Når årsskiftet nærmer seg, er det en god ide å vurdere kundens skattepliktig konto for eventuelle tap på kapital. Dette sier ikke automatisk at alle tap skal bli blindt tatt, men disse tapene kan heller være et planleggingsverktøy for å styre kundens portefølje og deres generelle skattemessige og økonomiske situasjon.

Totale gevinster og tap

Det er alltid en god ide å spore en kundes skattepliktige gevinster og tap på beholdninger som individuelle aksjer, børsnoterte fond og verdipapirfond. Neste avgjøre hvilke gevinster og tap som er langsiktige og kortsiktige, da det er regler om å matche dem og å føre ubrukte tap frem til neste år. I prosessen, ikke glem noen kapitalgevinster fordelinger fra fond eller ETF. Ofte kan du gå til firmaets nettside for å få et estimat av årsresultatutviklingen. (For mer, se: 5 Toppskatteproblemer Klienter står overfor .)

Matchende gevinster og tap

Legg opp kundens langsiktige kapitalgevinster og sammenlign dem med eventuelle langsiktige tap på kapital. På samme måte med kortsiktige gevinster og tap. Hvis nettoresultatet er positivt for langsiktige gevinster og kortsiktige gevinster, betaler klienten skatt på hver til riktig langsiktig gevinst og deres ordinære skattesats for de kortsiktige gevinsten. Andre permutasjoner av denne samsvarende prosessen tillater tap av en type eller den andre som skal brukes til å kompensere for gevinster av enhver type.

I den utstrekning at kapitaltap overstiger kapitalgevinster i et gitt år, kan opptil 3 000 kroner av disse overskuddene benyttes til å kompensere annen inntekt. Eventuelle overskytende gevinster over dette nivået kan overføres og brukes i senere år.

Skatt av kapitalgevinst

Investeringer holdt i minst ett år og dag beskattes til fortrinnsrett langsiktige kursgevinster når de selges. Disse prisene kan være så lave som 15% og rekkevidde opptil 20% basert på kundens skattekonsoll. I tillegg vil høyere inntektskunder være underlagt 3,8% Medicare skatteavgift på kapitalgevinster også. For 2016 skaper dette inn for enkelt filers med endret justert bruttoinntekt (MAGI) på $ 200 000 eller høyere og for par arkivering sammen med MAGI på $ 250 000 eller mer. For de som er i den 10% -15% marginale inntektsskatten braketten er det ingen kapitalgevinster skatt. (For mer, se: Skattetips for finansielle rådgivere .)

Kortsiktige realisasjonsgevinster skattlegges som ordinær inntekt, og for mange kunder vil denne satsen bli betydelig høyere enn de fortrinnsrettede langsiktige kapitalgevinstene.

En investeringsstrategi

Skattemessig høsting er en investeringsstrategi. Å realisere tap for å spare litt på skatt burde ikke være en slutt på seg selv. Når det gjelder sagt, bruk av skattemessig tap under normal porteføljevedlikehold og sporing av aktiviteter som rebalansering gir god mening.For eksempel, hvis du klienten har et tap på en investering som er i en aktivaklasse der de trenger å selge noen eiendeler, er det i alle fall den ideelle situasjonen. Bare selg bedriften og bruk inntektene til å kjøpe andre investeringer i områder som må økes for å bringe deres samlede portefølje tilbake i balanse.

Det er dessverre ikke alltid så enkelt. Mens du ser på kundens portefølje, kan det være urealiserte investeringsstap som ikke nødvendigvis gir seg til å balansere. Det er noen alternativer her. En er å selge aktiva for å realisere tapet og kjøpe noe annet i samme aktivaklasse for å holde kundens aktivaallokering i takt. For eksempel, hvis kunden realiserer tapet i et stortkapital aktivt forvaltet fond, kan de kjøpe aksjer i et S & P 500 indeksfond for å holde pengene tildelt til denne aktivaklassen.

Vaskesalgsregler

Ved innhøsting av skattemessige tap for en klient, pass oppvaskregler. Disse reglene indikerer at investor ikke må kjøpe aksjer av samme eierandel eller en vesentlig identisk eierandel i 30 dager før og etter salget. Brudd på disse reglene vil ugyldiggjøre evnen til å trekke ned tapet. Den i hovedsaken identiske holdedel av denne kan være åpen for tolkning. Et klart eksempel ville være å selge et S & P 500-fond fra Vanguard med tap, bare for å kjøpe en fra Fidelity Investments innen denne perioden. (For mer, se: Hvordan rådgivere kan få god PR i løpet av skatteperioden .)

Dette gjelder andre kontoer. Hvis det skulle være et brudd på å selge S & P 500-fondet i kundens skattepliktig konto, og kjøpe det i deres IRA innen 61-dagers tidsramme.

Fondutdelinger

Når du gjør disse beregningene, ikke glem å fakturere eventuelle gevinster fordelinger fra fond og ETFer holdt i skattepliktig konto.

Bunnlinjen

Skattemessig høsting for kunder med skattepliktig beholdning kan være en god måte å bruke investeringstap for å redusere sine skatter. Dette gir mest mening hvis det gjøres i sammenheng med å styre kundens investeringsstrategi, som en del av rebalanseprosessen. Mens skattemessig høsting ofte er et fokus for årsskiftet, kan denne strategien brukes og skal brukes hele året. (For mer, se: Presenter kundene dine med en årsskifteanmeldelse .)