a:

Hvis eieren av en variabel livrente dør før han mottar full betaling, skal mottaker betale skatt på inntekt som er mottatt. Det finnes imidlertid en rekke alternativer som kan diffundere denne skattebyrden. Mengden av skatt som skyldes mottaker i et gitt år kan variere mye avhengig av det valgte alternativet.

Variabel livrente: Grunnleggende

En variabel livrente er et populært alternativ blant pensjonister som gir inntekt for eierens forventede levetid i bytte mot en rekke innkjøp. Mens faste livrenter betaler et garantert beløp hvert år, utgjør variabel livrente utbetalinger basert på utførelsen av en investeringsportefølje. Selv om faste livrenter er det sikrere, stabile alternativet, gir variable livrenter mulighet for store overskudd, omtrent som forskjellen mellom å investere i obligasjoner mot aksjer.

Variable livrenter oppløser inntektsskattfritt inntil uttak. Hvis kjøpsbetalinger gjøres med etter skatt, skal inntektsskatt bare betales på inntekt, uavhengig av hvem som mottar distribusjonen. Eventuell skattepliktig inntekt beskattes som ordinær inntekt i stedet for investeringsinntekt eller gevinster.

Lump Sum Distribution

Hvis en annuitant dør for tidlig, har mottaker en rekke alternativer. Et alternativ er å motta gjenværende verdi på kontoen, eller økt beløp dersom livrenten inkluderer en styrket dødsavgift, som en enkeltbetaling. Forskjellen mellom forpliktelsen og summen av alle innkjøpsbetalingene, som er justert for tidligere uttak, må imidlertid inngå i mottakerens skattepliktig inntekt for året.

Utvidet uttak

Hvis annuitanten dør etter at betalingen begynner, men før kontrakten er fullført, må mottakeren motta gjenværende saldo på kontoen innen en periode som ikke overstiger gjenværende kontraktsperiode. For eksempel skal mottaker av en annuitant som dør seks år til en 15-årig kontrakt, motta de resterende midlene innen de neste ni årene. Selvfølgelig kan hun også velge å motta klumpsummen.

Hvis annuitanten dør før betalingen påbegynnes, må mottaker generelt få hele kontosaldoen innen fem år. Hun kan imidlertid velge hvordan man mottar betaling. I stedet for å motta en engangsbeløp umiddelbart, kan hun velge å foreta periodiske uttak i løpet av de fem årene for å spre skattebelastningen. Alternativt kan hun velge å utsette tilbaketrekking i fem år og la kontoen tilføre ytterligere inntjening, og deretter ta en engangsbeløp og betale skatt på hele inntektsbeløpet.

Spousal Annuity Option

I noen tilfeller, hvis mottaker av livrente er annuitantens ektefelle og annuitanten dør før den første betalingen, kan mottakeren velge å motta kontosaldoen i utbetalinger i løpet av livet hennes forventning.I dette tilfellet betaler mottakeren bare skatter på inntjeningsdelen av hver betaling, og derved ytterligere spredning av skattebyrden. Men fordi utbetalinger fra variable livrenter kan variere med markedet, kan delen av hver betaling som kan henføres til skattepliktig inntekt, variere.

Dette alternativet gjør det i hovedsak mulig å overføre en ubetalte livrente til en ektefelle etter døden. Den spousale mottaker er den nye eieren av livrenten og kan velge sin egen mottaker. Ovennevnte fordelings- og skattebestemmelser gjelder for eventuell gjenværende kontosaldo etter hennes død.