Den fortsatte utvidelsen av den globale markedsplassen skaper mange nye veier for investorer som søker muligheter utenfor amerikanske grenser. Selvfølgelig vurderer den amerikanske regjeringen skatt på alle inntekter fra utenlandske kilder. Innenriks skattebetalere med direkte beholdninger i utenlandske investeringer må derfor betale skatt ikke bare til Uncle Sam, men muligens også til det fremmede landet hvor investeringen er lokalisert. Den utenlandske skattekreditten er imidlertid tilgjengelig for de som innser inntekter fra utenlandske kilder. I denne artikkelen vil vi undersøke de viktigste bestemmelsene i denne kreditten, og hvem er kvalifisert til å motta den. (For bakgrunnsavlesning, se Hvordan registrerer jeg skatt for inntekt fra utenlandske kilder? )

SE: 20 Investeringer å vite

Hvem er kvalifisert?
Enhver investor som må betale skatt til en utenlandsk regjering på investeringsinntekter realisert fra en utenlandsk kilde, kan være berettiget til å hente tilbake noen eller alle avgiftene som er betalt via denne kreditten. Selvfølgelig kan utenlandsk skattekreditt ikke påberopes for eventuelle skatter som er betalt på inntekt som er utelatt fra beskatning av Internal Revenue Service (IRS). Det må også bemerkes at utenlandsk skattekredit bare gjelder investeringsinntekter. Skatteytere som tjener inntekt i fremmed land må søke om utenlandsk skatteutestenging og er ikke kvalifisert for kreditt. Videre er kreditten ugyldig for utenlandske utlendinger, med mindre de var bosatt i Puerto Rico for et fullstendig skattepliktig år eller var engasjert i en USA-virksomhet eller arbeidslinje som betalte dem direkte inntekt. Borgere som bor på et annet territorium enn Puerto Rico, er også utelukket. Endelig er det ingen kreditt tilgjengelig for investeringsinntekter som er realisert fra en hvilken som helst kilde i et land som har blitt utpekt som terroristaktivitet ( IRS-publikasjon 514 gir en liste over disse landene.)

Fradrag mot Kreditt
Enhver skattyter som er berettiget til å kreve utenlandsk skattekreditt, har valg mellom å ta kreditt eller trekke ut utenlandsk skatt betalt som en differensialt fradrag. I de fleste tilfeller er det sannsynligvis mer gunstig å ta æren, selv om det kan være visse situasjoner hvor fradraget skal tas i stedet. Imidlertid kan bare ett alternativ brukes i et gitt år. All utlandskatt som er betalt må enten helt trekkes fra eller bli tatt med som kreditt; valget kan ikke deles mellom de to valgene. Kontantbaserte skattebetalere (som trekker ut kostnader eller avgifter i det året de faktisk betales) kan kreve kreditt for utenlandske skatter som har påløpt. Men de må fortsette å bruke periodiseringsmetoden fra da av. (For mer informasjon, sjekk ut vår Inntektsskatteguide.)

Rapportering utenlandsk inntekt og krav på kreditt
Alle utenlandske investeringsinntekter rapporteres på Form 1040 i U.S. dollar. Den utenlandske skattekreditten kan hevdes ved å fullføre IRS-skjema 1116, med mindre du kvalifiserer for de minimus-fritak. Dette unntaket tillater skattebetalere som betalte $ 300 eller mindre av kredittverdige utenlandske skatter ($ 600 hvis du er gift innlevering i fellesskap) for å hoppe over skjema 1116 og bare trekke skatten betalt på linje 51 i skjema 1040. For å kvalifisere for dette unntaket, Inntekt opptjent på betalte skatter må være kvalifisert passiv inntekt. (Skjema 1116 har instruksjoner om hvordan dette valget skal gjøres.)

Hvilke skatter kvalifiserer for dette kreditt?
Den utenlandske skattekreditten kan kun tas av skattytere som har betalt utenlandsk skatt, overskuddsavgift eller lignende avgifter. Skatter som er betalt for salg, produksjon eller personlig eiendom kan ikke påberopes. I henhold til IRS-publikasjon 514 kan kreditten brukes til følgende typer skatter:

• Skatter som ligner amerikansk inntektsskatt
• Eventuelle skatter som betales av en innenlandsk skattyter som erstatning for inntekt skatt som vanligvis kreves av et fremmed land
• Utlandskomsskatt som måles i form av produksjon på grunn av manglende evne til å bestemme grunnlag eller inntekt i landet
• Pensjon, arbeidsledighet eller uførhetsfond fra et fremmed land (noen utenlandske Inntektsavgift er ekskludert)
  

Kredittbegrensninger
Den totale mengden utenlandsk skattekreditt du kan kreve er begrenset til din totale skatteforpliktelse multiplisert med en brøkdel. Telleren er din aggregerte skattepliktig utenlandsk inntekt; nevneren er din totale skattepliktige inntekt fra alle kilder. Kun utenlandsk inntekt som er kvalifisert for kreditt skal inkluderes i telleren. Når din skatteforpliktelse har blitt multiplisert med den resulterende prosentandelen, vil resultatet bli den faktiske maksimale mulige dollarbeløpet du kan ta som kreditt. Eventuelle overskytende og / eller ubrukte kreditter kan tilbakeføres ett år eller fremover i ti år.

The Bottom Line
Denne artikkelen har bare dekket de viktigste bestemmelsene i denne kreditten. Filister som trenger å kreve utenlandsk skattekreditt, bør konsultere sine skatterådgivere eller besøke IRS-nettstedet for mer informasjon.