Det er få ord i den finansielle ordboken som kan være så lastet til leserne som arv. Dette ordet kan bety raske rikdommer for noen, forferdelige familieoppslag og lovbrudd for andre og kjedelig og ubeleilig eiendomsoppgjørspapir og rettssaker for de som er nominert som eksekutorer og forvaltere.

Men alle som enten kommer inn i en arv eller er involvert i å behandle en må kjempe mot skattemannen på en eller annen måte. Det er flere forskjellige typer arveavgifter, og det første trinnet med å arkivere og betale dem ligger riktig i å vite hvilke som vil gjelde. (For mer, se: Komme i gang på eiendomsplanen din .)

Eiendomsskatt

Denne typen skatt gjelder kun for ikke-ektefelledesignere som forventer å motta en arv fra den avdøde som overstiger 5 dollar. 43 millioner i verdi i 2015. Videre har kongressen valgt å gjøre det forenklede kredittkortet for ektepar, så en ektefelle kan nå forlate sin formue til den andre, og den andre kan da bruke både hans eller hennes og den avdøde ektefellens enhetlige kreditter for å distribuere opp til $ 10. 86 verdi av eiendeler i 2015.

Eksempel : Joe og Betty har hver $ 7 millioner dollar i deres individuelle pensjonskonto (IRA). Joe dør i mars 2015 og forlater alle hans IRA til Betty. Ingen eiendomsskatt forfaller på dette tidspunktet på grunn av ubegrenset ekteskaps- og veldedighetsfradrag. Betty dør i høst og etterlater hele $ 14 millioner IRA-penger til sine to barn. Den første $ 10. 86 millioner av IRA-penger vil passere skattefri til barna, uavhengig av hvordan dette tildeles, og resten blir beskattet til gjeldende eiendomsskattesatser. Føderalskatt er arkivert ved hjelp av Internal Revenue Service (IRS) Form 706. (For mer se: 4 måter å minimere eiendomsskatt .)

Eiendomsskatt kan også pålegges på statsnivå dersom decedents eiendom overstiger grensen pålagt av staten. Dette beløpet varierer etter stat, men terskelen er vanligvis betydelig lavere enn den føderale grensen. Reglene som gjelder dersom decedent eide betydelig eiendom i andre stater, kan i noen tilfeller være ganske komplekse. Det er for tiden 16 stater som pålegger en eiendomsskatt, og Tennessee vil ikke lenger være en av dem fra og med 1. januar 2016.

Gaveskatt

Hvis deksenten til en eiendom har gjort en gave med penger eller eiendom til noen annen enn sin ektefelle eller en kvalifisert veldedighet i dødsåret, må en gaveavkastning bli innlevert og skatt betalt på mengden av gaven som overstiger 14 000 dollar for 2015. Denne oppgaven er vanligvis tildelt til eksekutoren av eiendommen, selv om en skattemessig er ofte delegert til å utføre den faktiske tjenesten. (For mer, se: Hva er gaveskatt? )

Eksempel : Eric gir $ 20 000 i kontanter til kjæresten Ida i februar 2015. Seks måneder senere blir han drept i en bilulykke. Han vil skylde gaveavgift på $ 6 000 av kontanter han ga sin kjæreste for 2015. Eksekutoren av hans eiendom krever sin tidligere inntektsskattforhandler for å sende returet for dette. Federal gjeldsmeldinger er arkivert ved hjelp av IRS-skjema 709. Som med eiendomsskatt, kan det være gaveavgift på statlig nivå, og multistatistavgiftenes avkastning må kanskje arkiveres for eiendom som var begavet i en ikke-residensstat.

Arvskatt

I motsetning til de to foregående skatter, blir arveavgifter bare vurdert på statlig nivå. Det er ingen føderal arveavgift per se. Og heldigvis for de fleste skattebetalere er det nå bare seks stater igjen i Amerika som vurderer en arveavgift for nåværende skatteår. Nebraska, Iowa, Kentucky, Maryland, Pennsylvania og New Jersey stiller fortsatt denne avgiften på arv. (For mer, se: Forlate arv til barn som er enklere sagt enn gjort .)

Denne typen skatt er unik fordi den ikke utløses av mengden av erobringen, men heller av forholdet mellom mottakeren til den avdøde. Ektefeller er betingelsesløst unntatt fra arveavgift i alle stater, og de fleste veldedighetsorganisasjoner er også unntatt med noen få unntak. Barn er vanligvis enten fritatt eller beskattet til svært lav pris. Skattesatsene begynner å klatre for fjernere slektninger eller ikke-slektninger. Arveavgiften vurderes også vanligvis på alle som mottar eiendom som befinner seg i et av de ovennevnte landene, uavhengig av hvor mottakeren bor. En arving som bor i Idaho og arver sin bestemors hus i New Jersey vil bli pålagt å betale riktig beløp av arveavgift.

Arveavgiftskvoter kan variere vesentlig fra en stat til en annen og en type forhold til en annen. Imidlertid må bare ett arveavgiftsskema vanligvis innleveres for å dekke alle skatter som er skylt av alle arvinger for eiendeler som går gjennom probate. Eksekutor er ofte pålagt å presentere skjemaet til saksbehandlingen for å bevise at denne skatten er betalt før retten vil frigjøre eiendommen til arvinger. Mottakerne er ansvarlige for innlevering av eventuelle berettigede eiendeler som mottas utenom sondring, som livsforsikringspenger, pensjonsordninger, livrenter og overføringer i dødsfall (TOD). (For mer, se: Hopp over resultatkostnader .)

Inntektsskatt

Den siste typen skatt som skyldes arvinger eller eiendommer er selvsagt inntektsskatten. Dette vil bli vurdert på inntekt som ble opptjent av decedent mellom dødsdato og 1. januar samme år. I noen tilfeller kan arvingen skyldes skatt på salg av verdipapirer holdt i skattepliktig konto eller annen eiendom, avhengig av tidspunktet og omstendighetene i salget. Eventuell inntekt som decedenten ville ha mottatt dersom han bodde, må også skattlegges, for eksempel en endelig lønn eller investeringsinntekt.Skatt må betales på denne typen inntekt av enten boet, arving eller noen andre som ville ha mottatt den.

Bunnlinjen

Det finnes flere forskjellige typer skatter som kan gjelde for en gitt arv. Mer enn en av dem vil ofte bli vurdert for mange arvinger, og de som er heldige nok til å arve eiendom, må sørge for at onkel Sam og alle respektive stater får sin andel før de hevder hva som er igjen. For mer informasjon om gave, eiendom og arveavgift, besøk IRS nettsiden på www. IRS. gov eller konsultere din økonomiske rådgiver. (For mer, se: Eiendomsplanlegging 16 Ting å gjøre før du dør .)