a:

Selv om Internal Revenue Service (IRS) nøye gransker bidragene fra høyt kompenserte ansatte (HCEs) for å sikre at de ikke urettferdig drar nytte av skatteoppsigede pensjonsplaner, for eksempel 401 ( k) Planer, innkallingsbidrag er ikke inkludert i faktisk utsettelsesprosent (ADP) testing fordi de kan skje testresultatene.

Hva er ADP-testing?

For en arbeidsgiverbasert pensjonsplan for å beholde sin skattekvalifiserte status, må den møte visse strenge ikke-diskrimineringstester for å sikre at velstående ansatte ikke nyter mer av planen enn gjennomsnittlig lønnsmottaker. IRS bruker ADP-testing for å verifisere at plandeltakelse forblir relativt lik for ansatte over alle inntektsnivåer.

I henhold til kravene til ADP-testing kan gjennomsnittlig lønnsforskjell fra HCEs kun overstige gjennomsnittlig innskudd av faste ansatte med en viss prosentandel. Hvis HCEs er funnet å ha overskredet grenseverdien som kreves av ADP-testing, må planen returnere overskytende bidrag eller risikere å miste sin skattekvalifiserte status.

Catch-Up Bidrag

IRS stiller strenge begrensninger på beløpet som kan bidra til en kvalifisert plan i et gitt år. For 2015 og 2016 er det maksimale ansattes bidrag på $ 18 000, med en maksimal totalgrense for bidrag (inkludert arbeidsgiverdeltakelse) på $ 53 000.

For å oppmuntre de som nærmer seg pensjonisttilværelse til å oppsummere sine besparelser, tillater IRS at plandeltakere over 50 år får innhente bidrag som overskrider disse grensene. I 2015 og 2016 kan kvalifiserte medarbeidere bidra til ytterligere $ 6 000, øker grensen til $ 23 000 for ansatteavgift og $ 59 000 totalt.

Hvorfor er oppsamlingsbidrag ekskludert?

Fangstbidrag er utelukket fordi ikke alle ansatte er kvalifisert til å gjøre dem i et gitt år. Inkludering av dem i ADP-testing risikerer å ødelegge resultatene.

Hvis en rekke ikke-høyt kompenserte ansatte (NHCE) over 50 år maksimerer sine bidrag, øker deres aggressive deltakelse gjennomsnittlig bidrag fra alle NHCEs, selv om deres jevnaldrende ikke er men likevel berettiget til å få innhente bidrag.

Selv om dette scenariet kan være gode nyheter for HCEs som ville ha økt bidragsgrenser, ville motsatt være sant hvis det var de som var over 50 år. Hvis innhente bidrag fra HCEs ble inkludert i testing, ble gjennomsnittlig HCE bidrag kan overstige ADP grensen raskere, og krever at planen returnerer bidrag.