Urevokulerbare tillit har blitt brukt i flere tiår for å redusere de skattemessige eiendommene til sine stipendiater og også for å oppfylle andre funksjoner. Men deres bruk resulterte i tap av kontroll over eiendelene som ble plassert i dem, og dette kan skape problemer under bosetting i enkelte tilfeller. Men flere forbedringer og tilleggsavsetninger er lagt til disse tillitene de siste årene, og de er nå betydelig mer allsidige virkemidler enn tidligere. Velstående skattebetalere som ønsker å redusere sine skattepliktig eiendom, kan nå kunne bruke disse tillitene til å oppnå mål som tidligere var ute av rekkevidde.

- 9 ->

Hvordan de jobber

Som navnet antyder, adskiller seg uigenkalte tillit fra sine tilbakekallige kusiner i deres manglende evne til å bli endret etter at de er opprettet. Mens betingelsene for en tilbakekallelig tillit alltid kan endres så lenge minst en av stipendiatene fortsatt lever, kan instruksjonene som skrives inn i uigenkaldelige tillit, ikke endres når tilliten er etablert. Dette kan være en potensiell ulempe for de som ønsker å bruke dem, da de ikke alltid kan presisere de fremtidige omstendighetene som kan oppstå når tilliten blir brukt eller dets eiendeler spres. Men flere nye innovasjoner i tillitskonstruksjon bidrar til å lindre denne ulempen. Mens tradisjonelle uigenkaldelige tillit vanligvis bare hadde en eller kanskje en liten gruppe forvaltere som klarte alle administrative detaljer om tilliten og dens korpus, vil dagens uigenkaldelige tillit ofte dele opp oppgavene blant en mye større gruppe mennesker. Dette muliggjør en mer effektiv arbeidsdeling og et høyere nivå av ledelseskompetanse. En liste over mulige stillinger som moderne forvaltere kan plasseres i, inkluderer følgende: (For mer, se: HNW Estate Planning: Hvordan rådgivere kan tjene denne nisjen .)

• General Trustee - Denne personen tar på seg de tradisjonelle administrative oppgaver som er knyttet til tillitshåndtering, for eksempel registrering og innlevering av selvangivelsen for tilliten hvert år. Å ha en generalforvalter oppfyller et av hovedkriteriene i flere stater som har gunstige tillitskrav.
• Investeringsforvalter - Denne personen overvåker styringen av alle investeringer som er plassert i tilliten. Imidlertid kan denne personen ikke være den som faktisk plasserer handler eller aktivt forvalter tillitsmidler. Tillit som har denne typen forvalter er kjent som utpekte trusts. Ikke alle stater tillater denne typen forvalter.
• Distribusjonskomité - Dette er enten en enkelt eller en gruppe fiduciaries som overvåker eventuelle utdelinger som er laget av tilliten. Denne stillingen holdes ofte best av en institusjon som er uavhengig av tilliten og stipendiaten, da den kraften den har, er skattemessig.
• Trust Protector - Denne stillingen er også fidusiær og gir forvalteren muligheten til å brenne eller erstatte de andre forvalterne i tilliten. Dette forhindrer misbruk eller misbruk av makten av andre forvaltere og beskytter stipendiaten og mottakerne. Beskytteren kan også endre lovene som styrer tilliten, samt plasseringen av tilliten. De eksakte titlene og kreftene som følger med denne stillingen kan variere mye fra tillit til en annen.

Moderne uigenkaldelige tillit har også ofte flere ikke-trustee stillinger som kan fylles, avhengig av giverens behov og behov. Disse stillingene inkluderer: (For mer, se: Godkjenningstips for finansielle rådgivere .)

Lånedirektør - Personen i denne utsatte stillingen har fullmakt til å gi lån til tillitsgiveren. Denne bestemmelsen hjelper i siste instans tilliten til å bli klassifisert som en grantor-tillit som overfører all inntekt til skattegiveren.

Substitent - Denne personen har muligheten til å bytte eiendeler av lik verdi inn i og ut av tilliten. Dette kan tillate tilliten til å flytte ut høyt verdsatt eiendeler i bytte mot kontanter for å bevare en oppstart i grunnlaget og dermed redusere kapitalgevinstskatt.

Charitable Selector - Denne personen har fullmakt til å nevne en veldedig enhet som en ekstra mottaker for tilliten.

Tilleggsmottakere - Dette gir en utpekt person muligheten til å legge til en ikke-veldedig mottaker. Dette gjøres ofte slik at giveren kan bli navngitt som en tilleggsmottaker hvis han eller hun noen gang har behov for å få tilgang til tillitsmidlene igjen etter at tilliten er etablert av en eller annen grunn. (For mer, se: Hvorfor rådgivere skal sitte opp til eiendomsadvokater .)

Bunnlinjen

Dagens uigenkaldelige tillit kommer med mange bestemmelser som ikke ble funnet i eldre versjoner av disse instrumentene. Disse tilleggene gir mye større fleksibilitet i tillitshåndtering og distribusjon av eiendeler. Bestemmelser som dekantering, som tillater at en tillit blir flyttet til en nyere tillit som har mer moderne eller fordelaktige avsetninger, kan sikre at tillitsmidlene vil bli forvaltet effektivt nå og i fremtiden. Andre funksjoner som tillater tillit til å endre sin bostedsstat kan gi ytterligere skattebesparelser eller andre fordeler. (For mer, se: Hva verdier og behov for høyverdienskunder krever og trenger .)