Små bedrifter og ideelle organisasjoner har lenge sett på utsatt kompensasjonsplan som et middel til å belønne sine mest verdsatte ansatte og ledere. Siden de mer vanlige 401 (k) og 403 (b) planene har strenge bidragsgrenser i henhold til lov om arbeidstakers pensjonsinntekter (ERISA), kan de som tjener svært høye lønninger, ikke legge seg bort så mye som de ønsker å pensjonere. Nonprofits og andre bedrifter vender seg til utsatt kompensasjonsplaner for å tillate sine høyt kompenserte medarbeidere å supplere deres pensjonsbesparelser.

Det finnes to primære typer utsatt kompensasjonsplaner som brukes av ideelle organisasjoner, hver med sine egne fordeler og ulemper. Det er også et tredje alternativ, populært blant ideelle organisasjoner, som gjør det mulig for arbeidsgivere å gi fordeler til ansatte på høyt nivå uten å kreve lønnsutskudd.

457 (b) "Top Hat" -planer

Under Internal Revenue Code 457 tillater Internal Revenue Service (IRS) visse arbeidsgivere, nemlig offentlige enheter og ideelle organisasjoner, å tilby skatteoppsatte besparelsesplaner utenfor de mer vanlige brukte 401 (k) og 403 (b) planer. For ikke-statslige arbeidsgivere er disse planene imidlertid begrenset til bare de høyeste inntjeningsansatte, styremedlemmer, ledere, ledere og offiserer.

I 2016, på grunn av en 457 (b) "Top Hat" -plan, kan høyt kompenserte medarbeidere velge å utsette opptil $ 18 000, eller 100% av kompensasjonen, avhengig av hvilket som er mindre. Denne grensen er utenfor eventuelle bidrag til en 403 (b) eller annen kvalifisert plan. I tillegg kan ikke-statslige 457 (b) planer også muliggjøre spesielle innhente bidrag i de tre årene før pensjonering. Disse innkallingsbidragene kan være opp til to ganger normal grense, eller $ 36 000 i 2016, men bare hvis deltakeren ikke har gitt maksimalt bidrag i tidligere år.

Som med en tradisjonell 401 (k), er innskudd til en 457 (b) plan utsatt. Ulempen av 457 (b) planer er at eiendelene ikke eies av plandeltakere før pensjonering; De er derfor utsatt for anfall av arbeidsgiverens kreditorer i tilfelle konkurs.

457 (f) Ikke-støtteberettigede planer

IRS gir en annen type utsatt kompensasjonsplan som ikke har noen bidragsgrenser. I teorien kan en ansatt bidra til et beløp på en 457 f) plan, og dermed potensielt eliminere sin skattebyrde for året. I tillegg hindrer deltakelse i en 457 (f) plan ikke at arbeidstakeren deltar i en 401 (k) eller 403 (b) plan. I likhet med 457 (b) er ikke-statslige 457 (f) planer begrenset til nøkkelpersoner eller de med svært høy kompensasjon.

Det er imidlertid flere ulemper til 457 (f). For det første, i likhet med 457 (b), er eiendelene i en 457 (f) konto ikke eid av den deltakende arbeidstakeren før pensjonering.De er gjenstand for fortabelse for å betale arbeidsgiverens gjeld, om nødvendig. Enda viktigere er skatteoppsummert status av besparelser i en 457 (f) plan som er et resultat av denne eierstrukturen; Når arbeidstaker pensjonerer og tar eierskap av kontoaktiva, blir hele beløpet skattepliktig til normal skattesats.

Disse planene anses å være "ikke-kvalifiserte" fordi IRS krever at det er en "betydelig risiko for fortabelse" for at anleggsmidler skal forbli skattefordelte. Planen må fastsette at arbeidstakeren mister besparelsene dersom han skiller seg fra arbeid før han oppnår normal pensjonsalder eller før et visst antall års tjeneste har gått. Selv om dette gir en betydelig skattefordel, betyr det også at ansatte risikere å miste all besparelse dersom de bestemmer seg for å endre jobber. Når risikoen for fortabelse passerer, blir den totale verdien av kontoen skattepliktig.

Et annet alternativ: SERP

Selv om det ikke er en utsatt kompensasjonsplan, er Supplemental Executive Retirement Plan (SERP) et annet populært alternativ for ideelle organisasjoner som ønsker å tiltrekke seg og beholde høytidsansatte. I motsetning til 457 planer, er SERPer finansiert av frivillige arbeidsgiverbidrag, og gir vanligvis ikke tillatelse til ansettelseutskytninger. En SERP er utformet for å fungere som en type pensjon eller livrenteutbytte, og utbetaler fordeler til arbeidstakeren ved pensjonering uten at det kreves deltakelse i løpet av arbeidstiden.

SERP-planer kan enten være ytelsesbaserte eller innskuddsbaserte, akkurat som kvalifiserte pensjonsplaner. Under en ytelsesbasert pensjonsplan er ytelsesbeløpet til ansatte ved pensjonering forutbestemt og kan utbetales i en engangsbeløp eller som en livrentebetaling hvert år. Vanligvis garanterer disse planene en fordel som tilsvarer en prosentandel av medarbeiderens gjennomsnittlønn, etter å ha regnskapsført for trygdeordninger eller andre pensjonsytelser. Under en innskuddsbasert plan er arbeidsgiver ansvarlig for å bidra til et bestemt beløp til ansattes SERP-konto hvert år uten å måtte garantere noen bestemt ytelsesbeløp i fremtiden.

Som med 457 planer, mottar virksomheten seg ingen skattefordeler før arbeidstaker pensjonerer og påtar seg eiendeler av eiendelene. På samme måte, fordi pensjonsmidler fortsatt er eid av arbeidsgiveren, er de gjenstand for fortabelse til arbeidsgiverens kreditorer til enhver tid før den ansattes pensjonering.