Gjeldende skattelovgivning tillater ikke at det store flertallet av kapitalutgifter blir fullt skattefradrag for året hvor utgiftene oppstår. Bedrifter kan motsette seg slike skatteregler, og foretrekker å kunne trekke hele beløpet av sine kontantutgifter for alle utgifter, enten kapital eller driftskostnader.
For skattemessige formål er investeringene generelt definert som kjøp av eiendeler hvis nyttelegg eller verdi til et selskap overstiger ett år. Driftskostnader er for eiendeler som forventes kjøpt og fullt utnyttet i samme regnskapsår. Kontorrekvisita og lønn er to eksempler på driftskostnader. Investeringer er ofte dyrere utgifter for ting som utstyr, datautstyr, maskiner eller kjøretøy, men de kan også inkludere mindre materielle eiendeler, for eksempel forskning og utvikling eller patenter. Driftskostnader kan fullt ut fratrekkes i året de er laget, men investeringene må avskrives eller gradvis trekkes ned over en periode på år som anses å utgjøre levetiden til den kjøpte eiendelen. Ulike typer eiendeler avskrives prosentvis over ulike tidsforløp - tre, fem eller ti år eller mer.
Det er fordelaktig for bedrifter å kunne trekke ut kostnader i det året de oppstår. Flere fradrag oversetter til en lavere skatteregning for året, noe som etterlater mer penger tilgjengelig for virksomheten å utvide, foreta ytterligere investeringer, redusere gjeld eller gjøre utbetalinger til aksjeeiere.
Fra skattebyråets synspunkt, siden investeringer investerer eiendeler som fortsetter å gi verdi eller inntekt i flere år utover kjøpsåret, er det fornuftig å ha en flerårig skatteplan. Avskrivningsgodtgjørelser kan betraktes som et selskap som gradvis gjenoppretter hele kostnaden av en vare over sin brukbare levetid. Regler regulerer antall år over hvilke en eiendel skal avskrives. For eksempel blir maskinvare avskrivet over en periode på fem år, mens kontormøbler blir avskrevet over en syvårsperiode.
IRS har gjort noen innrømmelser til bedriftseiere gjennom seksjon 179, noe som tillater 100% samme årlige skattefradrag for enkelte investeringer. Det er regler for det totale beløpet som kan trekkes fra for kapitalkostnader i ett år, og hva slags eiendommer kvalifiserer for 100% fradrag. For eksempel kvalifiserer kun materiell eiendom, ikke eiendom, for 100% fradrag. S-selskaper har ikke lov til å overføre fradrag til aksjeeiere med mindre selskapet har nettoinntekt.Seksjon 179 er utformet for å være til nytte for små eller nye bedrifter som trenger å gjøre betydelige utlån av kapital til å vokse og utvikle seg.
Investeringer er vanligvis betydelige mengder penger som betydelig reduserer selskapets kontantstrøm eller krever at det påtar seg ytterligere gjeld. Fordi bedrifter ikke helt kan trekke ut disse utgiftene i året de påløper, er det nødvendig med nøye planlegging, slik at et selskap ikke økonomisk overskrider seg gjennom kapitalutgifter.
Under hvilke omstendigheter ville noen inngå en tilbakekjøpsavtale?
Lær når investorer ønsker å inngå tilbakekjøpsavtale, for eksempel å få rask tilgang til likviditet og nyte fleksibilitet og gi fordel.
Hva er noen eksempler på hovedtyper av kapitalutgifter (CAPEX)?
Lære om ulike utgifter ved å anskaffe eiendeler som regnes som investeringsutgifter, og bør avskrives over aktivets brukstid.
Er det mulig å reversere en IRA? Jeg mottok en QDRO og skylder penger til min ex-ektemann. Er det mulig å reversere QDRO, som ble satt inn i en CD-tradisjonell IRA-konto uten å pådra seg noen form for straff?
Fordi en kvalifisert innenriksrelatert rekkefølge (QDRO) er en rettsordre, kan den ikke reverseres når den er mottatt og behandlet av pensjonsplanen. Hvis instruksjonene for å reversere QDRO ble utstedt av retten, som et endringsforslag til den opprinnelige QDRO, ville administrator av pensjonsplanen måtte gjennomgå de nye instruksjonene og avgjøre om de kunne følges. Hvis du skylder ektemannens penger, vil du kanskje vurdere alternative kilder (i stedet for pensjonsplanen) for betaling.