I 2009 ble kanadiske statsborgere gitt en ny måte å redde for pensjonering eller andre økonomiske mål, takket være den kanadiske finansministeren Jim Flaherty. Denne artikkelen undersøker retningslinjene for disse kontoene, forklarer for hvem de ble opprettet, hvordan de blir beskattet og hvilke typer investeringer som kan brukes i dem. (For bakgrunnsavlesning, se Skatteproblemer for kanadiske familier .)

TFSA 101
I et nøtteskall er skattefrie sparekontoer (TFSAs) en registrert, fleksibel, generell sparekonto som tillater alle investeringer i dem å bli skattefrie. Enhver kanadisk statsborger over 18 år med et sosialt forsikringsnummer (SIN) er kvalifisert til å åpne en, og alle oppfordres til å gjøre det. De som har gjort det maksimale bidraget til en registrert pensjonssparing plan (RRSP) er toppkandidater for TFSA-kontoer, samt pensjonister som kan miste føderale inntekter eller kredittfordeler som følge av skattepliktig investeringsinntekt. Til slutt skal alle som ønsker å sette penger bort og la det vokse skattefri, dra nytte av denne besparelsesmuligheten. (For mer om kanadiske pensjonsbesparelser, se RRSPs Tutorial .)

TFSA-kvalifiserende investeringer
Enhver armlengdetype investering som kvalifiserer til bruk i en RRSP, kan brukes i en TFSA. Dette inkluderer alle typer børsnotert sikkerhet, for eksempel aksjer, obligasjoner og verdipapirfond. Kortsiktige innskudd, garanterte investeringskonsulenter (GIC) og etterspørselskonto er også tillatt kjøretøy for denne kontoen. Noen aksjer av nært hold i små bedrifter kan også kvalifisere.

Bidragsberetninger
Kontoinnehavere kan bidra maksimalt til $ 5 500 per år til en TFSA i 2013. Dette beløpet økes for inflasjon og avrundes til nærmeste $ 500 hvert år for å beholde tempo med økende priser. En av de største fordelene som disse kontoene tilbyr, er evnen til å overføre ubrukte bidrag fra tidligere år. Hvis en kontoinnehaver for eksempel bidrar med $ 3 000 til sin TFSA i 2013, kan han eller hun bidra med de resterende $ 2 500 neste år i tillegg til maksimalt $ 5 500 plus den indekserte økningen i 2014. Derfor, Det totale tillatte bidraget for denne personen i 2014 vil være $ 8 000 pluss den indekserte økningen. Faktisk er tilbakebetalinger enda tillatt for tilbakekallte beløp. Hvis kontoinnehaveren i det forrige eksempelet skulle trekke tilbake $ 1 000 av $ 3 000 bidratt i 2013, kunne han eller hun også fordele dette beløpet i et senere år, og bringe det totale tillatte innskuddsmengden for 2014 til $ 9 000 pluss den indekserte økningen.

En annen stor fordel ved TFSA er at kontoinnehavere ikke trenger å ha tjent inntekt for å gjøre bidrag som de gjør med RRSPs.Bidrag til TFSA er også forskjellig fra RRSPs ved at de kun kan gjøres med ikke-fradragsberettigede dollar etter skatt.

Canada Revenue Agency (CRA) bestemmer hvert år hvor mye kontohaveren er kvalifisert til å bidra til TFSA, og kontoadministratoren må da varsle kontoinnehaveren av dette beløpet. Kontoinnehavere som overstyrer sine TFSAs innen et gitt år, må betale en skatt som er lik 1% av sitt overskytende bidrag for hver måned at det ufordelte beløpet forblir i kontoen.

Gift kontohavere og de med innenlandske partnere kan også gjøre TFSA-bidrag på vegne av ektefelle eller partner, forutsatt at de også bidrar til egne kontoer. TFSAer kan ikke åpnes som felleskontoer. Imidlertid regnes ikke midler fra en ektefelle eller partner fra en avdøde ektefelle eller partnerens TFSA mot den årlige bidragsgrensen. I tilfelle skilsmisse eller separasjon, kan kontosaldoerene fordeles mellom tidligere ektefeller eller partnere uten innvirkning på bidragsgrensene for begge parter. Kontoinnehavere som avstår fra kanadiske statsborgerskap, kan beholde deres TFSA-konto (er), men de kan ikke foreta ytterligere bidrag til kontoen. Make-up-bidrag i år hvor kontoinnehaveren er en ikke-hjemmehørende, er heller ikke tillatt. (For mer om oppdeling av pensjonsmidler ved skilsmisse, les Skaffe en skilsmisse? Forstå reglene for deling av anleggsmidler .)

Retningslinjer for tilbaketrekning
Fordi bidragene ikke er fradragsberettigede, er TFSA-uttak betinget av ubetinget skatt -gratis. Videre kan distribusjoner tas når som helst under kontoinnehaverens liv, og ikke bare etter pensjonering. Provenuet kan brukes til ethvert formål, enten å supplere pensjonsinntekt, foreta et kjøp, betale av gjeld eller bare ta en ferie. Det er heller ingen grense for beløpet som kan trekkes tilbake. Hele kontosaldoen kan du når som helst, av hvilken som helst grunn. Videre må TFSA-kontoer aldri konverteres til noen form for inntektsbetaling, for eksempel et registrert pensjonsinntektsfond (RRIF) eller livrente, uavhengig av kontoinnehaverens alder. Som nevnt tidligere påvirkes ikke inntekter eller kapitalgevinst som er realisert i en TFSA, kontohaverens berettigelse til å motta føderale inntektstestede fordeler eller kreditter av noe slag.

Endelig er TFSA-saldoer overførbare til en ektefelle eller hjemmepartner ved døden. Hvis en partner eller ektefelle ikke er oppnevnt som mottaker på kontoen, blir eventuell inntekt betalt etter at kontoinnehaveren er blitt skattepliktig. Det er viktig å merke seg at midlene kan fjernes uten noen skattemessige konsekvenser, men avhengig av instrumentet hvor spareren er investert, kan det være avgangskostnader ved uttak.

Diverse utgaver
Kontoinnehavere kan ikke trekke renter som de samler på penger de låner for å gjøre TFSA-bidrag, men de kan bruke eiendelene i sine TFSA-kontoer som låneavsetning. Som med andre typer kontoer, kan flere enn en TFSA holdes av samme kontoinnehaver, selv om alle samlede bidrag vil bli underlagt årsgrensen.

Konklusjon
TFSA tilbyr enorm fleksibilitet og skattefordeler for nesten alle kanadiske statsborgere. Avsetningene er ganske enkle, og gjør det mulig for en større andel av befolkningen å beskytte en betydelig mengde eiendeler fra beskatning over tid. (For mer om hvordan du maksimerer din RRSP, se Maksimere din RRSP .)

For mer informasjon, besøk nettstedet for Canada Revenue Agency eller konsulter din finansielle rådgiver.