Charitable trusts kan brukes av klienter til å gjøre betydelige donasjoner av penger eller eiendom til kvalifiserte veldedige organisasjoner, samtidig som giverne kan fortsette å bruke eiendelen / eiendelene mens de bor. Kunder som ønsker å gi betydelige bidrag til veldedighet, kan høste et enormt skattefradrag ved å bruke denne strategien, men det må gjøres riktig for å oppnå de ønskede resultatene.

Her er en liste over trinnene klientene må ta for å kunne sette opp en veldedig tillit. (For beslektet lesing, se: Velge den riktige velvilkårene igjen. )

Charitable Trust Lowdown

Det første trinnet i å utarbeide en veldedig gjenstands tillit (CRT) er å fastslå klientens endelige mål. Hvis han eller hun har høyt verdsatte eiendeler som han eller hun ønsker å donere til veldedighet, vil en CRT trolig gi den beste måten å gjøre det på. En velgørende gjenstående tillit er en juridisk enhet opprettet med det formål å donere sitt corpus, eller de eiendelene som er plassert i den til en kvalifiserende 501 (c) 3 veldedighet.

I de fleste tilfeller vil kunden din starte ved å identifisere en eller flere eiendeler som har verdsatt seg verdifullt, for eksempel aksjer på lager eller fast eiendom. CRT er uigenkaldelige tillit, noe som betyr at når en donasjon er gjort til tilliten, kan den ikke reverseres. Som med hvilken som helst annen form for tillit, involverer veldedige gjenstående tillit tre separate parter: donoren eller stipendiaten (klienten) som etablerer tilliten og donerer den verdsatte eiendommen til den, forvalteren som fører tilsyn med forvaltningen av tillitstillatene (og kan også være stipendiaten), og mottakeren, som i dette tilfellet vil være den veldedige organisasjonen.

De fleste veldedige gjenværende tillit er også strukturert som pass-through-enheter, noe som betyr at inntekten som genereres fra deres korpus- eller tillitsmidler, beskattes direkte til giveren og ikke separat på tillitsnivå. (Vær sikker på at dette er tilfellet når tilliten er opprettet, da inntektsskattesatsen for tillit er blant de høyeste i skattekoden.) (For relatert lesing, se: Velge den beste veldedige gaveannringene. >) Charitable rest trusts hjelper kundene dine til å redusere både inntekts- og eiendomsskatt og gi dem også en strøm av inntekt som de vil motta for resten av livet. Etter at giveren plasserer eiendelene i tilliten, vil forvalteren selge dem uten rapporterbar gevinst. Giveren mottar nåværende inntektsavdrag for den virkelige markedsverdien av eiendommen som er donert til tilliten, og aktiva er nå også fjernet fra giverens skattepliktig eiendom. Forvalteren bruker provenuet fra salget for å investere i inntektsgivende instrumenter, for eksempel stigerobligasjoner, foretrukne og nyttelagre og fond eller ETF som genererer rente og / eller utbytte.Giveren vil da motta inntektene fra porteføljen til døden, på hvilken tid veldedighet mottar balansen i porteføljen i kontanter.

Charitable rest trusts er spesielt populære blant velstående givere på grunn av de betydelige skattebesparelsene de kan produsere. For eksempel kan en donor med 10 000 aksjer i aksjer som har verdsatt seg med $ 110 per aksje, plassere disse aksjene i tilliten og motta et enormt skattefradrag for året. Det er imidlertid svært lite sannsynlig at fullverdien av aksjen i dette tilfellet kan trekkes i løpet av ett år på grunn av AGIs grenseverdier for veldedige donasjoner av lager. Av denne grunn vil giveren sannsynligvis være klok til å spre donasjon av lager til tillit utover noen få år for å maksimere fradrag. En skattemessig profesjonell som har erfaring med å håndtere denne typen tillit, bør sannsynligvis være opptatt for å sikre at alle IRS regelverk følges.

Bunnlinjen

Etablering av en veldedig tillitstjeneste krever generelt ansettelse av en kvalifisert eiendomsplaneringsadvokat, en CPA eller skattemessig rådgiver som er kjent med skattesystemet for CRTs og en finansiell rådgiver eller investeringsforvalter som er i stand til å Kompetent administrere tillitsmidlene slik at de gir tilstrekkelig inntekt for giveren. Men en riktig konstruert CRT kan redde giveren tusenvis av dollar i skatt og gi både ham eller henne og veldedighet med økonomisk sikkerhet. For mer informasjon om CRTs, besøk nettstedet for Financial Planning Association på www. fpanet. org. (For relatert lesing, se:

Tips om velgørende bidrag: Grenser og avgifter. )