I henhold til loven om økonomisk vekst og skattehjelp av 2001 (EGTRRA) øker den amerikanske føderale skattefritakelsen hvert år, med selve avgiften fullfaset i 2010. Det er imidlertid er planlagt å returnere i 2011, og hva som vil skje mellom nå og da er det noen som gjetter. Politikere er delt på den beste måten å håndtere denne avgiften: Noen vil beholde den som en måte å gjøre de rike lønnene, mens andre vil ha den avskaffet på grunn av de vanskeligheter det ligger på bestemte grupper. Fanget i midten er amerikanere som har blitt selvtilfreds når det gjelder eiendomsplanlegging. De kan tenke at utfasningen av den føderale eiendomsskatten betyr at ingen skatter vil bli forfalt når de dør. Denne antakelsen kan føre til dyre feil som vil påvirke deres arvinger.

Uansett debatten blant politikere om dette spørsmålet, er en ting nesten sikker: selv om det er permanent opphevelse av den føderale eiendomsskatten, vil en skatt i en eller annen form erstatte den. Du må forstå hvorfor dette er og hvordan du kan beskytte din eiendom mot overdreven beskatning.

Nye grenser for oppretting i grunnlag
Når eiendomsskatten avvikles, forsvinner også ubegrenset oppvekst i grunnlagsordningen for arvet eiendom. Begynnelsen i 2010 vil tillate en eksekutor eller en personlig representant for en eiendom å justere kostnadsgrunnlaget for eiendeler som er oppnådd av boetts mottakere.

Hver eiendom vil generelt bli tillatt å øke grunnlaget for overførte eiendeler opp til $ 1. 3 millioner. I tillegg kan grunnlaget for eiendommen overført til en overlevende ektefelle økes med en ekstra $ 3 millioner. Derfor vil den totale oppstartingen av eiendeler som er gitt til en etterlevende ektefelle ikke være mer enn 4 dollar. 3 millioner. Etter 2010, både $ 1. 3 millioner og 3 millioner dollar vil bli justert for inflasjon.

Denne endringen i oppstart i grunnlagsbestemmelsen kan negativt påvirke boetene til bønder og småbedriftseiere som har betydelig vesentlig formue i form av forretningsmessige eiendeler. Mottakere av høyt verdsatt eiendomsmegling vil føle treffene også når de selger og må betale kapitalgevinster.

Hvordan stater vil gjenopprette pengene
Inntil nylig har de fleste stater ikke pålagt egen eiendomskatt; I stedet fikk de kreditter fra den føderale regjeringen for en del av eiendomsskatten betalt av innbyggere med store eiendommer. (Dette kalles en "pick-up" eller "sop" skatt.) Dette hadde vært tilfelle siden 1926, men nå, under EGTRRA, er det borte. Følgelig har en rekke stater tatt skritt for å kompensere, helt eller delvis, det årlige tapet på 4 milliarder dollar som skyldes den føderale eiendomsskattenes kredittfase.

For å gjenopprette minst noe av det de mister, har enkelte stater nå en frittstående eiendomsskatt som inkorporerer den tidligere eiendomsskatten som minimumskatt eller tilleggsavgift.Så langt har nesten halvparten av statene endret lovene sine, slik at de kan fortsette å samle eiendomsskatt. (Enkelte stater hadde allerede egen eiendomskatt, som ble belastet i tillegg til føderale skatter ved døden.) Hver stat er fri til å sette sin egen definisjon av en eiendomsskattegrunn, fritaksmengder og renteplaner.

En rekke stater har også en arveavgift som kan gå opp. Dette er en skatt på mottakerens rett til å motta eiendommen din. Mengden av skatt som en mottaker betaler, avhenger av verdien av eiendommen han eller hun mottar, og hans eller hennes forhold til deg. Overdragelse av eiendeler til ektefelle er generelt unntatt fra skatt. I enkelte land er overføringer til barn og nære slektninger også unntatt.

Som du kan se, søker statene å gjøre opp for milliarder dollar i tapte inntekter, så du vil sannsynligvis oppleve endringer i fremtiden til boet og arveavgiften betalt av deg og dine slektninger. Hvor du bor og dør, kan gjøre en stor forskjell når det gjelder hvor mye av dine begunstigede som mistenker å tape.

Hva du kan gjøre
Flytte til en mer skattemessig stat er en måte å bidra til å redusere eiendomsskatten. Men det er ingen forsikringer om at din nye hjemstat ikke vil passere ytterligere skattelovgivning hvis den kommer inn i en budsjettkrisesituasjon.
Å redusere størrelsen på eiendommen mens du er i live, er en annen måte å senke eiendomsskatt på. Enkeltpersoner kan gi bort opptil $ 11 000 per år til så mange mennesker som de ønsker uten å bruke deres levetid, skattefrihet. Derfor kan du og din ektefelle gi bort $ 22 000 årlig. Du kan også gi ubegrensede beløp til din ektefelle, til en veldedighet eller for en persons undervisning eller medisinsk behandling. Men du bør være forsiktig med gifting fordi du kanskje trenger pengene selv i fremtiden.

Endelig må du tenke på endringen i oppstramming i grunnlagsordningen. Arvingerne dine vil motta eiendeler som om de var de opprinnelige kjøpere. Når de selger eiendelene, vil kapitalgevinstskatten gjelde for forskjellen mellom den opprinnelige prisen og salgsprisen. Den modifiserte overføringsgrunnlaget ($ 1, 3 millioner og $ 3 millioner, som beskrevet ovenfor) vil bli lagt til overføringene. Dermed kan du ikke ha svært verdsatt eiendeler i din eiendom.

Konklusjon
Det er mange forslag om å endre banen som er satt i lov. Inntil denne debatten kommer til en konklusjon, er det ikke mulig å fastslå virkningen av en eiendomsskatt utover 2010. Selv da er det sannsynlighet for ytterligere endringer. Av disse og andre grunner bør du forbli fleksibel, holde deg oppdatert med lovendringer og være forberedt på å revidere planleggingsstrategien din. (For mer informasjon, se Komme i gang på eiendomsplanen din .)