Skattebetalere hvis inntekter overstiger visse årlige terskler, har ikke lov til å gjøre direkte bidrag til Roth IRA i henhold til gjeldende skatterett. Kongressen var imidlertid snill nok til å fjerne grenseverdien for justert brutto inntekt (AGI) på Roth-konverteringer, noe som tillot mange skattebetalere å flytte sine tradisjonelle planbalanser til Roths og unnslippe skatt på dem.

Denne revisjonen i reglene åpnet også et smutthull for skattebetalere med inntekter over AGI-grensene for bidrag. Siden det ikke er noen inntektsgrense for konverteringer, kan de i denne kategorien nå flytte inn penger til en Roth IRA hvert år ved å bidra til en tradisjonell IRA som ikke er fradragsberettiget og deretter konvertere balansen til en Roth-konto.

Denne bakdørstrategien er helt lovlig og gjør det mulig for velstående skatteytere å effektivt samle et basseng av skattefrie kontanter for sin pensjon, men det er også noen potensielle ulemper som må vurderes. (For mer, se: Er en Backdoor Roth IRA egnet for deg? )

Fordeler med Backdoor-strategien

Den mest åpenbare fordelen med å bruke bakdørstrategien er som nevnt tidligere den høye Inntektsinntekter kan bruke det til å skape et skattefritt kontantbasseng de kan bruke i pensjonering. For de i de to to skattekonsollene kan dette være en ekte velsignelse, spesielt hvis de er unge nok til å la deres bidrag vokse til en stor sum.

En skattefri tilbaketrekning på $ 40 000 for eksempel fører til betydelige besparelser for noen i skatteskatten på 39,6% sammenlignet med noen i en av de to to parentesene. Strategien er også relativt enkel å oppnå. Alt som kreves er å åpne en Roth og tradisjonell IRA (hvis skattebetaleren ikke har noen av dem allerede) og deretter foreta ett innskudd etterfulgt av en enkelt overføring (og doble denne prosessen for giftige skattebetalere som legger sammen).

Du kan bruke denne strategien hvis inntekten er like i nærheten av AGI-grensen for året for Roth-bidrag (faseutgangen starter på $ 118 000 for single filers og $ 186 000 for marrieds arkivering i 2017 ). På denne måten trenger du ikke å re-karakterisere dine direkte Roth-bidrag hvis inntekten din stiger over grensen. (For mer, se: Kan jeg kjøpe ETF'er for My Roth IRA? Ulempene med Backdoor-strategien

Selv om prosedyren for bakdørsstrategien er ganske enkel, er det mulig å forplikte noen feil som kan bli ganske ubeleilig å korrigere.

Hvis du for eksempel gjør ditt bidrag til den ikke-tilbakebetrukne tradisjonelle IRA, og deretter legger den der inntil den akkumulerer tilstrekkelig investeringsinntekter til å overstige det totale innskuddsbeløpet før du konverterer det, må du reversere det overskytende beløpet av konverteringen før slutten av året eller stiv bøter fra Internal Revenue Service.

Et mer vanlig problem at mange skattebetalere som bruker dette strategiske ansiktet, bidrar med hele beløpet og deretter konverterer det når de har andre tradisjonelle IRA, forenklet arbeidspensjon eller SIMPLE IRA-saldo andre steder. Når dette skjer, er skattebetaleren pålagt å beregne et forhold mellom beløpene i disse kontoene som har blitt beskattet allerede i forhold til de samlede saldoer som ikke er skattlagt (med andre ord, alle skattefordelte kontosaldoer som du fratrukket bidragene dine mot de som du ikke gjorde).

Beløpet av bidrag og konvertering blir deretter multiplisert med denne prosentdelen, og produktet regnes deretter som skattepliktig inntekt. Dette innebærer også at du ikke skal rulle over en tradisjonell arbeidsgiversponsjonert pensjonsordning til en tradisjonell IRA i samme år som du bruker denne strategien, fordi hele saldoen vil øke mengden bidrag du vil skylde skatt på. (For mer, se:

Hvordan kan jeg finansiere en Roth IRA hvis min inntekt er for høy? ) En annen mulig ulempe ved å bruke bakdørspartiet er fra lovgivende tiltak. Kongressen hadde aldri til hensikt å skape dette smutthullet når de opphevet inntektsgrensen for konverteringer i 2010. Obama-administrasjonen gjorde ett forsøk på å lukke dette smutthullet med lovgivning som ble foreslått i 2016.

Mens de fleste finanslovgivning bare gjelder transaksjoner fremover , er det i det minste en teoretisk mulighet for at eliminering av dette smutthullet kan brukes retroaktivt, noe som vil bety at eventuelle tilbakebetrukne bidrag du har gjort kanskje må reverseres til et tidspunkt. Oddsen for denne hendelsen er ganske vist ganske lav, men hvis det gjør det, kan det hende du må sende flere endrede avkastningsmeldinger med en balanse på grunn av hver enkelt.

The Bottom Line

Backdoor Roth IRA-bidrag kan være en gave for velstående skatteytere som ikke kan flytte penger til en skattefri konto på annen måte. Men de som har enestående IRA-saldoer av noe slag, må vite hvordan de skal beregne riktig skattepliktig prosentandel for sine bidrag eller risikere en revisjon som vil resultere i tilleggsavgift pluss renter og straffer. (For mer, se:

Jeg maksimert min IRA! Nå hva? )