En av de viktigste fordelene ved enhver form for livsforsikring er skattefri dødsfordel. Noen spekulanter begynte imidlertid å overføre livsforsikringer mellom partene for å høste store skattefrie vindplasser. For å motvirke dette, erklærte kongressen at enhver livsforsikring som overføres for noen form for vesentlig vederlag, kan bli helt eller delvis skattepliktig når dødsavgiften utbetales.

AD:

Denne regelen er kjent som overføringsverdiregelen, og den står som en av de få unntakene til det generelle skattefritak som tildeles livsforsikringspenger. Regelen selv har imidlertid flere unntak. Vi vil undersøke disse unntakene, samt vilkårene for overføring av politikk til skatt. (Tøffe tider kaller for desperate tiltak, men det er verdt å tenke på livet ditt, selv om det er verdt å vurdere? For å lære mer, les Innbetaling i livsforsikringspolitikken .)

AD:

Overføringsverdiregelen Regelen for overføring til verdi sier at når mottakeren av en livsforsikringspolicy overfører fordelen til en annen part, er den skattefrie statusen til politikken vil bli fjernet og kjøperen må betale inntektsskatt på en del av dødsfordelen. Regelen epler om politikken er mottatt i retur for verdifull vurdering av noe slag. Antallet av dødsfordel som ikke er skattet, er lik verdien av mottatt vederlag, pluss eventuelle påfølgende premier som er mottatt av mottakeren etter overføringen. Resten av dødsydelsen er fullt skattepliktig som vanlig inntekt.

AD:

Eksempel
XYZ Corporation kjøper en $ 10 000 livsforsikring på en av sine nøkkelpersoner. Den betaler premiene på denne policyen i fem år og overfører deretter politikken til en annen ansatt for $ 8 000. Den nye ansatt betaler ytterligere $ 4 000 premier i politikken. Den opprinnelige nøkkelpersonell passerer bort og dødsfordelen utbetales til den andre ansatt. Bare $ 12 000 ($ 8000 + $ 4000) av dødsforsikringen kan utelukkes fra beskatning; Resten blir beskattet som ordinær inntekt til den ansatte.

I teorien er denne regelen konseptuelt ganske enkel. Men definisjonen av "vurdering" må undersøkes nøye for å fastslå når den gjelder. Til tross for den vanlige forståelsen at vederlag refererer til en form for monetære innbetalinger, skjer det noen ganger ingen formell overføring av noe som helst behov eller det tas hensyn til det for å bryte denne regelen. Overveielse kan i dette tilfellet bare være en gjensidig avtale av noe slag som er knyttet til overføringen av politikken.

For eksempel, hvis to aksjonærer i en nært næringsvirksomhet tar ut livsforsikringer på seg selv og kaller hverandre som begunstigede, mottar mottakeren av dødsfordelen fra politikken til partneren som dør først, står overfor en betydelig skatt regning under overføringsverdi-regelen.Regelen gjelder her fordi de to partene formentlig har avtalt å nevne hverandre som begunstigede, og dermed innføre kvittering for vurdering i ligningen. (Reduser verdien av din skattepliktig eiendom og hindre at skattemannen får deg en siste gang. Sjekk ut Shifting Life Insurance Ownership .)

Selv om slike regler er underlagt tolkning, er den formelle skattekoden noe tvetydig når det gjelder hva som berettiger et brudd på skattefritatt status. Hvis IRS har grunn til å tro at noen form for verbal eller stiltiende avtale ble gjort, vil regelen bli opprettholdt. Kriteriene for å bestemme dette ligger i spørsmålet om overføringen ville ha blitt gjort dersom ikke for den ekstra vurdering.

I det forrige eksempelet ville IRS finne ut at en avtale hadde blitt gjort fordi hver partner mest sannsynlig ikke ville ha kalt den andre som mottaker på sin policy uten gjengjeld. Som nevnt tidligere gjelder regelen for overføring for verdi ikke bare for policy salg i seg selv; endring eller oppføring av en begunstiget i en policy mot vederlag av noe slag, vil også utløse regelen.

Spesialtilfeller Det er flere konkrete tilfeller der det er unntak for å sikre at forsikringsinntektene er sikret. I de fleste tilfeller brytes denne regelen utilsiktet når en policy overføres til en annen part med feil antagelse om at reglene blir fulgt. En av disse skjer når eieren av en policy selger politikken til selskapet som han eller hun arbeider eller sitter i styret, og den forsikrede på policyn er også enten aksjonær eller offiser i selskapet. Andre situasjoner innebærer kjøpssalgsavtaler, hvor et privatstående selskap overfører politikk mellom ansatte på en måte som ikke faller under listen over kvalifiserte unntak.

Tillatte unntak
Da kongressen opprettet regelen for overføring av verdi, anerkjente den at det er noen gyldige grunner til at en virksomhet ville overføre en policy til en av sine ansatte. Til dette formål inkluderte kongressen fem spesifikke unntak fra regelen, slik at dødsfordelen til en politikk som er blitt overført, skal betales skattefritt til mottakeren.

1. Overføringer til forsikrede på policyen
2. Overføringer til forsikringspartner på policyen
3. Overføring av politikk til et partnerskap hvor den forsikrede i politikken er en partner
4. Overføring av politikk til en selskap hvor den forsikrede i politikken er en offiser eller aksjonær
5. Overføringer der mottakerens kostnadsgrunnlag i overføringspolitikken beregnes i forhold til overdragers kostnadsgrunnlag. (Dette unntaket gjelder vanligvis i skattefri bedriftens omorganisering, hvor det gamle selskapet overfører politikken til den nye.)

Som nevnt tidligere utløses denne regelen ofte når et selskap overfører en policy feil. Hvis en policy overføres flere ganger, vil omstendighetene ved den endelige overføringen generelt avgjøre hvordan dødsfordelen fortjener skatt.Hvis den endelige overføringen kvalifiserer som et unntak, blir inntektene skattefrie. Hvis ikke, gjelder regelen. Det kan også gjelde for overføringer mellom familiemedlemmer i enkelte tilfeller, selv om disse overføringene vanligvis er klassifisert i det minste delvis som gaver. (Finn ut hva du kan gjøre for å få dekning du trenger for riktig pris. Hvis du vil ha mer informasjon, se Kan jeg få livsforsikring? )

Bunnlinjen
Overførings-for- Verdien regel begrenser skattefordelene for livsforsikring for mange bedrifter. Unntakene til denne regelen tillater imidlertid at selskaper og andre politiske eiere kan flytte sine retningslinjer under visse omstendigheter. Policyeiere som er usikre på om deres overføring kan føre til beskatning, bør konsultere deres livsforsikringsselskap eller skatterådgiver. (Forvirret om $ 1 million dollar forsikringsannonseringskrav? Bestem om de skal betale for deg. Hvis du vil vite mer, les Fem livsforsikringsspørsmål du bør spørre .)