Det er mange måter å gi eiendeler til dem du ønsker å legge igjen en arv fra. Du kan forlate materielle eiendeler som biler, hus eller andre eiendeler eller likvide midler som kontanter eller verdipapirer. Men alderen til personen du forlater disse eiendelene, vil ofte avgjøre hvilken form og vilkårene de mottar eiendommen for. Et spesielt tilfelle å vurdere er konsekvensene av å forlate en eller flere av dine individuelle pensjonskonto (IRA) til en mindreårig. Her er noen av fordelene og potensielle fallgruvene i denne strategien.

Hvorfor velge en mindreårig som en IRA-mottaker? Det er flere grunner til at en giver kan velge å gi en IRA til en begunstiget som ennå ikke har oppnådd flertallet. En av de mest åpenbare er at fordi IRA er selvstyrte, kan de gi mye større fleksibilitet og potensial for langsiktig vekst enn for eksempel spareobligasjoner. IRAer må ikke brukes til høyere utdanning eller andre spesielle formål for å unnslippe beskatning. Enda viktigere, unge begunstigede får fordelen av en lavere nødvendig minimumsfordeling (RMD) i løpet av livet. Dette skyldes at mottakerens forventede levetid brukes ved beregning av deres RMDs.

- Hvis du døde og forlot $ 100 000 av IRA-penger til et ett år gammelt barnebarn i år, ville hennes nåværende levetid være 81. 6 år. Forutsatt at pengene i kontoen vokser til 8-10% per år, kan hun trekke flere millioner dollar fra kontoen over livet hennes. Selvfølgelig, hvis pengene er inne i en Roth IRA, ville hun sannsynligvis spare minst en million dollar i skatt også. (For mer, les vår

Roth IRAs opplæringsveiledning og vår Tradisjonelle IRA-opplæringen .)

Problemer med mindre eierskap

Felles lov bestemmer at visse rettslige tiltak må tas for å beskytte mindreårige under disse forholdene. Småbarn kan ikke eie juridisk eiendom av noe slag i deres navn; en verge må utnevnes for å forvalte eiendommen på deres vegne til de når flertallet. Utnevne en verge er ditt ansvar; Hvis du ikke gjør dette, vil retten utpeke en for deg - en som kan ha svært forskjellige ideer om hvordan kontoen skal styres og investeres.
Det går ikke ut av denne avtalen, ettersom loven forbyder IRA-varemerker å behandle direkte med mindreårige i hvilken som helst kapasitet. En vilje vil ikke rette opp dette problemet for deg, fordi testamentene bare omhandler mulige eiendeler, og IRA er unntatt fra probate. En av mindreåriges foreldre eller en annen slektning kan petisjonere retten for foresatte dersom du ikke utnevner en, men dette kan være kostbart, tidkrevende og til slutt er det helt unødvendig.Det kan også bli en langvarig lovlig kamp hvis foreldrenes foreldre har skilt seg og begge søker forvaring av kontoen. (Les mer i vår relaterte artikkel

Skattebehandling av Roth IRA-distribusjoner .) Finn løsningen som passer for deg

Det er noen alternativer du kan få foresatte til å gjennomføre når mottakeren mottar IRA. Den ene er å sette distribusjonene inne i en depotkonto, for eksempel en UGMA eller UTMA. Dette kan imidlertid ha negative skattemessige konsekvenser for mindreåriges foreldre (eller den som påstår at de mindreårige er avhengige av deres avkastning). Hvis barnets inntekt er over et visst nivå, må foreldre eller verneforvalter betale skatt på overskytende ved sin høyeste marginalskattesats. Dette gir også den mindre engeforvaring av eiendommen i en alder av flertall - en alder hvor de kanskje ikke er klare til å håndtere en stor sum penger.
En annen mulig løsning er å sette pengene inn i en 529 plan, noe som gjør at eiendelene kan vokse skattefrie til de er vant til å betale for høyere utdanningskostnader. Men hvis mindreårige bestemmer seg for ikke å forfølge en høyskoleutdanning, så kan denne planen også komme tilbake.

En mer omfattende (om enn dyr) løsning kan være å erstatte en tilbakekallelig levende tillit som mottaker for IRA, med mindreårige som mottaker for tilliten. Vekteren vil da bli utnevnt som forvalter. Tilliten gir deg mulighet til å gi spesifikke instruksjoner om hvordan du vil at verge skal håndtere IRA-utdelingene for den mindreårige.

Det finnes flere typer trusts du kan bruke til dette formål. En "lednings" tillit ville sippere fordelingene direkte fra IRA til mindreårige slik at tilliten ikke blir beskattet (en situasjon du vil unngå når det er mulig, da tillitsskattesatser for tiden er blant de høyeste som eksisterer). Hvis mindreårige har spesielle behov, kan en akkumulert tillit være hensiktsmessig. Selv om dette arrangementet holder pengene inne i tilliten beskattet med høyere tillitsrater, sikrer det også at pengene vil bli brukt til mindreåriges fordel, tenkelig selv når han eller hun når voksenalderen. (Lær mer i våre relaterte artikler

Problematisk mottakerbetegnelser - Del 1 og Del 2 .) Bunnlinjen

Det finnes flere alternativer å velge mellom hvis du ønsker å la IRA til en mindre mottaker. Ta kontakt med din IRA-varemerke for å se hva deres krav er i denne saken. Hvis dine ønsker ikke kan oppfylles gjennom bare begunstigede betegnelser eller verneavtaler, må du vurdere å bruke en tillit for å sikre at den mindreårige mottar IRA-fordelingene på den måten du oppgir.