Da kongressen løftet inntektsrammen på Roth IRA-konverteringene i 2010, gjorde denne prosessen mye lettere for tusenvis av skattebetalere som prøvde å flytte større pensjonsplaner i Roth-kontoer. Det er imidlertid ikke alltid lurt å konvertere en hel tradisjonell konto eller plan til en Roth i et gitt år, da dette kan sette deg inn i en høyere brakett. I noen tilfeller kan det også være vanskelig å projisere prosjektets totale inntekt for året, noe som kan gjøre spørsmålet om hvorvidt eller hvor mye å konvertere vanskeligere å svare på. Heldigvis tillater Internal Revenue Service (IRS) skattebetalere hvis konverteringer viser seg å være dårlig tidsbestemt for å reversere denne transaksjonen. Hvis din avkastning viser at du ville ha vært bedre uten å konvertere til en Roth i fjor, så les videre for å finne ut hvordan du kan rekaracterize din konvertering etter det faktum.

Før og etter Dilemma

De fleste finans- og skatterådgivere sier at konvertering av tradisjonelle IRAer og kvalifiserte planbalanser til Roths er nesten alltid en god ide, med mindre dette gjør kunden i en høyere skattekonsoll for året. Men det kan være en god ide i noen tilfeller å gjøre det selv om dette skjer, for eksempel når plan- eller kontosaldoen ble redusert fra tap på markedet, noe som betyr at en mindre mengde penger må rapporteres som skattepliktig inntekt. Men når de endelige skatte tallene kjøres for det foregående året, og konverteringen har landet filene i en høyere brakett, kan filene enkelt reversere konverteringen med en recharacterization. Denne transaksjonen reverserer bare hele konverteringsprosessen ved å flytte noen eller alle pengene fra Roth IRA tilbake til den tradisjonelle IRA eller planen. (For mer, se: Hvorfor noen rådgivere er lurt å konvertere Roth IRAs .)

Dette verktøyet er også nyttig når kundens planbalanse er redusert i inneværende år etter fjorårets konvertering. I dette tilfellet vil klienten rekaracterize fjorårets konvertering for å fortrykke den skattepliktig transaksjonen. Da ville de gjøre en ny konvertering i inneværende år for å dra nytte av den lavere skatteplikten i planen eller kontoen.

Eksempel 1

Shawn har en tradisjonell IRA verdt $ 70 000 i 2015. Han konverterer dette til en Roth IRA i løpet av året og må rapportere dette beløpet som vanlig inntekt. I 2016 faller kontosaldoen til $ 55 000 på grunn av tap på markedet. Hans skatterådgiver råder ham til å rekaracterize hans konvertering fra i fjor og gjenta det nå. Han tar dette rådet og effektivt reduserer beløpet av hans skattepliktige konvertering med $ 15 000. (For mer, se: Rekaracterizing Your IRA Contribution eller Roth Conversion .)

Eksempel 2

Oliver vurderer om han skal konvertere sin $ 50 000 tradisjonelle IRA til en Roth i 2015. Hans arbeidsinntekt kommer til rundt $ 100 000, slik at konverteringen setter ham inn i en høyere skattekonsoll. Han legger seg av i januar 2016, og det ser ut til at han kommer til å være arbeidsløs en stund. Han klokt omdanner sin Roth-konvertering fra forrige år og redoerer den i inneværende år, da hans justerte bruttoinntekt (AGI) sannsynligvis vil bli mye lavere. Oliver er i stand til å holde seg i en lavere skattekonsoll på denne måten. Det kan også være en god ide å rekaracterizing en konvertering hvis inntekten din i løpet av det følgende året viser seg å være lav nok til at noen av dine normale fradrag eller kreditter vil gå ubrukt.

Eksempel 3

Sarah konverterte henne $ 30 000 401 (k) rollover til en Roth IRA i 2015. Hun legger seg av i februar 2016 og får ikke en ny jobb til november. Hun tjente $ 60 000 i 2015, men vil bare tjene $ 20 000 i 2016. Hun har tre avhengige som alle kvalifiserer for Child Tax Credit, men disse kreditter vil overstige hennes totale skatteforpliktelse som ting står. Sara rekaracterizes hennes 2015 konvertering og omdanner den i 2016. En del av skatten fra denne konvertering er effektivt avbrutt av kreditter og fradrag som hun kan kreve på retur, noe som ellers ville gå ubrukt. (For mer, se: Den enkle skattematikken for Roth-konverteringer .)

En av nøklene til å huske her er at mens konverteringer kan recharacterized hvis de viser seg å være ulempelige, kan originale konverteringstransaksjoner ikke bli tilbakestilt til forrige år. Derfor, hvis du er nær grensen i skattekonsollen, er du sannsynligvis klok til å risikere å konvertere mer i stedet for mindre, fordi du bare kan rekaracterize noe overskudd det følgende året hvis du trenger det. Reglene gir deg mulighet til å rekaracterize en konvertering fra foregående år så sent som 15. oktober.

The Bottom Line

Recharacterizing din Roth IRA konvertering kan tillate deg å redusere skatteregningen din enten ved å redusere konverteringsgraden selv eller ved å stable konverteringsbalansen på toppen av en mindre inntekt for året. For mer informasjon om Roth konverteringer og recharacterization, last ned publikasjon 590 fra IRS nettsiden på www. IRS. gov eller konsultere din skatt eller finansiell rådgiver. (For mer, se: Hvordan unngå IRA Sabotage .)