En nylig endring i IRA-overgangsreglene fra IRS gir lettelse for kunder som savner 60-dagers vinduet når de gjør en overgang fra en 401 (k) plan til en IRA eller fra en IRA til en annen, via den ikke-direkte overføringsrute ved å ta en distribusjon. I dette tilfellet bruker de 60-dagers overgangsregel som gjør at penger kan distribueres fra en konto og flyttes til en annen innen 60 dager, og beholder fortsatt sin utsatt status.

Straffen for manglende 60-dagers vinduet kan være alvorlige og kostbare. (For mer, se: Selvregulert IRA-fritak: Rådgivere ta notat .)

60-dagers regelen

60-dagers overgangsregel sier at når en klient mottar en distribusjon fra en tradisjonell IRA-konto, eller en kvalifisert pensjonsplan konto som en 401 (k), de har 60 dager å sette beløpet inn i en annen IRA eller kvalifisert plankonto. Hvis dette 60-dagers vinduet blir savnet, blir beløpet av distribusjonen skattepliktig og vil bli gjenstand for ytterligere 10% straff hvis klienten er under 59½.

Selv med en Roth IRA er 60-dagersregelen viktig. Selv om fordelingen ikke er skattepliktig, kan Roths skattefrihet bringes i fare.

Forvalter til Trustee Transfer

Den foretrukne metoden for å overføre IRA eller kvalifiserte planpenger er en direkte overdragelse fra trustee til forvalter. Dette betyr at pengene går direkte fra plansponsor til IRA-depot eller fra den gamle IRA-depotbanken til en ny.

Denne typen overføring er ikke alltid tilgjengelig for distribusjon fra en kvalifisert plan. Det er generelt ikke et problem når du flytter fra en IRA-depot til en annen. I noen tilfeller kan den gamle depotkassen sende en sjekk utført til den nye depotbanken til fordel for klienten for at de skal deponere hos den nye depotbanken. Dette er fortsatt ansett som en direktør til overdragelse av trustee. (For mer, se: Slik utdanner du klienter til selvregistrert IRA-risiko .)

I tillegg, mens det er begrensninger på antall 60-dagers overdragelser tillatt i et år, gjelder dette ikke til en kurator til overdragelse av trustee.

De nye reglene

Tidligere var den eneste måten å appellere skattene eller en straff på en distribusjon som savnet 60-dagersvinduet, å skaffe seg en privatbrevsbeslutning fra IRS som var spesifikk for kundens situasjon. I 2015 ble avgiften for disse brevene fra private brev økt til $ 10 000, en heftig prislapp.

Nylig har IRS begynt å la institusjonen motta distribusjonen bruke en selvsertifiseringsprosess. Det er enda et modellbrev fra IRS som kundene dine kan bruke til å kreve et frafall. (For mer, se: IRAer: Fordeler, ulemper og hvilken som passer deg .)

Frafallet er ikke automatisk, og det må være en god grunn til at overføringen ikke ble fullført innen 60 -dags tidsramme.Ifølge Finansiell planlegging er det for øyeblikket 12 akseptable grunner:

1. En feil ble begått av finansinstitusjonen som mottok bidraget eller foretatt den fordeling som bidraget vedrører.
2. Fordelingen, som er gjort i form av en sjekk, ble feilplassert og aldri innbetalt.
3. Distribusjonen ble deponert i og holdt seg i en konto som skattebetaleren feilaktig trodde var en kvalifisert pensjonsordning.
4. Skattebetalers hovedbolig var alvorlig skadet.
5. Et medlem av skattebetalers familie døde.
6. Skattebetaleren eller et medlem av skattebetalers familie var alvorlig syk.
7. Skattebetaleren ble fengslet.
8. Begrensninger ble pålagt av et fremmed land.
9. Det oppstod en postfeil.
10. Fordelingen ble gjort på grunn av en avgift, og avkastningen av avgiften er returnert til skattebetaleren.
11. Partiet som gjør distribusjonen som overføringen vedrører, forsinket å gi opplysninger om at mottaksplanen eller IRA måtte gjennomføre overføringen, til tross for skattyterens rimelige innsats for å skaffe seg informasjonen.
12. Det sentrale overføringsbidraget må gjøres "så snart som mulig" etter årsakene eller årsakene til den forsinkede overgangen hindrer ikke klienten fra å foreta overgangsbidraget.

Det er viktig at klientens rolloverføring er gyldig for å kvalifisere for et frafall dersom 60-dagersregelen mangler. Et eksempel på en ugyldig rollover er en som bryter med regelverket en gang per år på IRA-rollover. Denne regelen gjelder for alle IRA-kontoer i samlet, inkludert tradisjonelle, Roth, SEP IRA og SIMPLE IRA. Denne regelen gjelder ikke for direkteforvalter-til-trustee-overføringer. (For mer, se: Hvordan unngå IRA Sabotage .)

Et annet eksempel er det faktum at en ikke-spousal mottaker aldri kan bruke 60-dagers overgangsregelen, og det ville derfor ikke være lettelse hvis 60-dagers tidsramme ble savnet.

Bunnlinjen

For alle mulige årsaker kan kundene velge eller bli tvunget til å bruke en distribusjon fra en kvalifisert pensjonsordning eller en IRA for å fullføre overgang til en annen konto. De nye IRS-sertifiseringsreglene gjør det mulig å frata 60-dagers vinduet enklere og mindre kostbart.

Selve overføringen må være av gyldig grunn for å kunne bli vurdert som et avslag. Den beste praksisen, når det er mulig, er å få kundene dine til å bruke en direkte administrator til å overføre for å unngå 60-dagers regel helt. (For mer, se: Planleggings tips for 401 (k) s og IRAer .)