eiendel, rapporteres i selskapets resultatregnskap i form av avskrivningskostnad. Det samme beløpet av avskrivningskostnad er også lagt til selskapets akkumulerte avskrivningskonto på selskapets balanse. Akkumulert avskrivning er summen av selskapets totale avskrivningskostnader over hele levetiden til en materiell eiendel.

Et selskaps akkumulerte avskrivningskonto er kjent som en kontobaserkonto og har en kredittbalanse i stedet for en debetbalanse. Denne kontobestemmelseskontoen reduserer faktisk den opprinnelige kostnaden for et selskaps varige driftsmidler rapportert på selskapets balanse som anleggsmidler. Å legge til et selskaps anleggskonto (en debetbalanse) til selskapets akkumulerte avskrivningskonto (en kredittbalanse) reduserer den opprinnelige kostnaden av en materiell eiendel til bokført verdi.

Den bokførte verdien av en materiell eiendel brukes kun til å vise gjenværende beløp av en materiell eiendel som er registrert i selskapets balanse og har ingenting å gjøre med den underliggende markedsverdien av en materiell eiendel. Markedsverdien av en materiell eiendel er basert på tilbud og etterspørsel av eiendelen, og det kan være svært forskjellig fra bokført verdi.