a:

Først litt bakgrunn: I løpet av de to første årene etter at en enkel IRA er etablert, må eiendeler som holdes i SIMPLE ikke overføres eller rulles til en annen pensjonsplan. Denne toårsperioden begynner den første dagen arbeidsgiveren legger inn et bidrag til den enkle IRA. Etter toårsperioden kan eiendeler i en SIMPLE IRA flyttes til en annen kvalifisert pensjonsordning ved overføring, overdragelse (inkludert en direkte overføring) eller som en Roth-konvertering.

Utdelinger som oppstår i løpet av toårsperioden, blir utsatt for en strafferett på 25% dersom SIMPLE IRA-eieren er under 59 år. 5 når distribusjonen skjer. Hvis et unntak gjelder, blir 25% straffene imidlertid fraviket. Distribusjoner som oppstår når SIMPLE IRA-holderen er alder 59. 5 eller eldre blir ikke utsatt for straffen for tidlig distribusjon, selv om distribusjonen skjer innen toårsperioden.

Når det gjelder spørsmålet ditt, er jeg ikke klar over noen skilsmisse unntak til toårsregelen. Det er imidlertid gode nyheter: den toårige venteperioden gjelder ikke for overføringer eller overdragelser mellom to enkle IRAer.

Arbeidsgiveren kan tillate at ektefellen mottar eiendelene for å etablere en enkel IRA. Vanligvis er alt som kreves for ektefellen å etablere den enkle, en kopi av Form 5304-SIMPLE eller 5305-SIMPLE som ble fullført av arbeidsgiveren for å etablere den enkle IRA og varemerkens SIMPLE IRA-godkjenningsavtale. Den enkle IRA-godkjenningsavtalen må fullføres av ektefellen som mottar eiendelene. Vaktmesteren avgjør om noen skriftlig autorisasjon / bekreftelse fra arbeidsgiveren er nødvendig for å etablere den enkle for ektefellen. Aktivene kan deretter overføres til SIMPLE etablert for ektefellen.

(For mer om å overføre IRA-eiendeler, sjekk ut Skaffe en skilsmisse? - Forstå regelen om deling av planaktiver , Flytte dine eiendeler? Motta en uventet skjema 1099-R .) Dette spørsmålet ble besvart av Denise Appleby (Kontakt Denise)