Høsting av tap på skattepliktige investeringer er en strategi som bidrar til å redusere skattepliktig inntekt og også øke avkastningen. For å gjenkjenne et skattemessig tap, må du faktisk likvide posisjonen i skatteåret. (Se også: Sammenligning av langsiktige versus kortsiktige kapitalgevinster.) Eventuelt urealisert tap på investering kan ikke trekkes fra.

Selge skattemessige salg

Det er mye skattemessig salg som skjer mot slutten av kalenderåret, men det er verdt å være oppmerksom på og ta vare på skattemessige tap i løpet av året når du balanserer eller erstatter posisjoner i porteføljen. Tap benyttes først for å kompensere andre skattepliktige kapitalgevinster. Deretter kan opp til $ 3 000 for et gift par som arkiverer i fellesskap ($ 1, 500 for en individuell eller gift innlevering enkeltvis) per år bli brukt til å kompensere annen skattepliktig inntekt. For eksempel innser du $ 5, 500 i langsiktige tap i løpet av året og i skattetid bruker $ 2 000 til å kompensere andre gevinster og $ 3 000 for å kompensere ordinær inntekt. Hvis din langsiktige kapitalgevinst er 20% og din effektive føderale skattesats er 25%, reduseres tapet på $ 5, 500 med $ 1, 150 pluss en besparelse på statsskatt (hvis aktuelt). Deretter kan ubrukte tap på $ 500 overføres til fremtidige skatteår. Dessverre overfører tapene ikke ved døden. (Se også: Fungerer Skatteløsning virkelig?)

Vask salgsregel

Når du anerkjenner skattemessig tap, må du være forsiktig med at du ikke utløser et vaskesalg. Et vaskealg er når en investering selges med tap, og det samme eller en "vesentlig identisk" investering kjøpes enten 30 kalenderdager før eller etter salget. Hvis det skjer, har det oppstått et vaskesalg. Med de nye kostnadsberegningsreglene som IRS har satt i kraft, vil flere og flere investorer finne seg selv å ha gjort vaskesalg. (Se også: Hvordan skattebetalere kan gjøre en lovlig vaskesalg.)

Når et vaskesalg skjer i en ikke-kvalifisert konto, blir transaksjonen flagget og tapet legges til kostnadsgrunnlaget for den vesentlig identiske investeringen du kjøpte. Hvis du fortsetter å handle med samme eller lignende investering, blir tapet videreført med hver transaksjon til stillingen er endelig fullstendig likvidert i mer enn 30 dager. Investeringsperioden for investeringen (kort eller langsiktig realisasjon) bestemmes ved å inkludere det opprinnelige kjøpet (eller kjøp) solgt til tap. I motsetning til andre skattepliktige gevinster og tap er et vaskealg ikke knyttet til et bestemt kalenderår, og reglene begrenser når en investor kan gjenkjenne disse tapene.

Investeringer i henhold til Vaskesalgsreglene

Vaskesystemet gjelder for aksjer, obligasjoner, fond, ETF og opsjoner (eventuelle investeringer med et CUSIP-nummer) i ikke-kvalifiserte meglerkontoer og IRA .

Aksjer, foretrukne aksjer og opsjoner av ulike selskaper, samt obligasjoner med ulike utstedere, betraktes av IRS som ikke vesentlig identiske. Imidlertid bemerker IRS Publishing 550 at selskaper kan betraktes som vesentlig identiske dersom de er forgjenger eller etterfølger selskap i en omorganisering. Reglene gjelder også for kortsalg.

I henhold til IRS-publikasjon 564, er fondene ikke sett på som vesentlig identiske med midler utstedt av et annet selskap. Mange fond og ETFer, som for eksempel en indeksfond, kan ha svært like holdninger. Så langt har skattemyndighetene ikke egentlig fokusert på fond for aksjefond og ETF.

Hvis du har mer enn én konto

Når en investor har flere kontoer, inkludert IRA og Roth IRA, gjelder salgsregler for investoren i stedet for kontoen. IRS regelverk krever meglere å spore og rapportere vaske salg av samme CUSIP nummer i samme ikke-kvalifiserte konto. Imidlertid er investorene ansvarlige for sporing og rapportering av salg som skjer i andre kontoer (deres egen og deres ektefelle) som de kontrollerer, noe som kan utløse vaskereglene på IRS Schedule D.

Strategier

Avhengig av om du egne individuelle aksjer, verdipapirfond eller børsnoterte fond, er det strategier du kan ansette for å hjelpe deg med å håndtere skattepliktige gevinster og tap, samtidig som du unngår å vaske salg. (Se også: Fordeler og ulemper ved årsskatt.)

Hvis du eier en individuell lager med tap, men ikke ønsker å være ute av markedet, er det en måte å unngå å vaske salg ved å lage en ekstra kjøp og deretter venter 31 dager for å selge aksjene som har tap. Denne strategien kan imidlertid øke sektorens eksponering og risiko.

Du kan også bare likvide beholdningen, gjenkjenne tapet og deretter umiddelbart kjøpe en tilsvarende investering som passer ditt investeringsmål eller porteføljeallokering. Eksempler er å selge Coca Cola og kjøpe PepsiCo eller selge Vanguard Index 500-fondet og kjøpe Vanguard Total Market Index ETF.

Bunnlinjen

Alle gjør feil. Men mange mennesker holder fast på å miste posisjoner i årevis, rasjonaliserer at investeringen vil gjenopprette og til slutt vise et overskudd. Det er ofte fornuftig å selge stillinger og omfordele midlene. Innhøsting av skattemessige tap kan bidra til å ta ut noe av det som utgjør skatter på gevinst eller følelsen av å innrømme at en investering bare ikke trente.