Hvert år mottar obligasjonseierne sine årlige 1099-INT-skjemaer og oppgir pliktoppført tallene som er oppført der på deres selvangivelse. Imidlertid er det ofte mer til det som vises på disse skjemaene enn inntekten som genereres fra den oppgitte rente. Mange investorer med fast inntekt er uvitende om en rekke faktorer som kan påvirke beløpet av skattepliktig interesse som de må rapportere ved årets slutt. Denne artikkelen vil utforske hver av de store kategoriene av obligasjoner, samt analysere noen av de andre problemene som faktor i hva investorer må rapportere som inntekt.

Typer obligasjoner

Alle obligasjoner faller inn i en av tre brede kategorier:

• Regjeringen
• Bedrift
• Kommunal

Selv om innskuddsbevis obligasjoner i annenhåndsmarkedet og skattes på lignende måte, anses de ikke for å være obligasjoner. Følgende er en sammenfatning av hver type gjeld.

Statsobligasjoner

Renter fra statskasseveksler, notater og obligasjoner samt amerikanske statsobligasjoner er skattepliktig bare på føderalt nivå. Noen byråer, for eksempel Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), er også skattepliktige på føderalt nivå.

Beskatning av nullkupongobligasjoner

Til tross for at de ikke har oppgitt kupongrente, må nullkupong investorer rapportere en prorated andel av interesse hvert år som inntekt, selv om det ikke har blitt utbetalt. Zeros utstedes til en rabatt og modnes i likhet, og beløpet på spredningen er fordelt likt mellom antall år til forfall og skattes som renter, akkurat som alle andre opprinnelige utstedte rabatter. (For relatert lesing, se Veier skattefordelene til kommunale verdipapirer .)

Sparing Obligasjoner
Sparingobligasjoner i serie E og EE er også statlige og lokale skattefrie, bortsett fra at renten på dem kan bli utsatt til forfall. H og HH-obligasjoner betaler halvårlig avgiftspliktig rente til forfall. Serie I-obligasjoner betaler også skattepliktig rente, som kan bli utsatt som serie E / EE-obligasjoner. Renter fra serie E og I obligasjoner kan også utelukkes fra inntekter dersom provenyet brukes til å betale høyere utdanningskostnader. (For mer innsikt, les Nedgangen på spareobligasjoner .)

Kommunale obligasjoner

Kommunale obligasjoner er generelt hensiktsmessige for investorer med høy inntekt som søker å redusere sine skattepliktige investeringsinntekter. Renter fra disse obligasjonene er skattefrie på føderale, statlige og lokale nivåer så lenge investor er bosatt i samme stat eller kommune som utstederen. Men hvis du kjøper kommunale obligasjoner i annenhåndsmarkedet og deretter selger dem senere til gevinst, vil gevinsten bli skattepliktig til ordinære langsiktige eller kortsiktige kapitalgevinster. Kommunale obligasjoner betaler en forholdsvis lavere rente enn andre obligasjoner som følge av deres skattefrie status.Hvis du vil nøye sammenligne avkastningen du vil motta fra en kommunal obligasjon i motsetning til et skattepliktig obligasjon, må du beregne det skattepliktig tilsvarende utbyttet. Formelen er som følger:

Skattbar ekvivalent avkastning = Skattefri avkastning / 100 - Skattebraketten

Eksempel - Skattbar ekvivalent avkastning Joe prøver å avgjøre om han skal investere i et firma eller et kommunalt problem. Han er i 26% skattekonsollen. Kommunallånet betaler 5% og bedriftsproblemet betaler 8%. Hvilket er det beste valget? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 eller 7% I dette tilfellet betaler selskapsforpliktelsen Joe mer enn det kommunale problemet . Dette gjelder for de fleste investorer i de nedre skattekonsollene. (For mer, se Grunnleggende om kommunale obligasjoner og unngå vanskelige skatteproblemer på kommunale obligasjoner .)

Bedriftsobligasjoner

Bedriftsobligasjoner er den enkleste typen obligasjon fra et skatteperspektiv, da de er fullt skattepliktig på alle nivåer. Fordi disse obligasjonene vanligvis inneholder det høyeste nivået av standardrisiko, betaler de også de høyeste rentene av en hvilken som helst større kategori av obligasjon. Derfor, en investor som eier 100 bedriftsobligasjoner på $ 1 000 pari-verdi hver betaler 7% årlig, kan forvente å motta $ 7 000 av skattepliktig interesse hvert år. (For mer innsikt, les Bedriftsobligasjoner: En introduksjon til kredittrisiko .)

Kapitalgevinster

Uansett hvilken type obligasjoner som selges, er eventuelle gjeldspapirer som handles på annenhåndsmarkedet vil legge inn enten en gevinster eller tap, avhengig av hvilken pris obligasjonene ble kjøpt og solgt. Dette inkluderer både statlige og kommunale problemer samt bedriftsgjeld. Gevinster og tap på obligasjonstransaksjoner rapporteres som det er med andre typer sikkerhet, som for eksempel aksjer eller verdipapirfond, for kapitalgevinster. (For relatert lesing, se Kapitalgevinstskatt 101 .)

Amortisering av obligasjonspremie

Som diskutert tidligere, når en obligasjon utstedes til en rabatt, rapporteres en prorated del av rabatten som Inntekt av skattyter hvert år til forfall. Når obligasjoner kjøpes til en premie (større enn $ 1 000 per obligasjon), kan en prorated andel av beløpet over pari trekkes årlig på kjøperens avkastning. For eksempel, hvis du kjøper 100 obligasjoner for $ 118 000 og holder dem i 18 år til de er modne, kan du trekke $ 1 000 hvert år til forfall. Du har også muligheten til å trekke fra ingenting hvert år og bare erklære et kapitalstap når du innløser obligasjonene ved forfall eller selger dem for tap.

Det er imidlertid ikke nødvendig å amortisere premie i året som du kjøper obligasjonen; du kan begynne å gjøre det i noe skatteår. En viktig regel å huske er at hvis du velger å amortisere premien for ett obligasjonslån, må du også avskrive premien for alle andre lignende obligasjoner, både det året og fremover. En annen advarsel er at hvis du bestemmer deg for å amortisere premien fra et obligasjonslån, må du redusere kostnadsgrunnlaget for din stilling med et tilsvarende beløp.

Bunnlinjen

For ytterligere informasjon om obligasjonsbeskatning, last ned IRS Publikasjon 1212: Guide til originalutstedelsesreduksjon (OID) -instrumenter .Hvis skattepliktige obligasjonsinntekter er en viktig del av årlige skatter, bør du vurdere å ansette en sertifisert offentlig regnskapsfører for å hjelpe deg med årlige skatteplaneringsstrategier.