a:

Ikke-kvalifiserte variable livrenter er skattefordelte investeringsvogner med en unik skattestruktur. Etter skatt blir penger lagt inn på kontoen og merket som en premiebetaling. Midlene er investert i underkontoer, som er lik fondsmidler. Disse investeringene vokser uten å pådra seg skatt til den tid pengene blir tatt ut av kontoen, enten ved tilbakekalling av kunder eller annuitering. Mottakere av en ikke-kvalifisert livrente kan også møte visse skatteforpliktelser ved å arve eiendelene.

Skatt på utbetalinger

Når en investor innleder en fullstendig overlevering av en ikke-kvalifisert variabel livrente, blir inntektene som blir gjort over investeringens levetid skattepliktig. Annuiteter blir behandlet på en siste, første ut basis. Summen av alle premier i distribusjonen betraktes som kostnadsgrunnlag, som trekkes fra den totale summen av brutto summen. Netto gevinst er gjenstand for vanlig inntektsskatt på skattebetalers marginalrente.

Systematisk uttak i henhold til kontraktens annuitering eller garanterte inntektsavsetninger behandles som delinntekter og delprinsipper. Utelukkelsesforholdet brukes på hver betaling for å bestemme skattefritatt beløp.

Som med andre skattefordelte kontoer beregnet for pensjon, er det avhengig av en variabel annuitetsuttak av noe slag, enten mottatt som engangsbeløp eller betalingsstrøm, en 10% tidlig tilbakebetrekkingsgebyr for eiere under 59 år. 5. Noen unntak fra denne straffen kan gjelde.

Skatt under akkumuleringsperiode

Med ikke-kvalifiserte meglerkontoer fordeles utbytte og gevinst som bidrar til investeringer, i året som kundens konto mottar dem, uansett om de tas som kontanter eller reinvestert. Investeringer i ikke-kvalifiserte variable livrenter mottar disse utbetalinger uten å pådra seg skatt hvert år. Etter hvert som investeringer i variabel livrente vokser og ingen uttak tas, en periode som kalles akkumuleringsperioden, er inntektene ikke gjenstand for noen form for beskatning.

Skatt ved dødsfall for ektefellebegunstigede

Avhengig av kontraktsbetingelsene, når en dødsavgift blir betalt til en begunstiget, kan det hende at skatter skyldes. For en ektefelle som arver en ikke-kvalifisert variabel livrente, er muligheten til å fortsette kontrakten i eget navn generelt tillatt. Hvis dette valget velges, påløper ikke ektefellen noen skatter før uttak begynner. Hvis ektefellen velger å sjekke dødsbeløpet for engangsbeløpet, er inntektsavgiften skattepliktig som vanlig inntekt, akkurat som de ville være hvis kontoinnehaveren levde.

Dødsfall for ikke-ektefelle-begunstigede

For ikke-ektefelle mottakere er det vanligvis to alternativer: motta en engangsbeløp som er skattepliktig som nevnt ovenfor eller sette opp en ikke-kvalifisert kontrakt for strekning.Denne typen politikk utstedes ikke av alle operatører. Strekningskontrakten ligner på en arvelig strekk IRA og gir begunstigede mulighet til å spre skatteforpliktelsen ved å ta kun nødvendige minimumsfordeler basert på deres forventede levetid. Fordelingen må begynne innen ett år etter den opprinnelige kontoinnehaverens dødsdato.

Når du velger å trekke tilbake fra en ikke-kvalifisert variabel livrente eller når du arver penger fra slike kontoer, er det viktig å søke kompetent skatterådgivning. Å gjøre en feil flytte kan skape en heftig skatteregning.