a:

Utenlandske fond betaler ikke inntektsskatt dersom de oppfyller visse regulatoriske krav. Mutualfond er innlemmet som regulerte investeringsselskaper i Internal Revenue Code og er unntatt fra å betale skatt siden de overfører sine inntekter til investorer i form av utdelinger. Et verdipapirfond fungerer på samme måte som et begrenset partnerskap og representerer en kanal for å samle penger fra investorer. Det distribuerer deretter eventuelle inntekter til aksjonærer, som i siste instans betaler skatt på egne skatteslag.

AD:

Fond og skatter

En fond har ulike finansielle verdipapirer med det formål å tjene investeringsinntekter, utbytte, gevinster og renter. Som et regulert investeringsselskap i henhold til regel M i Internal Revenue Service (IRS), er et aksjeselskap imidlertid berettiget til å distribuere investeringsinntekter til sine kunder, som beskattes på individnivå til sine personlige skattesatser. Denne skatteprosedyren sikrer at det ikke er dobbeltbeskatning på fond og investor.

AD:

Forvaltningsfond

Som et investeringsselskap må et fond oppfylle visse krav for å nyte sin skattefrie status og fungere som en rørledning. For eksempel må 90 prosent eller mer av fond for aksjer stammer fra investeringsinntekter, som kapitalgevinster, utbytte og renteinntekter. I tillegg skal minst 90% av fondets inntekter fordeles for å opprettholde statusen for det regulerte investeringsselskapet. Hvis et aksjeselskap distribuerer mindre enn 98% av nettoinvesteringsinntektene, legger Internal Revenue Code inn en punktafgift på 4% på ethvert beløp som ikke overstiger 98% -grensen. Av denne grunn oppretter verdipapirfond nødvendig minimumsfordelinger hvert år for å møte terskelen på 98%.

AD: