Et av de problemene småbedriftseiere har å gjøre med, holder seg oppdatert med de mange forpliktelsene for lokale, statlige og føderale skatter. Mens de fleste bedriftseiere ansetter en regnskapsfører eller en skattemessig profesjonell for å håndtere skattemessige problemer, er forståelse av skattesystemet viktig for de som har det ultimate ansvaret for å oppfylle alle skatteforpliktelser. Denne artikkelen vil fokusere på bedriftseierens forpliktelser med hensyn til lønnsskatt. (Lær hvordan lønnsfradrag kan senke din personlige inntektsskatt i Lønnsfradrag Betales .)

- 9 ->

SEE: Hvordan skrive en forretningsplan

Lønnskatteforpliktelser Alle virksomheter med ansatte er pålagt å holde lønnsskatt fra lønn til ansatte og å betale gjeldende føderale, statlige og lokale skatter. Skattene som vanligvis holdes fra lønn til ansatte, inkluderer FICA (Medicare og Social Security taxes) og føderale, statlige og lokale inntektsskatter, hvis det er aktuelt. Andre forholdsforpliktelser inkluderer FUTA (Federal Employment Tax Act) og i stater som California, Hawaii, New Jersey, New York og Rhode Island, uføreforsikringsavgift. Manglende betaling av skatt eller manglende betaling kan føre til store bøter og straffer, så det er viktig å beregne mengden av lønnskostnader og skylder dem til rett tid. (Riktig bokføring er viktig for små bedrifter. Les Seks trinn til et bedre bedriftsbudsjett for å lære å håndtere inntekter og utgifter.)

Hvis småbedriftseier ikke har utvendige ansatte, men er innlemmet, gjelder ovenstående regler også for eiers lønnsslipp, fordi han eller hun egentlig er den eneste ansatte i selskapet. Hvis virksomheten ikke er innarbeidet og det ikke er noen ansatte, vil eieren måtte betale estimert skatt på egenkapitalinntekt hvert kvartal. (Les Skal du inkorporere virksomheten din? for å finne ut om denne forretningsstrukturen vil være fordelaktig for deg.)

Beregning av lønnsskatt Det er tre trinn for beregning av lønnsskatt:

1. Fastsettelse av skattepliktige arbeidstakere
2. Fastsettelse av skattepliktig lønn
3. Beregningsbeløp

Skattepliktige arbeidstakere Arbeidstakere kan være ansatte eller uavhengige entreprenører. Ansatte behandles som skattepliktige arbeidstakere som er underlagt lønnsskatt, mens uavhengige entreprenører er ansvarlige for å betale egne skatter. Vanligvis betraktes arbeidstakere som ansatte hvis du har rett til å styre og kontrollere måten de gjør sitt arbeid på, i stedet for bare resultatene av arbeidet. Linjene mellom uavhengige entreprenører og ansatte er imidlertid ikke alltid klare. For å hjelpe bedriftseiere å avgjøre hvilke arbeidstakere som er skattepliktige, har IRS felles lovregler, som inkluderer atferds-, økonomiske og forholdstest.

Adferdstest En arbeidstaker er en ansatt når arbeidsgiver har rett til å lede og kontrollere arbeideren. Arbeidsgiveren trenger ikke å direkte lede eller kontrollere arbeideren, men har rett til å gjøre det.

Finansiell test Denne testen ser på graden av kontroll som en arbeidsgiver har over økonomiske aspekter av jobben. I noen yrker, har betydelig kontroll over forsyninger som brukes til arbeid, en arbeiders status som en uavhengig entreprenør.

En bestemt måte å skille på en uavhengig entreprenør fra en ansatt er ved tilgjengeligheten av tjenester. En uavhengig entreprenør er ikke bundet til ett selskap og kan annonsere tjenester; en ansatt kan ikke annonsere tjenester med mindre han eller hun jobber utenfor selskapet som en uavhengig entreprenør.

Forholdstest
Denne testen refererer til måten arbeidsgiver og arbeidstaker oppfatter forholdet til. Hvis det forventes en arbeidsgiver / arbeidsforhold til slutt til et bestemt prosjekt eller en bestemt tidsperiode, er arbeideren en uavhengig entreprenør. På den annen side, hvis forholdet har ingen eller grenser, er arbeideren en skattepliktig arbeidstaker. (For mer om forhold som er avgjørende for en liten bedrift, les Small Business: Det handler om relasjoner .)

Avgiftspliktig lønning
Skattepliktig lønn er kompensasjon for utførte tjenester og kan omfatte lønn, bonuser eller gaver . Noen former for kompensasjon, for eksempel næringsutgifter for reiser eller måltider, kvalifiserer ikke som skattepliktig lønning. For at utgiftene skal være uten skatt, må ansatte verifisere dem gjennom kvitteringer eller kostnadsrapporter. De må også være nødvendige, rimelige og forretningsmessige. (Hvis du påfører forretningsrelaterte utgifter, må du sørge for at dine kvitteringer er i orden. Les 10 trinn for skatteforberedelse for informasjon om planlegging før 15. april.)

Beregning av tilbakeholdenhet Jeg har funnet ut hvilke arbeidstakere som er skattepliktige medarbeidere og hvilke lønninger som er skattepliktige lønninger. Det neste trinnet er å finne ut hvor mye du må holde tilbake for føderale, statslige og lokale skatter, samt FICA og FUTA.

Federal Taxes
Hver lønnssjekk må holde tilbake føderale inntektsskatter for den aktuelle perioden. IRS har to sett med skattetabeller som arbeidsgivere kan bruke til å beregne tilbakeholdsbeløp: lønnsbrakettens tabeller og prosentandelstabellene.

Lønnebraketten tabeller segregert for fem forskjellige lønnsperioder (daglig, ukentlig, bi-ukentlig, halvårlig og månedlig). For å fastslå kildeskatt, velger arbeidsgiver den aktuelle lønnsperioden og lønnsbraketten for ansatte, og les deretter over tabellen til kolonnen som viser antall påkrevde unntak.
Prosenttakene er tilgjengelige i åtte lønnsperioder (daglig, ukentlig, ukentlig, halvårlig, månedlig, kvartalsvis, halvårlig og årlig) og adskilt av sivilstand. Arbeidsgivere begynner med å redusere lønnene med verdien av fritakene som kreves. Deretter bruker de tabellen som svarer til medarbeiderens sivilstand og ser etter beløpet basert på lønnsbraketten.

Som bedriftseier er det ditt ansvar å se på de to tabellene og avgjøre hvilken som passer for din virksomhet. Prosentbordene er mer inkluderende, når det gjelder lønnsperioder, så hvis du er i en situasjon der ulike ansatte blir betalt på forskjellige lønnsperioder, bør prosentvis tabellen være et valgfritt bord. For eksempel, hvis dine ansatte blir betalt kvartalsvis, vil prosentandelstabellene være mer hensiktsmessige enn lønnstallet. For å få disse tabellene, ring IRS eller gå til // www. IRS. Gov / og be om Publikasjoner 15 og 15-A.
Statlige skatter
De fleste stater bruker tabeller som ligner på føderale skattetabeller, og du kan få dem ved å gå til skatteavsnittet på statens nettsted eller kontakte Small Business Administration. Du trenger ikke å opprettholde statsskatter i jurisdiksjoner som ikke pålegger statlig skatt på inntekt, som for eksempel Alaska, Florida, Texas, Wyoming og Washington. Andre unntak inkluderer stater hvis personlige inntektsskatt er en fast prosentandel av den føderale skatten, som Arizona, og hvor statlig skatt er en fast prosentandel av bruttolønn, for eksempel Pennsylvania.
FICA
Federal Insurance Contributions Act (FICA) er en føderal lov som krever at arbeidsgivere skal holde tilbake sosial sikkerhet og Medicare skatt fra lønn betalt til ansatte. Det krever også at arbeidsgiver og arbeidstaker hver betaler halvparten av FICA-skatten. Sosial sikkerhet og Medicare skatt er pålagt både ansatt til en flat rate på 4,2% for trygdeordninger og 1. 45% for Medicare og arbeidsgiverens enkelt flatrate på 6,2% og 1,45% , skaper en kombinert FICA skattesats på 15,3% (12,4% for trygdeordninger og 2,9% for Medicare). Selvstendig næringsdrivende er ansvarlig for å betale hele 13,3% skatt selv. (Les om hvordan regjeringen fastslår skattefrekvensen i Laffer Curve Key til ideell skattesats .)

I motsetning til føderale og statlige avgifter, er FICA-skatter upåvirket av antall fritakelser som kreves av den ansatte. Du multipliserer bare en ansattes bruttolønnsavgift med gjeldende skattesats for å bestemme hvor mye du må holde tilbake og hvor mye du må betale som arbeidsgiver. I 2009 og 2010 gjelder sosialsikkerhetsskatten kun for de første $ 106, 800 av inntekt, også kalt lønnsgrunnlaget for sosial sikkerhet. Lønnsgrunnlaget justeres hvert år for inflasjon. Medicare-skatten har ingen inntektsgrense.
FUTA
Arbeidsledighetskatter, eller FUTA, er skatter betalt utelukkende av arbeidsgiveren. Du må betale arbeidsledighetsskatt dersom ett av følgende gjelder:

a) Du betaler lønn på minst $ 1, 500 i et kvartal
b) Du har minst en ansatt på en gitt dag i 20 uker i en kalender år, uavhengig av om ukene er på rad

FUTA-skattesatsen er 6,2% for 2011, og det pålegges den første $ 7 000 lønnen for hver ansatt. Du kan imidlertid kreve kreditter mot din brutto FUTA skatt for å gjenspeile statsledighetsskatt som du betaler. Hvis du betaler statsledighetsskatt når de forfaller, har du lov til å kreve en 5.4% kreditt, som effektivt reduserer FUTA skattesatsen til 0,8%.
Ta med alle sammen
Beregning av lønnsskatt kan være svært komplisert, og det er viktig å sende ut betalinger i tide for å unngå straffer og sen gebyrer. Føderale skattebetalinger kan gjøres enten elektronisk via Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), eller gjennom banker som er autorisert til å godta føderale betalinger. Hvis du bruker sistnevnte metode, skal hver betaling ledsages av Form 8109, som du kan få ved å ringe IRS på 1-800-829-4933 eller fra IRS-nettsiden. FUTA-skatter blir vanligvis betalt kvartalsvis, og inntekts- og FICA-skatter deponeres hver måned eller månedlig. IRS sender vanligvis bedriftseiere en melding på slutten av hvert år og beskriver hvilken metode som skal brukes for det kommende året.

Generelt er tidsbestemmelsen til et innskudd bestemt av datoen den mottas. Imidlertid vil et innbetalt depositum mottatt etter forfallsdato betraktes rettidig dersom du kan fastslå at den ble sendt minst to dager før forfallsdagen. For å lære mer om arbeidsgiveravgift for småbedrifter, gå til // www. IRS. gov / eller ring IRS live hjelpelinje for bedrifter på 1-800-829-4933.

For relatert lesing, sjekk ut Skattekreditt for planutgifter som oppstår av små bedrifter .