Canada er generelt sett på som et land uten eiendomsskatt. Selv om det er sant, er det mange som ikke skjønner at en "vurdert disposisjonskatt", som ligner en eiendomsskatt, gjelder når du dør. I denne artikkelen vil vi gi tips om å minimere eiendomens eksponering mot denne skatten, samt å strukturere boenhetsplanen for å sikre at mottakerne får de eiendelene du har til hensikt for dem.

Skatteproblemer
Gjeldende disposisjonsskatt er såkalt fordi dine investeringer anses å bli solgt ved døden. Eventuelle gevinster utløst av salget inngår i en endelig inntektsfortegnelse innlevert i dødsåret. En endelig selvangivelse inkluderer også verdien av eventuelle pensjonsregnskap og inntekt mottatt fra aksjer, obligasjoner, eiendomsinvesteringer og til og med livsforsikringsprovenu i dødsåret, fra 1. januar til dødsdato. Med kanadiske føderale inntektsskatter på opptil 29%, kan denne endelige beskatningen være betydelig. Provincial skatter og probate avgifter gjelder også. (Lær hvordan du kan organisere boen din for å unngå kostbare saksforhandlinger i Hoppe ut på probatekostnader .)

Den gode nyheten er at skatt er utsatt dersom eiendelene overføres til en overlevende ektefelle. Skatt er utsatt selv om eiendelene holdes i en spousal tillit, som gir inntekt til den overlevende ektefellen. Men hvis ektefellen selger eiendelene, gjelder skatt. Når ektefellen dør og eiendelene overføres til andre arvinger, er 50% av kapitalgevinsten av aksjer, obligasjoner, eiendomsinvesteringer og andre eiendeler skattepliktig til personlig inntektsskattesats. (Les om hvordan du velger den beste tilliten til dine behov og situasjoner i Velg den perfekte tilliten .)

Hvorfor er det viktig å gjøre en vilje?
"Ingenting er sikkert, men død og skatter," oppfordrer amerikanske oppfinner Ben Franklin til å si. Mens du ikke kan kontrollere noen av disse to uunngåelige hendelsene, kan du gjøre en vilje for å sikre at dine økonomiske forhold styres etter dine ønsker når du ikke lenger er i stand til, på grunn av uførhet eller død. (Les om viktigheten av å holde din vilje oppdatert i Grunner til å gjennomgå eller revidere din vilje .)

Uten en gyldig vilje anses du å ha døde intestate. Når det skjer, bestemmer provinsen i Canada hvordan fordelene dine fordeles, uten hensyn til dine ønsker. Etter fylkeskommunen distribuerer provinsen vanligvis den første $ 50 000 verdien til en overlevende ektefelle, og deler deretter resten mellom ektefellen og barna. Hvis du ikke har en etterlevende ektefelle eller barn, er foreldrene dine neste i kø for å motta dine eiendeler, etterfulgt av noen brødre og søstre. (Les mer om farene ved intestacy i Seks måter å miste din eiendom .)

Dør uten vilje fører også til forsinkelser og ekstrautgifter.Retten utpeker en bundet administrator for å tjene som eksekutør av eiendommen. I tillegg må eventuelle eiendeler fordelt på barn under 19 år sendes videre til en forpliktet verge eller til den offentlige forvalteren. Prosessen med å utnevne disse administratorer er både dyr og tidkrevende.

Tre Typer Of Wills
For å sikre at dine saker håndteres slik du vil at de skal være, trenger du en vilje. Det er tre hovedtyper i Canada:

1. Siste vilje og testamente
2. Generell varig fullmakt
3. Levende vilje (også kalt et forhåndsdeklarert helsevesenedirektiv)

La oss ta en nærmere titt på hverandre.

Siste Vilje
Formålet med en siste vilje er å gi instruksjoner til en person du velger som eksekutor om hvordan du vil at eiendelene dine fordeles etter døden. Det gir vanligvis ikke retninger på begravelsen eller begravelsen, siden det ikke vil bli åpnet før etter begravelsen, når arvingene kommer sammen for å lese viljen.

Fullmektig
Fullmakten gir den personen du har valgt, makten til å administrere dine økonomiske forhold hvis du ikke klarer å administrere dem selv. Det gir denne personen, utpekt som din agent eller advokat, faktisk makten til å håndtere slike daglige oppgaver som:

• betalende regninger
• innlevering av avkastning
• åpning av e-post
• bank < snakke med regnskapsførere og advokater
• se etter kjæledyr
• stemme på vegne av deg
• Uten fullmakt har en ektefelle ingen juridisk autoritet til å utføre noen av disse oppgavene på dine vegne hvis du blir deaktivert. (Les hvorfor dette planleggingsstadiet er så viktig i

Viktigheten av eiendoms- og beredskapsplanlegging .) Living Will
En levende vilje gir helsepersonell / psykisk fullmakt til en person av din valg. Det gir denne personen, som handler som agent eller advokat, faktisk i stand til å gjennomføre den medisinske behandlingen du ønsker å motta dersom du ikke kan kommunisere dine ønsker. Dokumentet forteller legene, familiemedlemmene og domstolene dine ønsker om livsstøtte og medisinske prosedyrer, hvis du skulle bli hjernedød, ubevisst, terminssyk eller på annen måte ikke i stand til å kommunisere dine ønsker. (Les mer om viktigheten av både en fullmakt og en levende vilje i
Tre dokumenter du bør ikke gjøre uten .) En levende vilje gir i hovedsak din valgte agent muligheten til å velge om eller ikke å "trekke pluggen" eller å bestemme skjebnen til deg, men verdien er diskutabel. Eutanasi er ikke lovlig i henhold til § 215 i Canadas straffelov, og den levende vilje har ingen juridisk status. Men Canadas Charter of Rights kaster konstitusjonaliteten til denne delen av straffeloven ved å gi alle rett til "sikkerhet for personen og retten til ikke å bli fratatt det."

Trusts forenkler din eiendomsplanlegging

En vilje sikrer at arvingene dine får akkurat det du vil ha dem til, men en tillit kan forenkle prosessen med å overføre disse eiendelene til dine arvinger. Hovedforskjellen mellom de to er at en tillit lar deg overføre eiendeler til mottakerne mens du fortsatt lever, og en vilje overfører eiendeler når du dør.
En tillit er en juridisk enhet som eier noen eller alle dine eiendeler, for eksempel bankkontoer, eiendomsmegling, aksjer og obligasjoner, fondskasser og private virksomheter. Vilkårene for en tillit er mer juridisk bindende enn en vanlig vilje, som kan utfordres i en domstol for å oppfylle den avdødees "moralske forpliktelse". En tillit tillater deg også å unngå probate-prosessen, der innholdet i din vilje blir gjort tilgjengelig for offentligheten.

Typer av tillit

Den viktigste typen tillit i bodeplanlegging er en tilbakekallelig levende tillit, såkalt fordi du kan endre eller tilbakekalle vilkårene til tilliten når som helst mens du er i live. Tilliten gir veilederne beskjed om hvordan du fordeler dine eiendeler til mottakerne mens du er i live, etter døden, eller hvis du blir ute av stand.
Kan du stole på din forvalter? gir innsikt i valg av riktig person til å forvalte din tillit.) Både du og din ektefelle kan være forvaltere og administrere tillitens eiendeler. Denne egenskapen til en levende tillit kan være viktig, for eksempel hvis en familiebedrift er plassert i en tillit, og du vil fortsette å ha litt kontroll over sin virksomhet. Når en ektefelle dør, fortsetter den overlevende ektefellen som trustee, men tilliten blir uigenkallelig, da det kun er begrensede endringer som kan gjøres i vilkårene i tilliten. (Les mer i

Etablering av en Revocable Living Trust .) Siden inntektene er skattepliktige ved kanadiske tillitskattesatser, er levende tillit ikke så populært i Canada som de er i USA, hvor inntekten er beskattet på din personlige inntektsskattesats. En levende tillit etablert etter 17. juni 1971, er gjenstand for skatt på all inntekt med høyest marginal skattesats i bostedsbyen. I de fleste kanadiske provinser kan denne frekvensen variere fra 39-47% på den første dollar av inntekt. I motsetning til dette er en testamentlig tillit, som opererer først etter døden, beskattet ved den personlige provinsielle skattesatsen.

I tillegg blir eiendeler som overføres til eller fra en kanadisk tillit, generelt behandlet som om de har blitt solgt og skattet på en verdiøkning (verdsettelse) fra kjøpsdatoen. Imidlertid tillater to relativt nylige tillitskonstruksjoner, alter-ego-tillit og solidarisk tillit, at du unngår beskatning av kapitalgevinster. (Les om disse og andre typer tillit i

opplæringsplanleggingsbegrepet.) Konklusjon Samlet sett, for å sikre at dine eiendeler blir fordelt slik du vil at de skal være, trenger du en siste vilje, og du vil kanskje også vurdere en levende vilje samt en fullmakt sammen med en tillit.

For informasjon om eiendomsplanlegging i USA, som har noen aspekter som er felles med eiendomsplanlegging i Canada, les
Komme i gang på eiendomsplanen

.