a:

Begrepet arbeidskapital gjelder ikke for banker siden finansinstitusjoner ikke har typiske omløpsmidler og forpliktelser som varebeholdninger og leverandørgjeld. Det er også svært vanskelig å fastslå nåværende gjeld for banker, fordi bankene vanligvis er avhengige av innskudd som en kilde til sin kapital, og det er ikke sikkert når en kunde vil kreve innskuddet tilbake.

Arbeidskapital

Arbeidskapital er beregnet som forskjellen mellom selskapets omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Arbeidskapital brukes til å finansiere selskapets nåværende virksomhet, for eksempel innkjøp av varelager, innkreving av kundefordringer fra kunder, mottak av kreditter fra leverandører og produserende og fraktprodukter.

Balanse

Banker produserer ikke fysiske varer; I stedet låner de og låner midler. En bankinntekt kommer hovedsakelig fra spredningen mellom kapital- og renteinntekter som den tjener ved å låne ut penger til publikum. Også bankene har ikke anleggsmidler, og de er sterkt avhengige av å låne som sin primære kilde til kapital. Dette er spesielt tydelig ved å se på en typisk kommersiell banks balanse. Det har et lite antall anleggsmidler, som hovedsakelig består av ulike inventar og bygninger. I lys av arten av bankens virksomhet inneholder balansen ikke varebeholdninger, typiske leverandørgjeld og regnskapsbeholdninger, noe som gjør beregning av arbeidskapital en upraktisk innsats.

Et annet problem med beregning av arbeidskapital for banker er mangel på klassifisering av eiendeler og forpliktelser innen forfallsdato. Bankene organiserer ikke sine balanser med nåværende og ikke-løpende eiendeler og gjeld, da det er umulig å gjøre det. En typisk bankens forpliktelser består for eksempel av innskudd, som kan trekkes tilbake på etterspørsel. Fordi det er umulig å bestemme med sikkerhet når et bestemt innskudd vil bli krevd, har bankene ingen midler til å klassifisere innskudd som enten nåværende eller ikke-gjeldende. Alt dette gjør klassifisering av eiendeler og gjeld innen forfallsdato upraktisk.