Har du tenkt på å rulle dine tradisjonelle IRAer fra en finansinstitusjon til en annen? Kanskje du leter etter høyere avkastning, flere investeringsvalg eller bedre service. Hvis du ruller over din tradisjonelle IRA, er det noen vanlige feil du må unngå. "IRA-regler kan være vanskelig og noen har endret seg i løpet av årene, så du må være forsiktig, ellers kan du betale inntektsskatt og straffer", sier Dan Stewart, CFA®, president Revere Asset Management, Inc., i Dallas, Texas.

I denne artikkelen gir vi deg en oversikt over IRA-overgangsregler og hjelper deg med å unngå å bryte dem. (Vet du når du skal pensjonere? Det kan ikke være så snart du tror. Les 10 tegn du ikke er i orden til å gå på pension .)

TUTORIAL: Traditional IRAs

The 60-dagers regel

Etter at du har mottatt midler fra din IRA, har du 60 dager for å fullføre overføringen til en annen IRA. "Det er 60 dager, ikke to måneder. Jeg har sett feilene skje, "sier Marguerita M. Cheng, CFP®, administrerende direktør, Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. Hvis du ikke fullfører overføringen innen tidsfristen - eller ikke mottar avslag eller forlengelse, av 60-dagersperioden fra Internal Revenue Service (IRS) - beløpet vil bli behandlet som vanlig inntekt i IRS-øynene. Det betyr at du må inkludere beløpet som inntekt på selvangivelsen, der skattepliktig beløp vil bli beskattet til din nåværende ordinære inntektsskattesats. I tillegg, hvis du ikke oppnådde alder 59½ når fordelingen skjedde, møter du 10% straff på uttaket. (For mer om avhendelser av 60-dagers perioden, se artikkelen Unntak fra 60-dagers pensjonskonto-regleringsregel .)

Ettårig ventende regel

Innen ett år, etter at du har distribuert eiendeler fra din IRA og ruller over noen del av det beløpet, kan du ikke skaffe en annen skattefri rollover av noen IRA. Denne loven endret på grunn av en beslutning fra 2014 om skattemyndigheten.

Tidligere var regelen på ett år bare brukt for å gjøre ytterligere overføringer fra samme IRA til en annen (eller den samme) IRA. Slik fungerer det: Forstå at du har to IRAer - IRA-1 og IRA-2 - og du gjør en skattefri overgang fra IRA-1 til en ny IRA (IRA-3). Innen ett år etter distribusjonen fra IRA-1, kan du ikke foreta en annen skattefri overgang fra IRA-1 eller fra IRA-3 til en annen IRA. Du kan imidlertid rulle penger ut av IRA-2 til noen annen IRA, fordi du ikke har rullet penger inn i eller ut av den kontoen innen forrige år.

I henhold til de nye reglene kan du heller ikke rulle midler ut av IRA-2, til enårsperioden er gått. "Ulempen med dette er at noen banker kan kreve å utstede en sjekk til en annen bank av varemottaker når du flytter din IRA. Ofte vurderte bankene hver CD en IRA, slik at denne typen av kostnader kan redusere inntektene dine betydelig, og tvinge deg nesten til å bli hos den banken, sier Morris Armstrong, EA, eier av Armstrong Financial Strategies i Cheshire, Conn.

Begrensningen en gang til IRA-til-IRA-overgang gjelder ikke for kvalifiserte overføringsfordeler fra en arbeidsgiverplan. Derfor kan du rulle over mer enn en distribusjon fra samme kvalifiserte plan, 403 (b) eller 457 (b) konto innen ett år. (Merk: Denne ettårsgrensen gjelder heller ikke for overføringer fra tradisjonelle IRA til Roth IRA, det vil si Roth-konverteringer.)

RMDs Ikke kvalifisert for Rollover

Du har lov til å gjøre skattefrie overføringer fra dine IRAer på hvilken som helst alder, men hvis du er 70½ eller eldre, kan du ikke rulle over din årlige minimumsfordeling (RMD) fordi det ville bli ansett som et overskuddsbidrag. (For å lese mer, se En introduksjon til korrigering av ikke-støtteberettigede IRA-bidrag , Skattebehandling av ikke-kvalifiserte IRA-overføringer og Slik korrigerer ikke-støtteberettigede IRA-bidrag .)

Hvis du er pålagt å ta en RMD hvert år, må du fjerne det nåværende års RMD-beløp fra din IRA før du implementerer overføringen. (Se Strategiske måter å distribuere RMD for mer informasjon.)

Samme eiendomsregel

Din overgang, fra en IRA eller til en annen IRA, må bestå av samme eiendom. Dette betyr at du ikke kan ta kontantfordelinger fra din IRA, kjøpe andre eiendeler med kontanter og deretter rulle over disse eiendelene til en ny (eller den samme) IRA. Skulle dette oppstå, vil IRS vurdere kontantfordelingen fra IRA som ordinær inntekt. Her er et hypotetisk eksempel på hvordan noen kan bryte med samme eiendomsregel:

En gründer, i alderen 57 år, har bestemt seg for å rulle over hennes IRA fra en finansinstitusjon til en annen. Imidlertid ønsker hun å bruke hennes IRA-eiendeler til å kjøpe aksjer i et bestemt selskaps aksje. Hun tar en del av midlene hun mottok fra hennes IRA, kjøper aksjene og legger gjenværende penger i en ny IRA. Deretter deponerer hun aksjene i aksjen hun hadde kjøpt inn i samme IRA, for å motta skattemessig utsatt behandling. IRS anser den delen av distribusjonen som brukes til å kjøpe aksjen som vanlig inntekt; Derfor ville entreprenøren skylde skatt på sin nåværende, ordinære skattesats på en skattepliktig del av aksjene som ble rullet over. Videre, fordi hun er yngre enn 59½, vil IRS vurdere en 10% straff på en hvilken som helst skattepliktig del av beløpet som brukes til å kjøpe aksjene.

Forsiktig: Når du ikke skal bruke en ruller

Hvis du bare flytter din IRA fra en finansinstitusjon til en annen, og du ikke trenger å bruke midlene, bør du vurdere å bruke overføringsmetoden, i stedet for en overgang . En overføring er ikke-rapporterbar og kan gjøres ubegrenset antall ganger i løpet av en periode. En overføring gir rom for feil, inkludert manglende 60-dagers frist og tap av sjekken, og du er begrenset til en-tolv-måneders regel, diskutert tidligere.

"En overføring fjerner tilbaketrekningsprosessen av overgangen, noe som sikrer at eiendelene går direkte til deres sluttkonto og investorer fjerner risikoen forbundet med 60-dagers regelen," sier Mark Hebner, grunnlegger og president for indeksfondsrådgivere , Inc., i Irvine, California, og forfatter av "The 12-Step Recovery Program for Active Investors. "

" Etter min mening er en direkte overføring den mest optimale løsningen for å flytte midler fra en IRA til en annen, sier Carlos Dias Jr., wealth manager, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

Ytterligere poeng

Du kan rulle over midler fra noen av dine egne tradisjonelle IRAer, men du kan også rulle over midler til din tradisjonelle IRA fra følgende pensjonsplaner:

• En tradisjonell IRA du arver fra din avdøde ektefelle (For å lære mer om spousal fordeler, se Gjør Spousal IRA-bidrag og Skattefordelene ved å ha ektefelle .)
• En kvalifisert plan
• En skattebeskyttet livrenteplan (§ 403 (b) plan)
• En regnskapsplan for utskyttet kompensasjon (§ 457 plan)

Merk at hvis du overfører støtteberettigede beløp fra kvalifiserte planer, blir 403 (b) planer eller statlige 457 planer betalt til deg i stedet for behandlet som en direkte overgang til en kvalifisert pensjonsordning, må betaleren holde tilbake 20% av beløpet som er distribuert til deg. Selvfølgelig vil du motta kreditt for de skatter som ble holdt tilbake. Men hvis du bestemmer deg for å rulle over totalfordelingen, må du fylle opp 20%, utenom lommen.

Hvis du vil unngå tilbakeholdenhet og tilhørende rapporteringskrav, er en direkte overføring den metoden som skal brukes til å gjennomføre overføringen fra din kvalifiserte plan, 403 (b) plan eller statlig 457 plankonto. En direkte overgang er rapporterbar, men ikke skattepliktig. I tillegg er det ingen 60-dagers vindu å bekymre seg for. Husk å sjekke med planadministratoren og IRA-depotmottakeren angående dokumentasjon og driftskrav for å behandle en direkte overføring på dine vegne.

Du kan også flytte penger i den andre retningen også. Det vil si at du kan være i stand til å ta en distribusjon fra din IRA, og deretter rulle den til en kvalifisert plan. Vær imidlertid oppmerksom på at arbeidsgiver ikke er pålagt å godta slike overdragelser, så sjekk med planens administrator før du fordeler eiendelene fra din IRA. Videre kan visse mengder, slik som ikke-beløpsmessige mengder og RMD, ikke rulles fra en IRA til en kvalifisert plan.

Bunnlinjen

For å fortsette å lære om overganger, se Hvordan etterflyttinger påvirker din IRA , Tips for flytting av pensjonsordninger og Guide til 401 (k) og IRA Rollovers .