Du tror kanskje at pensjonsordningen for USAs skattesystem er komplisert. For de som har jobbet i utlandet, kan skatteimplikasjonene for pensjonsinntekt være en enda mer frustrerende labyrint av forskrifter og avtaler om avtaler.

Alle som mottar utenlandsk pensjon eller livrentebetaling må bli spesialist, ikke bare i USAs skattelov, men i traktatforpliktelser mellom de involverte landene, samt skatteforskrifter i det landet pensjonen eller livrenten kommer fra. Hvis det er ditt første år å sortere ut dine skatteforpliktelser, ikke prøv å gjøre dette alene. Ta kontakt med spesialister i internasjonal skattelov og pensjonsordning for å sette deg på rett vei. Dette vil hjelpe deg med å minimere skattemåten din og maksimere beløpet du vil motta fra pensjonsoppsparingen.

Pensjonsinntekter fra utenlandske kilder kan komme fra ulike typer kontoer:

En pensjon eller livrente direkte fra en utenlandsk arbeidsgiver

En tillit etablert for deg av en utenlandsk arbeidsgiver

• En utbetaling fra en utenlandsk stat eller et av dets byråer (dette kan inkludere utenlandsk folkepensjon)
• Betalinger fra et utenlandsk forsikringsselskap
• En utenlandsk tillit eller annen enhet som er utpekt til å betale rente-
• Selv om du jobbet for et amerikansk selskap i utlandet, kan du få en annuitetsbetaling fra en utenlandsk tillit på grunn av komplikasjonene ved å finansiere en pensjon med utenlandsk inntekt. Finansiering av en IRA kan noen ganger være umulig fordi det meste av inntekten din kan utelukkes fra amerikanske skatter gjennom utenlandsk inntektsutestenging og utenlandsk boligutestenging.

Siden begge disse unntakene tillater amerikanere som arbeider i utlandet for å redusere sin arbeidsinntekt for å unngå beskatning av USA, gjør de det ofte vanskelig å investere ved hjelp av IRA. For å kvalifisere til å gjøre et IRA-bidrag, må man ha arbeidsinntekt i USA eller inntekt som USAs skatt er betalt. Som en erstatning etablerte noen amerikanske selskaper en utenlandsk tillit for sine ansatte som arbeider i utlandet for å kunne spare dem for pensjonering.

Når det kommer tid til å samle utenlandske pensjoner eller livrenter, vil de bli beskattet avhengig av hvilke land som har pensjonsfondene og hvilken type skatteavtale som er plassert mellom USA og de andre fylkene som er involvert.

Hvert land har forhandlet en annen traktat med USA, så det er viktig å jobbe med en skatterådgiver som ikke bare er kjent med amerikansk skattelov, men også med de internasjonale traktatene og skattelovgivningen som vil påvirke skattene du trenger å betale til hvert land. Disse avtalene inneholder ofte skattekreditter og andre verktøy som gjør at du kan minimere de skattene du skylder, men det vil ta noen undersøkelser for å være sikker på at du fyller ut skjemaer i både USA og et hvilket som helst utlandet korrekt for å minimere skattemåten din.

I mange land har en utenlandsk pensjon fordelaktig skattemessig behandling i landet, men generelt kvalifiserer den ikke engang som en kvalifisert pensjonsordning i henhold til IRS-skattekoden. Dette betyr at bidrag for selskaper og deres ansatte ikke er fradragsberettigede. Siden dette pleier å være regelen, blir betalinger du mottar fra din utenlandsk pensjonsordning, ikke behandlet på samme måte som en pensjon i USA. Faktisk er også dine bidrag til pensjonsordninger fullt skattebeskattet som en del av bruttoinntektene dine. Dette betyr at utenlandspensjonen faktisk kunne skattlegges to ganger - en gang da du bidro med penger og igjen når du samler det under pensjon.

Skatteavtaler med mange land utelukker dette problemet, slik at USAs føderale skatteforpliktelse kan kompenseres. Imidlertid må du og din rådgiver være oppmerksom på traktatene og hvordan fylle ut skjemaene for både USA og det fremmede landet.

Hvis du har pensjoner fra utlandet hvor du jobbet, kan du begynne å undersøke skatteavtaler mellom USA og disse landene på nettstedet for internasjonal inntekt - USAs inntektsskatteavtaler - A til Z. For noen av de store landene, individuelle IRS publikasjoner eksisterer, for eksempel Publikasjon 597 - Informasjon om USAs og Canadas inntektsskatteavtale.

U. S. Rapporteringskrav til investeringer

I tillegg til å overholde skatteregler ved mottak av utenlandsk pensjon eller livrenter, er det også viktig å rapportere beholdninger i utenlandske banker eller investeringsselskaper. Den amerikanske utenriksregnskapslovenavtalen (FATCA) krever en institusjon som holder over $ 10 000 for en amerikansk statsborger til å rapportere kontoinformasjon til U. S. Treasury-avdelingen. I henhold til denne loven skal amerikanske statsborgere som bor i USA inneholde eventuelle finansielle eiendeler som overstiger $ 50 000 holdt på ikke-U. S. finansinstitusjoner på deres amerikanske selvangivelse. For de som bor utenfor USA, blir rapporteringen obligatorisk på $ 300 000.

Dette kan skape en annen slags skatteproblem for USAs borgere som arbeider utenfor USA fordi de selv fyller ut et skjema som rapporterer eiendeler i ikke-U. S. Finansinstitusjoner kan øke sannsynligheten for en IRS-revisjon. Hvis pensjonsmidler er i et fond som IRS klassifiserer som en passiv utenlandsk investering (PFIC), kan straffer være spesielt stive for de som ikke arkiverer. Kapitalgevinster fra PFIC-kontoer er beskattet til høyeste kapitalgevinst på 35%. Det er ingen 15% langsiktig kapitalgevinster for disse utenlandske beholdningene.

Investering i utlandet kan også kreve å betale mye høyere avgifter for investeringer enn institusjonene i USA. En studie fra Harvard Business School fant at gjennomsnittlige utgifter for sveitsiske fond var 43% høyere, britiske fond var 50% høyere og kanadiske fond var 279% høyere.

U. S. vs utenlandske pensjonskonto

Så er det bedre å holde pensjonsinvesteringene i USA eller i utenlandske kontoer? Det er heller ikke et enkelt spørsmål å svare fordi det avhenger av hvor du forventer å være under pensjonering.

Hvis du planlegger å bo utenfor USA i et land med en stabil valuta, er det generelt bedre å holde hovedparten av pengene dine i landet for å unngå en annen stor internasjonal investeringsrisiko - problemer rundt verdien av valutaen du bruker for dine daglige levekostnader. Den beste måten å unngå et valutavekslingsproblem er å holde investeringer i den valutaen du må bruke mest i pensjonering.

Avkaller USAs statsborgerskap

Noen amerikanske statsborgere har å gjøre med amerikanske skattekomplikasjoner ved å gi avslag på deres statsborgerskap i USA. Tallet som valgte å gjøre det var det høyeste noensinne i 2014 - 3, 415. Avgiften for oppsigelse er $ 2, 350.

Valg av denne ruten kan påvirke om du vil kunne samle sosial sikkerhet. Når du avstår statsborgerskap, blir du en utenlandsk utenlandsk (NRA). Hvorvidt du kan samle sosial sikkerhet, vil avhenge av de amerikanske bilaterale avtalene med landet du valgte å bo i. I mange land kan betalinger fortsette, men i noen land slutter fordelene dine fra trygdforsikring.

Som en utenlandsk fremmed må du også tilbringe en dag i USA hver 30. dag eller mindre. Hvis du ikke besøker månedlig, vil ditt andre alternativ være å tilbringe 30 påfølgende dager i USA hver sjette måned. Hvis du ikke overholder en av disse tidsrammer, mister du dine trygdeordninger.

Endring av statusen din til NRA kan også påvirke fordelene for avhengige og overlevende. Så hvis du vurderer å avstå fra statsborgerskap for å unngå utenlandsk avgift, må du tenke nøye på effekten på trygdeordninger før du tar den beslutningen.

Bunnlinjen

Hvis du har jobbet i utlandet og bygget din pensjonsportefølje utenfor USA, søk faglig råd før du begynner å tegne din pensjon eller livrente. Dette vil gjøre det mulig for deg å maksimere pensjonsinntektene og minimere skattebiten fra både USA og landet (eller landene) der pensjonsfondene dine holdes. For mer informasjon, se

Hvordan betale skatter hvis du er utenlands

og

Hvilke amerikanere trenger å vite om å bo i utlandet

.