US Treasury-avdelingen foreslår å lukke et skattebrønn som visse typer skattebetalere har brukt i årevis for å undergrave verdien av sine eiendeler for å redusere størrelsen på sine eiendommer for gave- og eiendomsskatt formål. Å stenge dette smutthullet hindrer dem i å fortsette å gjøre dette og tvinge dem til å betale sin rettferdige andel av gave og eiendomsskatt på eiendeler.

Loophole for the Rich

Gave og eiendomsskatt belastes på eiendeler som distribueres enten i donorens levetid eller ved døden. Det er for tiden en $ 5. 45 millioner fritak for eiendomsskatt, noe som er dobbelt så mye som gift skattebetalere. Donorer kan også overføre flere tusen dollar til kontanter eller eiendeler hvert år til en annen person i tillegg til ektefellen uten å betale gaveavgift. Midtklasse amerikanere trenger derfor ikke å bekymre seg for å pådra seg disse skattene, men de kan være betydelige hensyn for velstående skattebetalere. (For mer, se: Planleggings tips for finansielle rådgivere .)

Mark Mazur, statssekretærens sekretær for skattepolitikk, uttalte i et blogginnlegg at "Det er vanlig for velstående skatteytere og deres rådgivere å bruke visse aggressive skatteplanlegging taktikk for å kunstig redusere skattepliktig verdi av deres overførte eiendeler. Ved å utnytte disse taktikkene, kan enkelte skattytere eller deres eiendommer som eier nært holdte bedrifter eller andre enheter ende opp med å betale mindre enn de burde i skatt eller gaveavgift. "Mazur sa også at statskassenes lukning av dette smutthullet ville hindre skattebetalere i å bruke denne taktikken i fremtiden utelukkende for å redusere sine skattepliktig eiendom. Av fritaksbeløpene for disse skattene sa han: "Disse sjenerøse fritaksmengder betyr at færre enn 10 000 av de største eiendommene er underlagt noen overføringsskatt i det hele tatt om et år. “

Tiltaket for lukning av smutthull vil hovedsakelig fokusere på overføring av eierskap til nærstående bedrifter, for eksempel selskaper eller partnerskap mellom familiemedlemmer. I henhold til gjeldende regler kan begrensninger som er lagt på eierskap av aksjer i virksomheten, for eksempel stemmerett, evnen til å selge aksjer eller manglende kontroll over virksomheten, tillate familieeierne å ta en minoritetsrenteavslag på verdien av deres aksjer for gave og eiendomsskatt formål. Finansdepartementets forslag handler om opphevelse av denne regelen slik at familieeierne ikke lenger kan ta denne rabatten. (For mer, se:

Befolkningsplanleggingsspørsmål for å spørre kunder årlig .) Rose Watson, direktør for avansert planlegging ved Commonwealth Financial Network, fortalte ThinkAdvisor at finansdepartementets forslag også kan påvirke bortfallet av en salg eller stemmeberettigelse av aksjer i virksomheten."Avsetninger i avtaler som medfører bortfall av likvidasjon ved dødsfall. Tidligere har de blitt ignorert som et unntak fra verdsettelsesreglene, og de ville nå bli verdsatt. "

Skattebetalere som eier aksjer i nærstående virksomheter som overføres mellom familiemedlemmer, ville være klokt å gjennomgå sine driftsavtaler og prosedyrer med sine skatte- og finansrådgivere. Watson kommenterte også behovet for dette. "En sekundær handling ville være å vurdere om de vil akselerere intra-familieoverføringer for å kunne dra nytte av gjeldende regelverk før [de nye forskriftene] blir endelige. "

Bunnlinjen

Eiendomsskatten har gått ned vesentlig siden 2001, da fritaksmengden bare var $ 1 millioner. Mens lukningen av dette smutthullet vil øke eiendoms- og gaveskatten for visse velstående eiere og aksjonærer i nært holdte virksomheter, vil det ikke påvirke allmennheten. Det blir en høring om forslaget 1. desember og en 90-dagers periode for kommentarer. De nye forskriftene trer i kraft først etter at kommentarperioden er over og deretter 30 dager etter at det endelige settet av regler er utarbeidet. (For mer, se:

Tips for familieformueoverføringer .)