Det finnes mange forskjellige 1099 skjemaer for ulike typer ikke-ansattes kompensasjon. Disse skjemaene har alle samme formål, som er å rapportere inntekter til Internal Revenue Service (IRS) og oppfordre skattebetalere til å betale hver krone de skylder. Du mottok sannsynligvis 1099s ved utgangen av skatteåret - rapporteringsfordeler fra fortjeneste eller utbytte fra megleren - og kan ha fylt ut dem for andre.

Typer av 1099s

Her er en liste over de spesifikke 1099 skjemaene og hva hver brukes til:

1099-A Oppkjøp eller forlatelse av sikret eiendom, / / www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099a. pdf

1099-B Innbetalinger fra megler og byttehandelstransaksjoner, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099b. pdf

1099-C Avbestilling av gjeld, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP Endringer i bedriftsstyring og kapitalstruktur, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV Utbytte og distribusjoner, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099div. pdf

1099-G Visse offentlige betalinger, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099g. pdf

1099-H Hensynsdekningskredittkort (HCTC) Forskuddsbetalinger, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099h. pdf

1099-INT Renteinntekter, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099int. pdf

1099-K Betalingskort og tredjeparts nettverkstransaksjoner, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC Langtidspleie og akselerert dødsfordeler, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC Diverse inntekter, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID Original utgave rabatt, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR Beskattningsbare distribusjoner mottatt fra kooperativer, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q Betalinger fra kvalifiserte utdanningsprogrammer (under seksjoner 529 og 530), // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099q. pdf

1099-R Fordelinger fra pensjoner, livrenter, pensjons- eller fortjenesteplaner, IRA, forsikringskontrakter, etc.

1099-SA Fordeler fra en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA, // www. IRS. gov / pub / irs-pdf / f1099sa. pdf

Fyll ut 1099-MISC

En av de mest vanlige 1099 skjemaene - og den enkelte enkelt skattebetalere er mest sannsynlig å fylle ut - er 1099-MISC. Dette skjemaet brukes til å rapportere virksomhetsbetalinger, ikke personlige betalinger, på mer enn $ 600 totalt for kalenderåret. Frilansere vil motta en fra hver klient som har betalt dem nok til å generere skjemaet.

Du vil bruke 1099-MISC til å rapportere hva du har betalt til en uavhengig entreprenør som har gitt sporadisk hjelp til småbedrifter.Du ville ikke bruke den til å rapportere hva du betalte selvstendig næringsdrivende barnevakt fordi det arbeidet er personlig, ikke en del av virksomheten din. Barnevakt er fortsatt ansvarlig for å rapportere inntekter fra deg til IRS, men - og hvis du betaler sitter $ 1, 900 eller mer / år, er han / hun en husholdningsansatt og må få en W-2 fra deg. Dessuten er 1099-MISC-skjemaer kun utsteder til enkeltpersoner og partnerskap, ikke til selskaper, men se IRSs instruksjoner for Form 1099-MISC for unntak fra selskapsregelen.

Her er en trinnvis veiledning for å fylle ut skjema 1099-MISC.

Først av alt, hvis du vil sende inn papirversjoner av skjema 1099-MISC (i motsetning til arkivering elektronisk). IRS varsler at fordi papirformularer skannes under behandling, kan du ikke legge inn et skjema 1099-MISC skrevet ut fra IRS-nettsiden. Du kan bestille godkjente skjemaer fra IRS eller kjøpe dem på en kontorforsyningsbutikk. I tillegg, hvis du arkiverer elektronisk, gir ikke IRS et utfyllingsskjema. Se IRS-publikasjon 1220 for mer informasjon om arkiveringsskjema 1099-MISC elektronisk (klikk her og bla ned for en lenke).

Trinn 1: Fullfør boksen øverst i venstre hjørne som ber om betalers navn, gateadresse, by eller by, stat eller provins, land, postnummer eller utenlandsk postnummer og telefonnummer. Din virksomhet er betaleren, så virksomhetens informasjon går her.

Trinn 2: Under denne boksen oppgir du bedriftens skattidentifikasjonsnummer. Hvis du er eneselskap, er dette vanligvis ditt personnummer. Hvis du har en annen forretningsstruktur, kan virksomheten din ha et unikt skatte-ID-nummer (TIN).

Trinn 3: Til høyre for den forrige boksen oppgir du mottakerens ID-nummer, som er personnummeret eller personnummeret til personen du betalte. Den riktige måten å be om mottakerens personnummer eller skatteidentifikasjonsnummer er med IRS-skjema W-9.

Trinn 4: Nedenfor de to boksene du nettopp har fylt ut, fyll ut boksene som ber om mottakerens navn, gateadresse (inkludert leilighetsnummer) og by eller by, stat eller provins, land og ZIP eller utenlandsk postnummer. Bruk informasjonen mottakeren gitt på skjema W-9.

Trinn 5: Under denne delen er en boks som ber om et kontonummer. Her skal du oppgi et kontonummer for mottakeren din hvis han eller hun har flere kontoer hos deg, og du arkiverer mer enn en 1099-MISC for denne personen.

Trinn 6: Til høyre for kontonummerboksen er en annen boks som sier "2. TIN ikke. "Og har et firkant som kan kontrolleres. Du kan markere det dersom IRS har varslet deg to ganger de siste tre årene at mottakeren har oppgitt feil ID-nummer. Merking av dette torget forhindrer IRS fra å sende deg ytterligere merknader angående denne mottakeren.

Nå som du har fullført de unnumberedte boksene på skjema 1099-MISC, la oss gå videre til de nummererte boksene.Du vil ikke fullføre hver boks, bare de som gjelder for din situasjon.

Nummerboks 1: Leieavtaler - Hvis bedriften din betalte mottakeren $ 600 eller mer for visse typer leie, oppgir du beløpet her. Eksempler på leie som må rapporteres på skjema 1099-MISC inkluderer, men er ikke begrenset til, leie betalt for kontorlokaler, maskinutleie og utleie av eiendom.

N klargjort boks 2: Royalties - Hvis virksomheten din betalte bruttoavgift på $ 10 eller mer til mottakeren, rapporterer du beløpet her. For eksempel kan du ha betalt en royalty for bruk av et patent, opphavsrett, handelsnavn eller varemerke.

Nummerboks 3: Andre inntekter - Hvis du betalte mottakeren $ 600 eller mer for noe som ikke er dekket av en av de andre boksene på skjema 1099-MISC, rapporterer du det her. (Du kan tro at IRSen ville ha logisk sett denne boksen på slutten av skjemaet, men dessverre har det ikke.)

Nummerboks 4: Federal inntektsskatt tilbakeholdt - Hvis mottakeren var underlagt Sikkerhetskopiering, rapporterer hvor mye virksomheten din har holdt tilbake fra betalingen her.

Nummerboks 5: Fiskebåt fortsetter - Denne boksen gjelder ikke for de fleste. Bruk den hvis bedriften din betalte noen for å fange fisk.

Nummerboks 6: Medisinsk og helseprovisjon - Hvis virksomheten din betalte $ 600 eller mer til en lege, rapporterer du dette beløpet her, selv om mottakeren er et selskap (dette er en av unntakene til regelen om ikke å måtte utstede en 1099-MISC til et selskap). Men du trenger ikke å utstede en 1099-MISC for helsetjenester betalinger til et fritatt anlegg, for eksempel et nonprofit sykehus.

Nummerboks 7: Nonemployee-kompensasjon - En av de vanligste bruksområdene i form 1099-MISC er å rapportere utbetalinger på mer enn $ 600 til uavhengige entreprenører, og disse beløpene går vanligvis i boks 7. Hvis personen din Betalt var din ansatt, du skal fylle ut skjema W-2 i stedet.

Nummerboks 8: Utbetalinger i stedet for utbytte eller renter - De fleste personer trenger ikke å fylle ut denne boksen heller. Det er for samlet betalinger på minst $ 10 mottatt av en megler for en kunde (som kan være en person, tillit, eiendom, partnerskap, forening, selskap eller selskap) i stedet for utbytte eller skattefri renter som følge av et lån av en kundes verdipapirer.

Nummerboks 9: Betaler har gjort direkte salg av $ 5 000 eller mer av forbrukerprodukter til en kjøper (mottaker) for videresalg - Merk av om denne situasjonen gjelder for deg. Du trenger ikke å legge inn et dollarbeløp i denne boksen.

Nummerboks 10: Beskjære utbytte - Er din bedrift et forsikringsselskap som betalte $ 600 eller mer til en bonde? I så fall angi beløpet her.

Nummerbokser 11 og 12: Tidligere brukte IRS disse boksene for utenlandsk skatt betalt, men denne informasjonen er nå rapportert på Form 8966, Foreign Asset Tax Compliance Act Report, så la disse to boksene være tomme.

Nummerboks 13: Overdreven gyldne fallskjermbetalinger - Denne boksen er komplisert, men den gjelder ikke for de fleste.Bruk det hvis du kompenserer en diskvalifisert person (aksjonær, en offiser eller en høyt kompensert person) minst tre ganger individets basisbeløp, med forbehold om endring i eierskap eller kontroll av et selskap.

Nummerboks 14: Brutto fortjeneste betalt til advokat - Hvis virksomheten din betalte $ 600 eller mer til advokat for juridiske tjenester, rapporterer du beløpet her.

Nummerboks 15a: Del 409A utsettelser - Fullfør denne boksen er valgfri; Flere detaljer er tilgjengelig i Internal Revenue Bulletin 2008-52.

Nummerboks 15b: Seksjon 409A inntekt Hvis virksomheten din utsatte en betaling som normalt ville vært klassifisert som inntektsdel 409A, men ikke fordi en ikke-kvalifisert utsatt kompensasjonsplan ikke oppfyller kravene i § 409A, skriv inn det beløpet i denne boksen. Igjen, de fleste trenger ikke å fullføre denne boksen.

Nummerbokser 16 - Statlig skatt tilbakeholdt, 17 - Stat / Betalers stat. Nr. og 18 - Statlig inntekt - Hvis bedriften din deltar i det kombinerte føderale / statlige arkiveringsprogrammet og / eller er pålagt å arkivere papirkopier av form 1099-MISC med en statlig skatteavdeling, fullfør disse boksene. Hver deles horisontalt i tilfelle du må rapportere skatteansvar for to stater.

Hvem får kopier

Nå som du har fylt ut skjema 1099-MISC, er neste trinn å overføre kopier til de aktuelle partene.

Kopier A går til IRS. Hvis du sender et papirformular, er det på grunn av den første mandag i mars. Hvis du arkiverer elektronisk, er det på grunn av den siste virkedagen i mars. Les avsnittet "Instruksjoner for betaler" i skjema 1099-MISC for å se de eksakte frister for et bestemt skatteår. File Copy A sammen med IRS skjema 1096, Årlig Sammendrag og Transmittal av U. S. Informasjon Returns.

Kopi 1 går til mottakerens statlige skatteavdeling.

Kopi B går til mottakeren, som er personen eller bedriften du betalte, som oppført på skjemaet. Du må levere dette skjemaet til mottakeren innen utgangen av januar. Hvis du rapporterer betalinger i boksene 8 eller 14, har du ytterligere to uker. Les avsnittet "Instruksjoner for betaler" i skjema 1099-MISC for å se de eksakte frister for et bestemt skatteår.

Kopi 2 går også til mottakeren, som skal sende den med sin statlige inntektsskatt, når det er nødvendig.

Kopier C Behold denne kopien for dine poster.

Bunnlinjen

Disse instruksjonene er ment å gi en generell oversikt for utdanningsformål. For hjelp til å forstå når du må fylle ut skjema 1099-MISC, og hjelp med å fylle ut dette skjemaet - eller noe annet 1099 - riktig, bruk en anerkjent skatteprogramvare eller en profesjonell skatteforhandler. For mer om dette, se Tax Software Vs. En regnskapsfører: Hva er riktig for deg?