Siden begynnelsen i 1978 har 401 (k) -planen vokst til å være den mest populære typen arbeidsgiversponsorerte pensjonsplan i Amerika. Millioner arbeidstakere er avhengige av pengene de har lagret i denne planen for å sørge for deres pensjonsalder, og mange arbeidsgivere bruker sine 401 (k) planer som et middel til å distribuere aksjene til ansatte. Få andre planer kan matche den relative fleksibiliteten som 401 (k) s tilbyr.

Mer nylig oppstod flere variasjoner av denne planen, som for eksempel SIMPLE 401 (k) og sikkerhetshavnen 401 (k). Her går vi over 401 (k) s og viser deg hvordan de hjelper millioner av mennesker til å forberede seg på pensjonering. (Se bakgrunnsveiledningen 401 (k) og kvalifiserte planer .)

Hva er en 401 (k) plan?

En 401 (k) plan er per definisjon en ordning som gjør det mulig for en ansatt å velge mellom å ta kompensasjon i kontanter eller utsette en prosentandel av den til en 401 (k) konto under planen. Beløpet utsatt er vanligvis ikke skattepliktig til arbeidstakeren før det trekkes tilbake eller distribueres fra planen. Men hvis planen tillater det, kan en ansatt gi 401 (k) bidrag etter skatt (disse regnskapene er kjent som Roth 401 (k) s), og disse beløpene er generelt skattefrie når de trekkes tilbake. 401 (k) Planer er en type pensjonsplan kjent som en kvalifisert plan, noe som betyr at denne planen er regulert av forskriften fastsatt i lov om arbeidstakers pensjonsinntektsgaranti fra 1974 og skattekodeksen.

Kvalifiserte planer kan deles på to forskjellige måter: de kan enten være innskuddsbaserte eller ytelsesbaserte pensjonsordninger. 401 k) Planer er en type innskuddsbasert plan, noe som betyr at en deltakeres balanse bestemmes av bidrag til planen og gjennomføring av planinvesteringer. Arbeidsgiver er vanligvis ikke pålagt å legge til bidrag til planen, som det vanligvis er tilfelle med en pensjonsordning. Imidlertid velger mange arbeidsgivere å matche sine medarbeideroppdrag opp til en viss prosentandel, og / eller gjøre bidrag under en profittdelingsfunksjon. (For relatert lesing, se Forutsetningen for den definerte ytelsesplanen .)

Bidragsgrenser

For 2017 er den maksimale erstatningsbeløpet som en ansatt kan utsette til en 401 k-plan, 18 000 dollar. Ansatte i 50 år ved utgangen av året og eldre kan også gi ytterligere innhente bidrag på opptil $ 6 000. Den maksimale tillatte arbeidsgiver / ansattes fellesbidrag grenser forblir på $ 53 000 for 2016 og $ 54 000 for 2017 (eller $ 59 000 for de i alderen 50 og eldre). Arbeidsgiverkomponenten inkluderer samsvarende bidrag, ikke-selektive bidrag og / eller fortjenestedelingsbidrag.

Investeringer

Planlagte bidrag investeres vanligvis i en portefølje av verdipapirfond, men kan inkludere aksjer, obligasjoner og andre investeringsmidler som tillatt i henhold til bestemmelsene i styringsdokumentet.

"Mange 401k-planer har indeksfondsmuligheter som er rimelige måter å investere i en diversifisert blanding av eiendeler. En amerikansk storkapitalisert vekst og verdi-alternativ er et godt sted å starte. Deretter legger du til et mellomlag, etterfulgt av en liten cap valg. Begge kan være vekst, sier Elyse Foster, CFP®, grunnlegger av Harbour Financial Group, Boulder, Colo. "Velg deretter en utenlandsk indeks, stort utvalg valg er vanligvis tilbudt. Obligasjoner kan legges til via også en indeks - en bred amerikansk bedriftsfond er en god ide. Mange 401 (k) s tilbyr nå et eiendomsmuligheter i form av et REIT. Dette er en utmerket måte å diversifisere. Hvis planen gir en utenlandsk REIT, kjøp begge. Denne varierte blandingen vil over tid fungere godt. "

Distribusjonsregler

Distribusjonsreglene for 401 (k) -planer er forskjellig fra de som gjelder for IRA. Pengene inne i planen vokser skatt-utsatt som med IRA. Men mens IRA-distribusjoner kan gjøres når som helst, må en utløsende hendelse tilfredsstilles for at distribusjoner skal skje fra en 401 (k) plan. Som følge av dette kan 401 (k) eiendeler vanligvis kun trekkes tilbake under følgende forhold:

• Ved arbeidstakerens pensjon, død, funksjonshemming eller adskillelse fra tjeneste hos arbeidsgiveren
• Ved arbeidstakers oppnåelse av alder 59½
• Når arbeidstakerne opplever en motgang som definert under planen, hvis planen tillater utilsiktede uttak (se Når en 401 (k) motgang av tilbakemeldinger gjør mening ) ved planens avslutning
• Påkrevd Minimumsfordeler (RMDs) må begynne i alderen 70½, med mindre deltakeren fortsatt er ansatt, og planen tillater at RMDs blir utsatt til pensjonering. "Hvis du fortsatt liker å jobbe i de gyldne årene og når det viktigste 70½ hvor RMDs er påkrevd, skal du trenger ikke å ta dem fra 401 (k) hvor du fortsatt jobber. Du må imidlertid ta RMDer fra eventuelle IRAer eller andre pensjonsregnskap (unntatt Roth IRA). Men du kan rulle dine IRAer eller gamle 401 k) s til din eksisterende 401 (k) der du fortsatt jobber og a ugyldige RMDs mens de er ansatt. Unngåelse av RMDs over 70 ½ mens du fortsatt arbeider, går alltid ut fra at du ikke eier mer enn 5% av selskapet; ellers må du ta RMDs selv om du fortsatt jobber, sier Dan Stewart, CFA®, president og sjefsinvesteringsoffiser, Revere Asset Management, Inc., Dallas, Texas.

Fordelene blir regnet som vanlig inntekt og vurdert en 10% tidlig distribusjonsstraff dersom fordelingen foregår før alder 59½, med mindre unntak gjelder. Unntak inkluderer følgende:

Utdelingene skjer etter at arbeidstakerens død eller funksjonshemming har skjedd.

• Fordelingen skjer etter at arbeidstaker skiller seg fra tjenesten , forutsatt at separasjonen oppstår i løpet av eller etter kalenderåret at arbeidstakeren når 55 år.
• Fordelingen skjer til en alternativ betalingsmottaker under kvalifisert innenriksrelatert rekkefølge (QDRO). (For mer om dette, se
• Skilsmisse • Den riktige måten å splitte pensjonsplaner .) Medarbeider har fradragsberettigede medisinske utgifter som overstiger 10% av justert bruttoinntekt.
• Utdelingene er tatt som en serie med vesentlig like periodiske utbetalinger over deltakerens liv eller deltakerens og mottakerens fellesliv. (Se
• Vesentlig jevn periodisk betaling (SEPP): Lær reglene for å lære mer.) Fordelingen representerer en rettidig korrigering av overskytende bidrag eller utsettelser.
• Fordelingen er som følge av en IRS-avgift på ansattes konto.
• Fordelingen er ikke skattepliktig.
• Unntakene for høyere utdanningskostnader og første gangskjøp gjelder bare for IRA.

Flertallet av pensjonister som trekker inntekt fra deres 401 (k) s velger å rulle over beløpene til en tradisjonell IRA eller Roth IRA. En rollover gir dem mulighet til å unnslippe de begrensede investeringsvalgene som ofte blir presentert i 401 (k) kontoer. Ansatte som har arbeidsgiverlager i sine planer er også berettiget til å utnytte regelen "netto urealisert verdsettelse" (NUA) og motta gevinsterbehandlingen på inntektene. (Se

Rolling Over Company Stock: En beslutning om å tenke to ganger om .) Lån

Planlån er en annen måte at ansatte kan få tilgang til sine pensjonsbalanser, men flere restriksjoner gjelder. Først er lånealternativet tilgjengelig etter arbeidsgiverens skjønn - hvis arbeidsgiver velger å ikke tillate planlån, vil ingen lån være tilgjengelig. Hvis dette alternativet er tillatt, kan du få tilgang til opptil 50% av den ansattes balanserte saldo, forutsatt at beløpet ikke overstiger $ 50 000, og det må vanligvis tilbakebetales innen fem år. Men lån som brukes til primære boligkjøp kan tilbakebetales over lengre perioder.

Renten må være sammenlignbar med renten på utlånsinstitusjonene for tilsvarende lån. Eventuell ubetalt balanse igjen ved slutten av terminalen kan betraktes som en fordeling og vil bli skattlagt og straffet i henhold til dette. (For mer om lån, se

Skal du låne fra pensjonsplanen? og 8 grunner til å aldri låne fra 401 (k) .) Grenser for høyinntektsvinnere

For de fleste rang-og-filansatte er dollarbidragsrammen høy nok til å gi tilstrekkelig nivå av inntektsutsettelse. Men dollarbidragsrammen på 401 (k) planer kan være et handikap for ansatte som tjener flere hundre tusen dollar i året. En ansatt som tjener $ 750 000 i 2017, kan bare inkludere de første $ 270 000 av inntekt ved beregning av maksimalt mulige bidrag til en 401 (k) plan. Arbeidsgivere har mulighet til å levere ukvalifiserte planer, for eksempel utsatt kompensasjon eller utøvende bonusplaner for disse medarbeiderne, for å tillate dem å spare ekstra inntekter for pensjonering. "Livrenter vil tilby skattemessig utsatt vekst, men ikke fradrag, sier Allan Katz , President, Comprehensive Wealth Management Group, LLC, Staten Island, NY

The Bottom Line

401 (k) planene vil fortsette å spille en viktig rolle i pensjonsplanleggingsindustrien i årene som kommer. I denne artikkelen har vi bare rørt på de store bestemmelsene i 401 (k) planer.For mer spesifikk informasjon om alternativene som er tilgjengelige for deg, ta kontakt med din arbeidsgiver og planleverandør. Og se etter eventuelle endringer i skattefradrag for 401 (k) s (se

Kongressen kan ta bort 401 (k) skattemessig fradrag ).