Så lenge du må betale skatt på børsinvesteringsresultatet, er det viktig å vite hvordan du kan dra nytte av aksjeinvesteringstap for å senke den samlede inntektsskatten. Selvfølgelig, i en perfekt verden, ville du aldri ha noe tap på aksjemarkedet for å trekke fra. Alle dine investeringer ville være svært lønnsomme, og du ville aldri være nede selv $ 1. Dessverre fungerer det vanligvis ikke slik for noen, ikke engang Warren Buffett. Men en trøstende notat du kan huske når du opplever et tap er at tap kan brukes for å redusere skatteregningen. For å få maksimal skattefordel må du strategisk trekke ned tap på den mest skatteeffektive måten.

Tap på aksjemarkedet er tap på kapital eller kan bli omtalt av det noe forvirrende uttrykket, tap på kapitalgevinster. Omvendt er aksjemarkedsresultat fortjeneste. I henhold til USAs skattelov er de eneste gevinster eller tap som kan påvirke inntektsskatten din "realiserte" gevinster eller tap. I forhold til fradrag av aksjemarkedstap blir et aksjeinvesteringstap bare et realisert tap ved salg av det. Hvis du fortsetter å holde fast på den tapende aksjen i det nye skatteåret, det vil si etter 31. desember, så kan det ikke brukes til å skape skattefradrag.

Selv om salget av eiendeler du eier kan skape en gevinster eller tap, er det i skattemessig betydning realiserte kapital tap brukt til å redusere skatteregningen dersom aktiva solgt var eid til investeringsformål. Heldigvis faller aksjer innenfor denne definisjonen. Det er imidlertid bemerkelsesverdig at en skattepliktig gevinst kan opprettes ved salg av eiendeler, ikke bare de som brukes til investeringsformål. For eksempel, hvis du selger en myntsamling med tap av det du betalte for det, skaper det ikke et fradragsberettiget tap. Men hvis du selger samlingen til et overskudd, er resultatet skattepliktig inntekt.

Fastsettelse av kapitalutslipp

For å beregne for inntektsskatt er mengden av kapitalstapet for enhver aksjeinvestering lik antall aksjer solgt, ganger pr. Aksjejustert kostnadsgrunnlag minus den totale salgsprisen. Kostnadsgrunnlagsprisen, som refererer til det faktum at det dannes grunnlag for eventuelle etterfølgende gevinster eller tap, av aksjekapitalen din, er summen av kjøpesummen pluss eventuelle gebyrer, for eksempel meglerprovisjoner eller gebyrer.

Kostnadsgrunnlagsprisen må justeres dersom det var aksjesplitt i løpet av den tiden du eide aksjene. I så fall må du justere kostnadsgrunnlaget i samsvar med størrelsen på splitten. For eksempel krever en 2-til-1 aksjesplitt å redusere kostnadsgrunnlaget for hver aksje med 50%.

Fradrag for kapitalutslipp

For å trekke ned aksjemarkedet tap, må du fylle ut skjema 8949 og Schedule D. Aksjeinvesteringskapitalet klassifiseres som kortsiktige kapitaltap eller langsiktige tap på samme måte som gevinster fortjeneste. Kortsiktige tap på egenkapitalen er beregnet mot kortsiktige gevinster, om noen, på del I i skjema 8949 for å komme til netto kortsiktige gevinst eller tap. Hvis du ikke hadde noen kortsiktige kapitalgevinster for året, er netto et negativt tall som tilsvarer summen av dine kortsiktige tap på kapital.

På del II i skjema 8949 beregnes din netto langsiktige gevinster eller tap ved å trekke eventuelle langsiktige kapitalstap fra eventuelle langsiktige realisasjonsgevinster. Det neste trinnet er å beregne total netto gevinst eller tap fra resultatet av å kombinere kortfristig gevinst eller tap og langsiktig gevinst eller tap. Det tallet er oppgitt på skjema D skatteskjema. For eksempel, hvis du har et netto kortsiktig tap på $ 2 000 og en netto langsiktig kapitalgevinst på $ 3 000, så er du bare ansvarlig for å betale skatt på det totale nettoresultatet på $ 1 000.

Dersom det totale netto-tallet mellom kort- og langsiktige gevinster og tap er et negativt tall, som representerer et samlet samlet tap, kan dette tapet trekkes fra annen rapportert skattepliktig inntekt, opp til det maksimale beløpet som tillates av Internal Revenue Service (IRS). Fra og med 2015 er det maksimale beløpet som kan trekkes fra din totale inntekt, $ 3 000 for noen hvis skattemelding status er gift, arkivering i fellesskap. For noen som er singel eller gift, men arkiverer hverandre, er maksimumsbeløpet $ 1 500. Hvis nettovinsterets tap på mer enn det maksimale beløpet, kan du fremføre det frem til neste skatteår. Mengden tap som ikke ble trukket i forrige år, over grensen, kan anvendes mot årets gevinster og skattepliktig inntekt. Resten av et svært stort tap, for eksempel $ 20 000, kan overføres til etterfølgende skatteår og brukes opp til det maksimale fradragsberettigede beløpet hvert år inntil det totale tapet regnes ut i beregningen av inntektsskatt.

En spesiell sak: Konkurs Selskaper

Hvis du eier aksjer som har blitt verdiløse fordi selskapet gikk konkurs og ble likvidert, kan du ta et samlet tap på aksjen. Imidlertid ønsker IRS å vite på hvilket grunnlag verdien av aksjen ble bestemt som null eller verdiløs. Derfor bør du holde noen form for dokumentasjon av nullverdien av aksjen, samt dokumentasjon av når det ble verdiløst. I utgangspunktet er enhver dokumentasjon som viser at det er umulig å tilby aksjene en positiv avkastning tilstrekkelig. Akseptabel dokumentasjon viser at selskapet ikke eksisterer, avlyste varemerker eller bevis på at aksjen ikke lenger handles overalt. Noen selskaper som går konkurs lar deg selge dem tilbake sine aksjer for en krone. Dette viser at du ikke har noen ytterligere egenkapitalinteresse i selskapet og dokumenterer hva som egentlig er et totalt tap.

Overveielser i å ta vareutslipp for skattefradrag

Forsøk alltid å ta fradragsberettigede verdistigning på den mest skatteeffektive måten å få maksimal skattefordel. For å gjøre det, tenk på skattemessige konsekvenser av ulike tap du kanskje kan trekke fra.

Siden langsiktige kapital tap er beregnet til samme lavere skattesats som langsiktige realisasjonsgevinster, får du et større netto fradrag for å ta kortsiktige kapitalstap. Derfor, hvis du har to aksjeinvesteringer som viser omtrent like store tap, har du eid i flere år og en du har eid i mindre enn et år, så mens du kan velge å ta begge tapene, hvis du bare vil innse en av tap, salg av aksjen du har eid i mindre enn et år, er mer fordelaktig siden tapet er beregnet på den høyere kortsiktige kapitalgevinstskattesatsen.

Det er generelt bedre å ta eventuelle tap i året som du er skattepliktig for kortsiktige gevinster, eller et år hvor du har null kapitalgevinster, fordi det resulterer i besparelser på din totale ordinære inntektsskatt sats. Ikke prøv å selge en aksje rett ved årsskiftet for å få et skattefradrag, og kjøp det så snart tilbake i det nye året. Hvis du selger en aksje og deretter tilbakekjøp den innen 60 dager, vurderer IRS dette et "vaskesalg", og salget regnskapsføres ikke for skattemessige formål.

Din inntektsskatt brakett betyr noe. Hvis du er i 10 eller 15% skattekonsollen, er du ikke ansvarlig for eventuelle skatter på gevinster. Derfor trenger du ikke å bekymre seg for å kompensere for slike gevinster ved å ta kapital tap. Uansett skatteimplikasjoner, bør bunnlinjen på om du skal selge en tapende aksjeinvestering og dermed realisere tapet avgjøres av om du etter omhyggelig analyse forventer at aksjen returnerer til lønnsomhet. Hvis du fortsatt tror lageret vil til slutt gi deg et betydelig fortjeneste, så er det sannsynligvis uklokt å selge det bare for å få et skattefradrag. Men hvis du bestemmer din opprinnelige vurdering av aksjen, var det bare feil og ikke forvent at det noen gang vil bli en lønnsom investering, så er det ingen grunn til å fortsette å holde på investeringen når du kan gå videre og ta tapet og bruke det å få et skattefradrag.