De fleste investorer bør ikke kjøpe enheter i et mesterforetak, eller MLP, i deres pensjonsregnskap. MLPs tilbyr flere forskjellige skattefordeler som ikke realiseres hvis de er i pensjonskonto. Faktisk kan du medføre skattestraff ved å holde enheter av en MLP i en IRA, eller individuell pensjonskonto.
MLP er hybrid enheter som krysser eierstrukturen i et aksjeselskap med likviditeten til en normal aksje. MLP utsteder enheter i stedet for aksjer, som ofte handles på børser. Investorer som kjøper enheter er de begrensede partnerne, og virksomheten drives av de generelle partnerne. MLPer kan være gunstige for pensjonsformål siden de ofte betaler sunne kvartalsvise utbytte, men de bør ikke holdes i IRA.
MLPs behandles unikt for skattemessige formål som de er gjennomgående enheter. Inntekter er ikke skattlagt på bedriftsnivå. I stedet overføres alle inntekter, utgifter og gjeld til partnerne. Utbyttefordeling anses å være avkastning på kapital og blir derfor ikke skattepliktig før investoren selger enhetene. Denne skattefordelte inntektsstrømmen er attraktiv for mange investorer. Utbytteinntektene er imidlertid ikke utsatt for skatt dersom den holdes i en IRA.
IRS definerer utbytte fra MLPer holdt i IRA som ikke-relatert virksomhet skattepliktig inntekt, eller UBTI. Begrunnelsen er at IRA er en begrenset partner i MLP ved å eie enheter. Den "forretningsformål" av IRA er pensjonering. Utbyttet fra MLP er definert som uavhengig av IRAs forretningsformål og er skattepliktig i skatteåret de realiseres. Mens det er et fradrag for den første $ 1 000 av noen UBTI, blir beløp over fradragsnivå beskattet. Derfor, å holde MLP enheter i en IRA i utgangspunktet beseirer formålet med å gi en skattefordelte inntektsstrøm.
AD:Min mor arve min fars IRA. Da hun døde, mottok jeg en konto søknad som opplistet meg som mottaker, samt legge merke til at min bror og jeg må ta min mors nødvendige fordeling. Min bror er ingensteds å bli funnet. Hvordan skal jeg
Hvis broren din ikke er funnet, vil du kanskje sjekke med IRA-depot og / eller finansiell rådgiver for å finne ut om IRA-plandokumentet inneholder bestemmelser for en slik situasjon. For eksempel er det noen IRA-dokumenter som sier at hvis en mottaker ikke kan bli funnet, blir denne mottakeren behandlet som om han / hun ikke er mottaker av IRA.
Jeg stoppet distribusjoner fra min pensjonskonto mens jeg var i henhold til regel 72 (t). Vil dette ha noen effekt på fremtidige distribusjoner som jeg tar? Er jeg underlagt 10% straff?
Hvis en person endrer en vesentlig lik periodisk betaling (SEPP), inkludert å avbryte SEPP før slutten av den aktuelle SEPP-perioden eller øke eller redusere den nødvendige mengden på en måte som ikke er tillatt i henhold til forskriftene, av straffen på 10% (tilleggsavgift) fravikes etter regel 72 (t) blir forfalt.
Jeg har en fortjenesteplan med min tidligere arbeidsgiver. Jeg prøver nå å kjøpe et hjem. Kan jeg bruke min fortjenestedelingspenger til å sette nedbetaling på et hus?
Fortjenesteplaner er pensjonsordninger med selskaper som gir ansatte en prosentandel av selskapets inntjening. En fortjenesteplan er lik 401 (k) fordi den regnes som en innskuddsbasert plan. Den eneste forskjellen er at den eneste enheten som bidrar til planen, er arbeidsgiveren - basert på selskapets fortjeneste ved slutten av hvert regnskapsår.