Texas er et populært sted å drive forretninger. Statens vekst i arbeid og arbeidsledighet taler for seg selv. Fra august 2015 ligger Texas-ledigheten på 4,1%, et fullt prosentpoeng lavere enn nasjonalraten. Samlet lønn og arbeidsdeltakelse har også økt med en solid sats i Texas gjennom hele 2010-årene, i motsetning til på nasjonalt nivå hvor lønnstallene er stillestående og arbeidsdeltakelsen har krympet til laveste pris siden 1970-tallet. Faktisk har forretningsklimaet i Texas vært så hyggelig i løpet av det 21. århundre at statens tidligere guvernør Rick Perry, som tjente fra 2000 til januar 2015, var kjent for å stormme gjennom mindre forretningsvennlige stater som New York og California, og gir taler til selskaper om hvorfor de skulle flytte til Texas. Hans etterfølger, Greg Abbott, har gjort lignende overtures.

En av de største årsakene selskapene ønsker å gjøre forretninger i Texas er det gunstige skattemessige klimaet. Sammenlignet med de fleste stater er bedriftsskatter ekstremt lave i Texas, og personlig inntektsskatt er ikke-eksisterende. Dette gir selskapene to distinkte konkurransefortrinn ved lokalisering der. De beholder mer av pengene de gjør som bedrifter, og de kan rekruttere topp talent lettere ved å utnytte mangelen på personlig inntektsskatt.

På bedriftssiden blir nyheten enda bedre for små bedrifter. Bedriftsskattesatsen, som allerede er lav, krymper enda mer og faller i noen tilfeller til null for bedrifter hvis inntekter ikke overstiger visse terskler. For en liten bedrift som starter, bidrar dette til å lette de allerede tidlige årene når det prøver å etablere seg og vokse.

Franchise Tax

Texas kaller sin skatt på bedrifter en franchise skatt. Måten det virker på, er ganske enkelt. Staten skatter de fleste bedrifter med 1% på sine skattepliktige marginer, som definerer som laveste antall av de følgende tre tallene: 70% av totalinntektene; 100% av omsetningen minus kostnaden for solgte varer (COGS); eller 100% av omsetningen minus total kompensasjon. Nesten alle forretningstyper i staten er underlagt franchiseavgiften; De eneste unntakene er eneforetak og visse typer generelle partnerskap. Korporasjoner, S-selskaper, selskaper med begrenset ansvar (LLC) og aksjeselskap (LLP) betaler alle franchiseavgiften.

For mange små bedrifter er 1% -satsen som er nevnt ovenfor, faktisk mye lavere. Dette skyldes at mange situasjoner eksisterer der Texas reduserer franchiseavgiften for bestemte virksomheter. For eksempel er franchiseavgiften for detaljhandel og engros-selskaper, uavhengig av størrelsen på virksomheten, 0,5%. Bedrifter som tjener mindre enn $ 10 millioner i årlige inntekter og filskatter ved hjelp av statens E-Z-beregning, betaler kun 0.575% i franchiseavgift. E-Z-beregningsskjemaet tillater imidlertid ikke at en bedrift trekker ut COGS eller kompensasjon, eller tar økonomisk utvikling eller midlertidige kreditter. Fra og med 2015, bedrifter som tjener mindre enn $ 1. 08 millioner i årlig inntekt skylder ingen franchise skatt i det hele tatt; dette beløpet er kjent i texas som den ikke-skattepliktige terskelen.

Korporasjoner

Selv om de fleste små bedrifter ikke er selskaper, bytter de noen ganger fra LLCs og S-selskaper til C-selskaper når veksten deres når et visst nivå. Derfor er det nyttig å forstå hvordan selskaper blir beskattet i Texas. Skattebehandling for selskaper er veldig kutt og tørr. I likhet med de fleste stater, underkastes Texas selskaper sin standard forretningsskatt, noe som betyr franchiseavgiften. Som med alle virksomheter gjelder ikke-skattegrenseverdien og E-Z Computation regler for selskaper. Ved 1% er skattesatsen på Texas-selskaper rangert svært lav nasjonalt, noe som gjør staten til et populært sted for bedrifter av alle størrelser.

S Korporasjoner

The S Corporation er en populær betegnelse for små bedrifter. S-selskaper gir mange fordeler med å inkorporere, men i motsetning til C-selskaper, er de ikke underlagt særskilt inntektsskatt, eller i de fleste stater separate statsskatt. I stedet skattes aksjeeiere på egenkapitalen i selskapet. Texas, imidlertid, stiller fortsatt S-selskaper til sin franchise-skatt basert på virksomhetenes årlige inntekter. Nok en gang er den høyeste denne skatten kan være 1%. Individuelle aksjonærer i selskapet trenger ikke å betale statsskatt på sine deler av selskapets inntekter. Denne fordelen er spesielt attraktiv for små S-selskaper, hvis årlige inntekter ikke overskrider terskelen uten skatt. De opererer i hovedsak skattefri, siden skatt ikke vurderes på virksomheten selv eller på de personer som tjener inntekter fra virksomheten.

Begrensede selskaper

LLC er den andre svært populære betegnelsen for små bedrifter. I de fleste stater er LLCs enheter som beskytter bedriftseiere mot visse juridiske forpliktelser, men overfører inntektene til de eiere, som betaler personlig inntektsskatt på dem i stedet for virksomhetsskatt. Som med S-selskaper, Texas, sparer Texas den nasjonale trenden og belaster franchiseavgiften til LLCs, med de samme regler som gjelder for alle forretningstyper. Imidlertid er inntekten som overgår til eierne som personlig inntekt, ikke gjenstand for statlig inntektsskatt i Texas. Gitt franchiseskatten er maksimalt 1%, utgjør LLC eiere i Texas bedre økonomisk enn i de fleste stater.

Partnerskap og Sole Proprietorships

De fleste småbedrifter i Texas som er partnerskap, betaler franchiseavgiften, mens eneste eierskap ikke gjør det. Litmus testen i et partnerskap er om virksomheten er direkte eid av fysiske personer, med inntekten fra virksomheten distribuert direkte til de personene. I slike situasjoner behandler Texas partnerskap som enmansbedrifter og pålegger ikke franchiseavgiften. Disse bedriftseiere må betale føderal inntektsskatt på denne inntekten, men ikke statlig skatt, siden Texas ikke beskatter personlig inntekt.

Flertallet av partnerskap i Texas, inkludert aksjeselskap (LPs) og LLPs, er underlagt franchiseavgiften. For bedriftseiere i Texas vurderer å danne et partnerskap, kan en kvalifisert skattekonto hjelpe med å bestemme hvordan man skal strukturere partnerskapet for den gunstigste skattebehandlingen gitt de unike forholdene til virksomheten og bedriftseiere.