a:

Holdeperioden på aksjeutbytte begynner vanligvis dagen etter at den er kjøpt. Forståelse av holdingsperioden er viktig for å fastslå kvalifisert utbyttebeskatning.

Beregning av en holdingsperiode

For å bestemme holdingsperioden for en eiendel begynner investorer å telle hver dag som begynner med dagen etter datoen da eiendelen ble ervervet, og de slutter å regne med dagen da eiendelen er avhendet . De bruker den første dagen i holdingsperioden som referansedato for hver måned. Denne referansen bestemmer om salgsdatoen faller utenfor holdingsperioden.

Eventuell eiendel som holdes i mer enn ett år anses normalt for å være en langsiktig gevinst eller tap. Eventuell eiendel som er holdt mindre enn ett år regnes for å være en kortsiktig gevinst eller tap. Dette er viktig på grunn av de ulike skattebehandlinger for langsiktige og kortsiktige kapitalgevinster.

Kvalifisert utbytte

Møte minimumsperioden er det primære kravet om utbytte som skal utpekes som kvalifisert. For ordinære aksjer må aksjer holdes i mer enn 60 dager gjennom 120-dagers tidsperiode, som begynner 60 dager før utbytte dato. Foretrukket lager må ha en holdingsperiode på minst 90 dager i løpet av 180-dagers perioden som begynner 90 dager før aksjens tidligere utbyttedato.

Kvalifisert utbytte beskattes til en kapitalgevinssats på 15%, som er lavere enn den normale inntektsskattesatsen for de fleste enkeltpersoner. Ukvalifiserte utbytte beskattes vanligvis ved høyere ordinære inntektsskattesats.