a:

I USA er tillatte krav på utsatt skattefordel fremsatt av Financial Accounting Standards Board, eller FASB. Disse eiendelene kan noteres i regnskapet for investorer å se. De vanligste utsatte skattefordelene oppstår av en av to grunner: Et selskap har pådratt driftstap eller det er forskjeller i tidspunktet for inntektsføring i GAAP policy og IRS skattepolitikk.

Driftstap i det nåværende skatteåret

Et selskap kan trekke netto driftstap i ett skatteår fra fremtidig driftsresultat. For eksempel, anta at selskapets ABC mistet $ 75 000 nettoresultat i 2011. I 2012 var selskapets overskudd på $ 150 000. Den første $ 75 000 av fortjenesten i 2012 blir skattefri fordi tidligere års tap kan trekkes fra skattepliktig beløp.

Det er en grense for å pådra seg tap. Tap kan bare overføres i syv år. Hvis ABC-firmaet mistet $ 800 000 i 2005 og kun tjente $ 700 000 i skattepliktig inntekt i løpet av de neste sju årene, overfører de resterende $ 100 000 ikke lenger.

Eksempel Gitt i SFAS nr. 109

FASB gir et eksempel på hvordan en virksomhet kan bruke en utsatt skattefordel i erklæring nr. 109. Eksemplet innebærer en forskjell mellom skattegrunnlaget for et ansvar for estimerte utgifter og det rapporterte beløpet. De anslåtte utgiftene kan ikke være fradragsberettigende til et kommende år, men selskapet vil gjerne rapportere til aksjonærene om at fremtidig skatt betales, reduseres. Så skaper det en utsatt skattefordel til de estimerte utgiftene faktisk blir trukket fra fremtidig inntjening. Denne utsatte skattefordelen er synlig for aksjonærene gjennom regnskapet. Noen eksempler på berettigede estimerte utgifter kan inkludere avskrivninger for dårlig gjeld eller kostnader som påløper fra å oppfylle garantier for å fikse ødelagte varer.