Kan IRA-transaksjoner utløse vaskevalgsregelen?

Kan IRA Transactions Trigger The Wash-Sale Rule?

Hvis du selger aksjer ved tap, bør du kunne bruke tapet til å kompensere gevinster på din inntektsskatt - ikke sant? Rett, bortsett fra hvis du overtrådte regelen for vasking. Dette betyr at hvis du kjøpte og solgte samme investering for tap i løpet av en 30-dagers periode, kan tapet ikke brukes til å kompensere gevinster. Du har imidlertid lov til å legge til tapet til kostnaden for verdipapirene du kjøper, og dermed øke grunnlaget. Dette problemet blir mer komplisert hvis du tilbakekjøpte verdipapirene i IRA. Stiger det også grunnlaget i IRA? I 2008 behandlet IRS dette lange ubesvarte spørsmålet.

Hva er en vaskesalg?
La oss starte med å definere et vaskesalg. Et vaskealg skjer når du selger aksjer i en aksje og tilbakekjøp eller kjøper samme aksje innen 30 dager (før eller etter) av salget. Eventuelle tap fra vaskesalg kan ikke brukes til å kompensere for gevinster på skattene dine for året. La oss se på noen eksempler:

Eksempel - Vask salg
Du eier 100 aksjer i XYZ med et grunnlag på $ 2 000.
  • Du selger 100 aksjer av XYZ 21. mars for $ 1 000.
  • Du kjøper 100 aksjer av XYZ 22. mars for $ 600.
  • Dette er et vaskesalg, og du kan ikke trekke tapet på $ 1 000. Du kan imidlertid legge til tapet på $ 1 000 til den nye kjøpesummen på $ 600, og skape et grunnlag på $ 1, 600.

< ! Eksempel - Ingen vaskesalg

Du eier 100 aksjer i XYZ med et grunnlag på $ 2 000.
Du selger 100 aksjer av XYZ 21. mars for $ 1 000. > Du kjøper 100 aksjer av XYZ den 2. juni til markedsprisen.
  • Dette er ikke et vaskesalg, fordi kjøpet ikke skjedde innen 30 dager etter salget.
  • I henhold til

IRS-publikasjon 550

, kan det oppstå et vaskesalg med andre verdipapirer, for eksempel obligasjoner, fond og opsjoner. Alternativ anses å være vesentlig identiske med aksjen de reflekterer, så salg av alternativer på en lager du eier kan utløse et vaskealg. Fordi et fondskurs utveksling er teknisk en selg og et kjøp, hvis du byttet inn i samme fond som du tidligere solgte innen 30 dager, er det også et vaskesalg.

Hvorfor eksisterer regelen? Vaskesalg gir en illusjon om endring i beholdninger. Som sådan håndhever IRS regelen for å hindre investorer i å kreve skattefradrag på tap på eiendom som de fortsatt eier. Det stopper også kunstig grunnjustering. Gjelder vaskevalgsregelen til IRA-transaksjoner?

I løpet av 2008 utstedte IRS Revenue Ruling 2008-5

, der det gjaldt spørsmålet om omsetningsvilkårene gjelder for IRA. I denne avgjørelsen forklarte IRS at når aksjer selges på en ikke-pensjonskonto og i hovedsak identiske aksjer kjøpes i en IRA innen 30 dager, kan investor ikke kreve skattemessige tap for salget, og grunnlaget i den enkeltes IRA er ikke økt. Eksempel - Påstand om skattemessige tap i en IRA Anta at du eier 100 aksjer på YYY-aksjen med et grunnlag på $ 1 000 i din meglerkonto. Du selger de 100 aksjene i YYY med tap, for $ 400 den 10. oktober. Den 1. november kjøper du 100 aksjer av YYY-lager i din IRA-konto for $ 800. I henhold til Revenue Ruling 2008-5

kan du ikke trekke $ 600-tapet på salget, og du kan ikke øke grunnlaget for aksjene som er kjøpt i din IRA ved $ 200 forskjellen mellom salg og tilbakekjøp.
IRS Revenue Ruling 2008-5 forhindrer investorer i å bruke kappen av en skattefordelte kontotype, for eksempel en IRA, for å omgå kjøpsregelen. Den gjelder tradisjonelle og

Roth IRAs , uavhengig av om IRAene holdes hos ulike finansinstitusjoner. (For relatert lesing, se Selge å miste verdipapirer for en skattefordel .) Hva skjer hvis du bryter regelen? Du kan ha utført vaskeforhandlingen for å redusere din nåværende skatt, men ved å bryte regelen har du bare utsatt skattene, og du må kanskje betale tidlig fordelingstrafikk på beløpet. La oss for eksempel si at du er klar til å ta en distribusjon fra din tradisjonelle IRA. Du selger aksjer som tidligere er kjøpt i et vaskealg, og trekker opp resultatet. Vanligvis er delen av distribusjonen som anses som en del av ditt grunnlag, ikke skattepliktig. Siden kjøpet i vaskesalget ikke økte grunnlaget, er den totale verdien av provenuet fra disse aksjene skattepliktig når den distribueres fra IRA. Den samme regelen gjelder for ikke-godkjente distribusjoner fra en Roth IRA ved at vaskealget ikke øker grunnlaget i Roth IRA. (For å lære mer, les

Unngå IRS-straffer på dine IRA-aktiver .)

Eksempel - IRA Wash Sale Anta at du eier 100 aksjer på lager med et grunnlag på $ 3 000. Du selger aksjene for $ 1, 500, for et tap på $ 1, 500. Innen 30 dager kjøper du 100 aksjer i samme lager for $ 1 000 (et vaskealg) i din tradisjonelle IRA.

Basis = $ 0.
Du selger de 100 aksjene for $ 2, 000 og trekker inn inntektene.
Skattemengde = $ 2, 000.
Hvis du hadde solgt aksjene for $ 800, ville skatteplikten være $ 800.
En negativ IRS-revisjon kan føre til bøter, så hvis du føler at du har overtrådt regler for vaskesalg tidligere, kontakt en skattemessig, da du må endre tidligere avkastningsberetninger. (For mer om revisjonsprosessen, se
Overleve IRS-revisjonen
og

Unngå en revisjon .) Slik unngår du å bryte regelen Du kan forsikre deg om at du ikke gjør det bryter med regler for vaskealg ved å følge noen enkle retningslinjer: Se alle investeringer som en enkelt portefølje, uavhengig av kontotype. Planlegg skattemessige transaksjoner basert på hele porteføljen din. Dette vil hjelpe deg å gjenkjenne når et vaskesalg kan oppstå.

Selg aksjer med tap mer enn 30 dager før eller etter kjøp for å kreve skattefordeler. For å opprettholde din kapitalfordelingsstrategi, kjøp en annen aksje i samme kategori (for eksempel et annet verktøy lager).Du vil sørge for at aksjene ikke kan kategoriseres som "vesentlig identiske". Bruk en angitt investeringsplan eller metode. Å ha prestasjonsmål for hver investering og beredskapsstrategier, holder deg fokusert på å gjøre godt utformede investeringsbeslutninger i motsetning til vilkårlig handel. (For mer om hvordan du gjør dette, se

  • Å ha en plan: Grunnlaget for suksess
  • .)
  • Invester i flyktige investeringer utenfor IRA og andre skattefordelte kontoer. Dette vil tillate deg å utnytte skattefordeler ved endringer i skattepliktige gevinster og tap. Kjøp investeringer som betaler utbytte og renter i en IRA. Du vil være i stand til å maksimere skattefordelingen av inntekt og reinvestere den i pensjonsfondet. Bruk automatisk gjennomsnittlig gjennomsnittlig gjennomsnittlig dollar eller automatisk likvidasjon for uttak fra din IRA. Ikke kjøp de samme investeringene i andre kontoer. (For mer om denne strategien, se Dollar-Cost Averaging Pays
  • .)
  • Ikke implementer opsjonsstrategier basert på aksjer. Bruk aksjeparametre på førstegangsbasert basis for å avgjøre om du er i fare for å bryte vaskeregelen. Hvis du eier en lager som tok en stor dukkert og du ikke kan stå høsten, selg den. Hvis det er en hund, er det ikke nødvendig å kjøpe det igjen, uansett hvor lavt prisen er.
  • Konklusjon
  • Vaskelegemet gjelder for alle investeringskontoer du eier eller kontrollerer, inkludert din ektefelles konto. Husk å holde kommunikasjonslinjer åpne mellom deg og din ektefelle om handler i dine porteføljer for denne nøyaktige grunnen. Når du er i tvil, ta kontakt med en kompetent skattefaglig for å sikre at de riktige og mest effektive skattestrategiene blir brukt på dine investeringer.