Det er aldri morsomt å miste penger i en investering, men i mange tilfeller er det et stort tap på avkastningen som kan være en effektiv trøstpris. Tap på verdipapirer har begrenset innvirkning på arbeidsinntektene i etterfølgende skatteår, men de kan fullt ut brukes mot fremtidige realisasjonsgevinster. Investorer som forstår reglene for kapitalstap kan ofte generere nyttige fradrag med noen få enkle strategier.

AD:

Grunnleggende
Tap på kapital er selvfølgelig motsatt av gevinster. Når en sikkerhet eller investering blir solgt for mindre enn den opprinnelige kjøpesummen, anses dollarnivået av forskjellen å være et kapitaltap. For skattemessige formål er det kun rapportert tap på poster som er ment å øke i verdi. De gjelder ikke for gjenstander som brukes til personlig bruk, for eksempel biler (selv om salg av en bil med fortjeneste fortsatt betraktes som skattepliktig inntekt).

AD:

Skatteregler
Kapitalutlån er rapporterbare som fradrag på investorens avkastning, akkurat som gevinster skal rapporteres som inntekt. I motsetning til kapitalgevinster kan kapitaltap bli delt inn i tre kategorier. Realiserte tap oppstår ved salg av eiendelen eller investeringen, mens urealiserte tap ikke rapporteres.

Eksempel
En investor kjøper en aksje på $ 50 per aksje i mai. I august har aksjekursen falt til $ 30. Investoren har et urealisert tap på $ 20 per aksje. Han holder på aksjen til neste år, og prisen klatrer til $ 45 per aksje. Han selger aksjen på det tidspunktet og innser et tap på $ 5 per aksje. Han kan kun rapportere dette tapet i salgsåret; han kan ikke rapportere det urealiserte tapet fra året før.

AD:

Den tredje kategorien er gjenkjennbare gevinster. Selv om alle realisasjonsgevinster realisert i et gitt år må rapporteres for det året, er det noen begrensninger på hvor mye kapital tap som kan deklareres i et gitt år i noen tilfeller. Selv om tapet i siste instans kan bli nettobestemt mot en realisasjonsgevinst som realiseres i samme skatteår, kan bare 3 000 dollar av kapitalstap trekkes mot opptjent eller annen type inntekt i et gitt år.

Eksempel
Frank realiserte en gevinster på $ 10 000 i 2013. Han oppnådde også et tap på $ 30 000. Han vil kunne netto 10 000 dollar av tapet mot gevinsten, men kan bare trekke en ytterligere $ 3 000 av tap mot sin andre inntekt for det året. Han kan trekke de resterende $ 17 000 av tapet på $ 3 000 trinn hvert år fra og med til hele beløpet er trukket. Men hvis han realiserer en gevinst i et kommende år før, har han oppbrukt dette beløpet, så kan han trekke det gjenværende tapet mot gevinsten.Derfor, dersom han trekker ut $ 3 000 av tap for de neste to årene og deretter innser en $ 20 000 gevinst, kan han trekke de resterende $ 11 000 av tapet mot denne gevinsten, og gir en skattepliktig gevinst på bare $ 9 000. > Langt og kort av det

Kapitalforlengelser sparer kapitalgevinster i sine holdingsperioder. En eiendel eller investering som holdes for et år til dagen eller mindre, og solgt til tap, vil generere et kortsiktig kapital tap. Et salg av eiendeler holdt i mer enn et år til dagen, og solgt til tap, vil generere et langsiktig tap. Når gevinster og tap rapporteres på selvangivelsen, må skattebetaleren først kategorisere alle gevinster og tap mellom lang og kort sikt, og samlet deretter summene for hver av de fire kategoriene. Dermed blir langsiktige gevinster og tap netto mot hverandre, og det samme gjøres for kortsiktige gevinster og tap. Deretter blir netto langsiktig gevinst eller tap netto mot netto kortsiktig gevinst eller tap. Dette siste nettotallet blir deretter rapportert på Form 1040.
Eksempel

Frank har følgende gevinster og tap fra børshandel for året:
Korttidsgevinster - $ 6 000
Langsiktig gevinster - $ 4 000
Kortsiktige tap - $ 2 000
Langsiktig tap - $ 5 000
Netto kortsiktig gevinst / tap - $ 4 000 ST gevinst ($ 6 000 ST gevinst - $ 2 000 ST tap)
Netto langsiktig gevinst / tap - $ 1 000 LT tap ($ 4 000 LT gevinst - $ 5 000 LT tap)
Endelig netto gevinst / tap - $ 3 000 kortsiktig gevinst ($ 4 000 ST gevinst - $ 1 000 LT tap)
Igen kan Frank bare trekke $ 3 000 av endelig netto kort- eller langsiktige tap mot andre typer inntekter for det året og må overføre eventuelle gjenstående balansere.

Skattrapportering

Det ble nylig innført et nytt skatteformular. Dette skjemaet gir mer detaljert informasjon til IRS, slik at den kan sammenligne gevinst og tapsinformasjon med det som rapporteres av meglerfirmaer og investeringsselskaper. Form 8949 brukes nå til å rapportere netto gevinster og tap, og det endelige nettnummeret fra dette skjemaet blir deretter overført til det nylig reviderte skjema D og deretter til 1040.
Capital Loss Strategies

Selv om nybegynnere investerer ofte panikk når deres beholdninger faller vesentlig i verdi, erfarne investorer som forstår skattereglene er raske til å likvide sine tapere, i hvert fall for kort tid, for å generere tap på kapital. Smarte investorer vet også at kapital tap kan spare dem mer penger i noen situasjoner enn andre. Kapital tap som brukes til å kompensere langsiktige kapitalgevinster, vil ikke spare skattebetalere så mye penger som tap som kompenserer kortsiktige gevinster eller annen ordinær inntekt. Velstående skattebetalere vil nå finne tap på verdipapirer verdifullere enn noensinne på grunn av økningen i kapitalgevinster for de to øverste parentesene.
Vask salgsregler

Investorer som likner sine tapende stillinger, må vente minst 31 dager etter salgsdagen før de kjøper samme sikkerhet tilbake hvis de ønsker å trekke ned tapet på sine selvangivelser. Hvis de kjøper tilbake før den tiden, vil tapet bli ugyldiggjort under IRS-vaskeregelen.Denne regelen kan gjøre det upraktisk for innehavere av flyktige verdipapirer å forsøke denne strategien, fordi sikkerhetsprisen kan stige igjen vesentlig før fristen er oppfylt.
Men i enkelte tilfeller finnes det måter å kringgå vaskeregelen. Savvy investorer vil ofte erstatte å miste verdipapirer med enten svært like eller mer lovende alternativer som fortsatt oppfyller sine investeringsmål. For eksempel kan en investor som har en bioteknologisk aksje som har tanket, likvidere denne beholdningen og kjøpe en ETF som investerer i denne sektoren som en erstatning. Fondet gir diversifisering i bioteknologisektoren med samme grad av likviditet som aksjene. Videre kan investor kjøpe fondet umiddelbart, fordi det er en annen sikkerhet enn aksjen og har et annet tickersymbol. Denne strategien er således unntatt fra vaskeforbudsregelen, da den bare gjelder salg og kjøp av identiske verdipapirer.

Bunnlinjen

Kapitaltap gjør det mulig for investorer å tilbakebetale minst en del av tapene sine på sine avkastninger ved å kompensere for gevinst og andre inntekter. For mer informasjon om tap av kapital, last ned Schedule D instruksjonene fra IRS nettsiden på www. IRS. gov eller konsultere din økonomiske rådgiver.