Småbedriftseiere har flere forskjellige fordeler ved å drive forretninger i California. Staten er hjemsted for flere folkerike, voksende og dynamiske storbyområder, inkludert Los Angeles, San Francisco og San Diego. Disse byene er modne med talent, flush med overklasse og velstående innbyggere, og alle er hjemmet til prestisjetunge universiteter som pumper ut nye klasser av utdannede arbeidere hver vår og vinter. I tillegg er California et hyggelig sted å bo. I de fleste deler av staten er vintrene ikke for kalde, og somrene er ikke for varme eller fuktige. Staten tilbyr variert landskap og landskap, inkludert strender, ørkener, fjell og daler.

Når det er sagt, er California ikke lett å leve for småbedriftseiere. Spesielt er forretningsskatt i California noen av de mest undertrykkende i enhver stat. Høye avgifter, kombinert med de tunge forretningsreglene som California også er kjent for, har ført til mange bedriftseiere i det 21. århundre for å flykte fra staten til steder de oppfatter som mer brukervennlige driftsområder, som Texas og Florida. I 2014 innkapslet en næringseiendom i California dette fenomenet med et statskart han sirkulerte på sosiale medier; På toppen av kartet skrev han ut, "The Best Avenues for Business Owners i California," og deretter fremhevet alle interstate og motorveier som ledet ut av staten.

Dobbeltbeskatning for små bedrifter

California pålegger høyere enn gjennomsnittlig statlig inntektsskatt på næringsliv og personlig inntekt. Dette er imidlertid ikke den verste delen. California er en av de få statene som pålegger både skatter, forretninger og personlige, på småbedriftseiere som etablerer sine virksomheter som pass-through-enheter, som S-selskaper eller selskaper med begrenset ansvar (LLCs). Bedrifter som dannes ved hjelp av disse betegnelsene, unngår føderal inntektsskatt fordi inntekten de tjener, går gjennom til bedriftseiere. Den føderale regjeringen anser det for dobbeltbeskatning for å beskatte både bedriftseiere på passeringsinntektene og virksomheten selv, slik at det bare skattlegger bedriftseiere på personlig inntektsskattesats. Mens de fleste stater følger den samme filosofien, skiller California seg ut som en som treffer disse bedriftseiere fra begge sider.

Avhengig av flere faktorer, inkludert netto inntekter fra en gjennomgående enhet og mengden av personlig inntekt som kommer fra virksomheten av eierne, kan denne dobbeltbeskattningen av California utgjøre så mye som dobbelt småbedriftseierens skattebyrde. Med tanke på at staten også har svært høye levekostnader, kan skattebehandlingen av små bedrifter i California gjøre det vanskelig for en gründer å få sitt venture fra bakken.

Typer av California Business Taxes

California pålegger tre typer av inntektsskatt på bedrifter: en bedriftsskatt, en franchiseavgift og en alternativ minimumsskatt. Nesten alle bedrifter i staten er underlagt minst en av disse skattene, og noen ganger mer enn en.

Bedriftsskatten gjelder for selskaper og LLC som velger å bli behandlet som selskaper. Denne skattesatsen er 8. 84%, som er høyere enn gjennomsnittet i USA, og den gjelder netto skattepliktig inntekt fra forretningsvirksomhet i California. Korporasjoner er ikke underlagt statens franchiseavgift, men de er underlagt den alternative minimumskatten (AMT) på 6,6%, noe som begrenser effektiviteten til en bedrift som skriver ut utgifter til inntekt for å senke selskapsskattesatsen.

Franchiseavgiften gjelder S-selskaper, LLCs, Limited Partnerships (LP) og Limited Partnership (LLP). I tillegg, tradisjonelle selskaper, eller C-selskaper, som ikke tjener positive nettoinntekter, og derfor ikke er underlagt bedriftsskatten, må betale franchiseskatten i stedet.

Den alternative minimumskatten på 6,65% er basert på føderale AMT-regler og gjelder for C-selskaper og LLC som velger å bli behandlet som selskaper. Dette er en skatt som forhindrer selskaper i å effektivt skrive ned inntekter for å minimere bedriftsskatt.

C-selskaper

C-selskaper eller tradisjonelle selskaper betaler bedriftsskatt på 8,84% eller AMT på 6,6%, avhengig av om de krever netto skattepliktig inntekt. For eksempel skyldes et selskap med en netto skattepliktig inntekt på $ 1 million 8. 84% av det eller $ 88, 400, i California statsskatt. I tillegg skattlegger staten aksjonærer på enhver personlig inntekt de kommer fra konsernet. Hvis den inntekten er betalt i form av utbytte, er California en spesielt brutal stat. Statens topp marginale skattesats på utbytte, på 33%, er en av de høyeste i USA

S Corporations

S-selskaper, som gir tilsvarende juridiske og økonomiske beskyttelser som C-selskaper, men passerer gjennom inntekter til bedriftseiere, Betal en franchiseavgift på 1, 5% av nettoinntekt. Minste franchiseavgiften er $ 800, selv for S-selskaper som krever null eller negativ nettoinntekt. Derfor skyldes et S-selskap med en nettoinntekt på $ 1 million 1, 5% av det eller $ 15 000, i California statsskatt. Virksomhetenes inntekter går da gjennom til bedriftseiere, som må betale egen inntektsskatt på den. California har ni braketter for personlig inntektsskatt, som bærer marginale priser fra 1 til 12. 3%.

LLCs

Selskaper med begrenset ansvar betaler også franchiseavgiften, men beregnes annerledes enn for S-selskaper. I stedet for en flat prosentandel basert på nettoinntekt, blir LLCs beskattet til faste dollarbeløp basert på bruttoinntekter. Brutto inntekter mellom $ 250 000 og $ 499, 999 betale en skatt på $ 900. Brutto inntekter mellom $ 500 000 og $ 999, 999 betale en skatt på $ 2, 500. Brutto inntekter mellom $ 1 million og $ 4, 999, 999 millioner betale en skatt på $ 6 000.Brutto inntekter på $ 5 millioner eller høyere betaler en skatt på $ 11, 790. For bedrifter med mindre enn $ 250, 000 i bruttoinntekt, gjelder $ 800 minimum franchiseavgiften. Nettoresultatet fra en LLC går gjennom til bedriftseiere, som må betale personlig inntektsskatt til marginale priser fra 1 til 12. 3%.

Partnerskap og Sole Proprietorships

Skattebehandling av partnerskap avhenger av den spesifikke typen. Limited Liability Partnerships (LLP) og LPs må betale $ 800 minimum franchise skatt, og bedriftseiere må betale personlig inntektsskatt på eventuelle inntekter som går gjennom fra partnerskapet. For generelle partnerskap hvor inntektene distribueres direkte til bedriftseiere, gjelder kun personlig inntektsskatt. Dette er også tilfellet med enslige eiendomsforetak.