a:

Bankavstemming er en nødvendig prosess for å identifisere potensielle feil, svindel eller uregelmessigheter, og det gjør det mulig for selskapet å foreta riktige tilpasninger til kontantkontosaldoen. Bankavstemming gir en uavhengig, ekstern rekord av selskapets kontantstrømmer.

Riktig kontantbehandling er en viktig praksis for enhver bedrift. For å forbli økonomisk løsemiddel og lyd, må en bedrift sørge for at den alltid har nok penger til hånd for å møte sine økonomiske forpliktelser. Et annet element i god kontantadministrasjon er å se at tomgangskontanter er investert for å tjene en slags retur. En bedriftskassør skal regelmessig undersøke selskapets kontantstrømmer og forsøke å forutse perioder når selskapet kan ha overskytende penger på hånden eller når selskapets kontantstrømmer kan bli problematisk lav.

De fleste bedrifter utarbeider et detaljert kontantbudsjett som blir gjennomgått og oppdatert med jevne mellomrom. Kontantbudsjettet legger fram forventede kontantstrømmer og utløp over en gitt tidsperiode som en del av selskapets kontantstyringsplan.

I tillegg til kontantbudsjettet setter selskapene vanligvis en rekke kontantkontrollpolitikker som en del av kontantstrømstyring. Kontantkontrolpolitikk sikrer at tilgangen til selskapets kontanter er begrenset til passende personell, at kontantavstemmingstollar er tildelt relevante parter og at etablerte ansvarlighetskrav er på plass. Noen vanlige kontantkontrollregler styrer håndtering av kvitteringer fra kontantsalg, håndtering av post som inneholder sjekker eller fakturaer, håndtering av bankinnskudd, registrering av mottatte innbetalinger og kontroller vedrørende kontantutbetalinger. Kontantutbetalinger kontrollerer normalt prosedyrer for sjekker eller kredittkortutbetalinger, håndtering av små penger og dokumentasjon for kontantutbetalinger.

Bankavstemming legger til et viktig element i selskapets kontantkontrollpolicyer ved å verifisere selskapets kontantstrømmer og utløp med en ekstern kilde til kontantstrømsposter. Regnskapsavdelingen utpeker en person som ikke regelmessig er involvert i håndtering av kontantinnskudd og kontantutbetalinger for å forene selskapets kontoutskrifter hver måned. Denne kontantkontrollpolitikken hindrer svindel ved å gi uavhengig verifisering av noen som ikke er involvert i å håndtere kontanter.

Bankavstemmingsprosessen sammenligner bankens poster med selskapets poster og avstemmer eventuelle forskjeller. Det første trinnet i bankavstemming sammenligner kontantkontosaldoen på månedsregnskapet med kontantbalansen som vises i selskapets hovedbok. De to saldoer varierer ofte. Forskjeller skyldes vanligvis innskudd registrert av selskapet, men ennå ikke registrert av banken, og poster registrert i kontoutskriften, men ikke registrert av selskapet.Disse bankelementene kan inkludere utilstrekkelige sjekkeavgifter, bankavgifter eller renter betalt til kontoen.

I tillegg til grunnleggende sammenligning av saldoer, sammenligner noen selskaper også antall bankinnskrevne debet med antall foretatte utbetalinger som en ekstra sjekk på svindel eller feil.