De stigende kostnadene for helsevesenet i Amerika og rundt om i verden har ført til at Obama-administrasjonen passerer den rimelige helseveseneloven, som krever at alle skatteytere skal bære noen form for helseforsikring for å beskytte seg mot høye medisinske regninger. De som ikke klarer å gjøre dette, vil betale en straff tilsvarende en prosent av deres justerte bruttoinntekt (AGI). Heldigvis er det også en skattepause for de som betaler sykeforsikringspremier, spesielt hvis du er selvstendig næringsdrivende eller ikke har tilgang til gruppens helsedekning av noe slag.

W-2 Ansatte

Ansatte som er betalt lønn eller tjener timelønn, får lov til å trekke fra seg alle uopptjente medisinske utgifter de har betalt for lommeboken i løpet av året for seg selv, deres ektefeller og deres pårørende. Utvalget av medisinske utgifter som kan trekkes fra, er svært omfattende og inkluderer sykehusbesøk, forsikringspenger og fradrag, kontantbetalinger til enhver type medisinsk profesjonell for nesten alle typer behandling (inkludert alternative og ikke-tradisjonelle behandlinger), resept og mange over-the-art -counter elementer som vitaminer og kosttilskudd. Denne listen inkluderer premier betalt for medisinsk, dental, visjon og langtidspleie forsikring som ikke betales av en arbeidsgiver eller annen part. Du kan imidlertid ikke trekke premie betalt for noen form for kort eller langsiktig uførhet forsikring. (For mer, se: Kutte kostnadene for markedsplassforsikring .)

Hvis du har kvalifiserende medisinske utgifter, legger du dem opp og legger dem på linje 1 i Schedule A i din 1040. Hvis summen av alle premiene dine og andre ikke-refunderte utgifter overstiger 10% av Din justerte bruttoinntekt, så kan du trekke beløpet som overstiger det antallet som et spesifisert fradrag. Hvis du er 65 år eller eldre, er AGI-terskelen bare 7,5%.

Men du må kunne spesifisere fradrag for å ta noen form for fradrag for medisinske utgifter. I noen tilfeller har de som har enorme medisinske regninger med seg nok ubetalte utgifter for å kvalifisere seg for spesifisering fra denne kategorien av utgifter alene, men dette er ikke vanlig.

Eksempel 1

Joe's AGI for 2015 er $ 65 000 av W-2 lønn. Han krasjer bilen sin og pådra $ 4 000 av medisinske regninger. Han betaler også $ 2, 800 i året for sin helseforsikring fordi hans arbeidsgiver ikke har noen helseplan. Hans samlede støtteberettigede utgifter kommer til $ 6, 800 per år. Joe kan trekke ut en hel sum på $ 300 på sin avkastning for alle sine ikke-refunderte utgifter, fordi det er beløpet som overstiger 10% av hans AGI (65 000 x 10% = $ 6 500). Og Joe vil ikke engang kunne trekke det beløpet hvis han ikke klarer å spesifisere fradrag. (For mer, se: En oversikt over produktiverte fradrag .)

Eksempel 2

Frank og Betty er begge 68 år og pensjonert.Betty blir ikke i stand til å utføre tre daglige aktiviteter (ADL) og blir flyttet inn i sykehjem. Den eneste helseforsikringen som paret betaler for, er Medicare, og premiene trekkes fra deres månedlige trygdeforsikring. Frank og Betty betaler ut $ 45, 000 for sykehjem utgifter for året. Deres kombinerte AGI fra deres trygdeordninger, pensjonsinntekter, pensjonsplanutdelinger og Franks deltidsjobb i en hobbybutikk kommer til $ 110 000.

I dette tilfellet vil sykehjemskostnadene kombinert med Medicare-premiene ikke bare langt overstiger 7,5% terskelen ($ 110, 000 x 7, 5% = $ 8, 250), men vil også overstige deres standardavdrag for 2015 for gifte skattebetalere som legger sammen. De vil være i stand til å spesifisere fradrag som følge av denne utgiften og kan derfor også trekke fra eiendomsskatt, personlig eiendomsskatt, boliglån og kvalifiserte veldedige bidrag som de har betalt i løpet av året.

Som du kan se, er det ganske vanskelig å samle nok utgifter til å pådra et beløp som faktisk kan redusere inntektsskatten. Og de som er 65 år og over får bare den laveste 7,5% AGI-terskelen gjennom 2016, og da vil de ha samme 10% terskel som alle andre i de kommende årene. De som sliter med dette dilemmaet kan være i stand til å samle fradrag ved å vente til januar for å betale for visse utgifter som normalt vil påløpe mellom Thanksgiving og slutten av året. Det ekstra beløpet kan være nok til å fjerne terskelen i noen tilfeller.

En annen ide er å bare betale for å få en medisinsk prosedyre gjort som du har satt av hvis du pådra andre medisinske utgifter det året. For eksempel kan Joe i eksempel 1 da betale for å ha Lasik-øyekirurgi før årsskiftet, og alle utgifter som han utfører for at det ville være fradragsberettiget (forutsatt at han er i stand til å spesifisere). (For mer, se: Hva er forskjellen mellom bruttoinntekt og skattepliktig inntekt? )

Hvis du er selvstendig næringsdrivende

Skattereglene er mer tilgivende for skatteytere som er selvstendig næringsdrivende når det kommer til helseforsikring fradrag. De som legger inn Schedule C for inntekter og utgifter knyttet til selvstendig næringsinntekt, kan trekke kostnaden for premier betalt for medisinsk, tann- og langtidspleieforsikring for seg selv, deres ektefeller og barn eller andre avhengige i Schedule C. Disse fradragene er klassifisert som fradrag for AGI, eller over-the-line fradrag. Dette betyr at du ikke trenger å spesifisere fradrag for denne utgiften. Men som med W-2 inntektsskatt, er livs- og uførpremier ikke fradragsberettigede. Disse reglene gjelder også for de som jobbet i partnerskap og rapporterte arbeidsinntekt på Form K-1. (For mer, se: Overskattet skattefradrag .)

Bunnlinjen

Reglene for å trekke ut forsikringspremier er ganske uforgivende for de som tjener inntekt for W-2. De i denne kategorien har kun lov til å klare kostnaden for ikke-refunderte premier som er betalt inn med alle andre ikke-refunderte medisinske utgifter for året.De som er nær terskelen, vil kanskje vurdere strategiene som er nevnt her for å få et fradrag. Selvstendig næringsdrivende skattebetalere kan ta et overdragsavdrag for kostnaden av medisinske premier og trenger ikke å spesifisere. For mer informasjon om hvordan du trekker ut forsikringspremiene dine, kontakt IRS-publikasjon 502 på www. IRS. gov eller konsultere din finans eller skatt rådgiver. (For mer, se: Nye skatter under rimelig omsorgslov .)