President Obamas amerikanske skattebetalingsloven lanserte et helt nytt sett med regler for kunder med høy nettoverdi som begynte i 2013. Loven økte blant annet høyest marginalskattesats fra 35% til 39 .6% samt økt skattesats på langsiktige kapitalgevinster og utbytteinntekter fra 15% til 20%. Spesifikke fradrag og personlige unntak ble også beskåret under den nye loven for par som gjør over $ 250 000 per år.

Certified Financial Planners og Certified Public Accountants har begynt å implementere en rekke strategier utformet for å redusere disse høyere skattesatsene på høyverdige personer. Fra å administrere skattefester til timing av IRA-konverteringer, kan disse strategiene bidra til å forlenge levetiden til et hekseegg. Disse strategiene har utviklet seg over tid ettersom skattekoden endres, mens den blir stadig mer nødvendig på grunn av høyere skattebyrder på de rike. (For mer, se: Asset Protection for High-Net-Worth Individuals. )

I denne artikkelen tar vi en titt på noen av disse strategiene og hvordan de kan brukes for å hjelpe kundene med å forbedre deres utsikt. Disse strategiene inkluderer Roth IRA-konverteringer, IRA-uttak, skattefrie inntektsmuligheter og overveielser for arbeid under pensjonering, som alle er utformet for å optimalisere skatteeksponeringen og sikre at en klients neseegg varer så lenge som mulig - og at så mye penger som mulig går videre til arvinger.

Skattene kan ha steget for de rike, men kongressen har gjort Roth IRA-konverteringer tilgjengelige for et større antall individer gjennom årene ved å fjerne inntektsskift og utvide berettigelse. Finansielle rådgivere skal hjelpe kundene med å lage en 15-års plan for å administrere sine skattefester og tegne ned pensjonsnettet med disse typer IRA-konverterings- og tilbaketrekkingsstrategier i sammenheng med en bredere portefølje. (For mer, se:

Hvordan blir utbytte på IRA beskattet?

Det er to forskjellige strategier som kommer inn i spill her: Roth IRA-konvertering - Roth IRA-konverteringer gir mening når kundens skatt Braketten vil være den samme eller høyere når de planlegger å trekke pengene tilbake. Generelt er det en god ide å ha kontanter på hånden for å betale skattene i stedet for å stole på IRA-midlene. Roth IRA Tilbaketrekking - Kunder kan trekke penger fra en Roth IRA etter alder 59½ uten straff, men eventuelle tidlig uttak kan være gjenstand for en 10% avgift. Unntaket er ikke-skattepliktige bidrag, som må spores regelmessig. (For mer, se:

Skattebehandling av Roth IRA Distributions

• .)
• Tidspunktet for disse uttakene er avhengig av en rekke forskjellige faktorer, inkludert hvor mye penger kunden krever for utgifter i de kommende årene, og hvorvidt eller ikke de planlegger å overføre noen midler til sine arvinger skattefrie.Ekstraordinære hendelser - som medisinske utgifter - kan også skape en mulighet til å trekke ut kapital fra pensjonsregnskap, da disse utgiftene er fradragsberettigede og flyttingen ikke vil få stor negativ innvirkning på skattekonsollen. (For mer, se: I hvilke amerikanske byer betaler høyinntektsvinnere mest skatt? )

Skattefrie inntektsmuligheter Livsforsikringspolicer gir en måte å generere skattefri inntekt på . Mens det ligner en livrente, gir disse retningslinjene innehavere mulighet til å ta utgangspunkt i først uten skatt. Gevinstene utover grunnlaget kan tas ut via policylån mot inntektsskattfri dødsavgift, noe som skaper en unik mulighet til å generere skattefri inntekt. Fangsten er at politikken må forbli i kraft til døden, og kostnadene må være lavere enn skattefordelen. Det er flere fordeler knyttet til disse planene:

Ingen venter. Kunder som begynte å akkumulere en livsforsikring tidlig (f.eks. I 40-årene) kan begynne å ta penger uten å vente til de når full pensjonsalder, noe som betyr at de kan være i stand til å unngå straffer i forbindelse med slike uttak fra andre typer pensjonskonto som Roth IRAs.

Arvefordeler. Kunder som har kjøpt livsforsikring kan overføre denne rikdommen til sine arvinger uten å bekymre seg om inntektsskatt. Langtidsomsorgere og / eller akselererte ryttere kan gi fordeler for langvarig omsorg, men beskytter policyen for arvinger når det gjelder de eiendelene som er igjen til dem i slutten. (For mer, se:

Største skattemessige problemer som vender mot personer med høyt verdiskapende verdi.

• )
• Indekserte universelle livsregler har blitt et populært alternativ når det gjelder å skape skattefri inntekt siden de akkumulerer verdi basert på resultatene av en indeks (med forbehold om et deksel) uten ulemperrisiko. Dette oppnås ved å investere i anropsalternativer på populære indekser i stedet for å investere direkte i markedet, men det er verdt å merke seg at kostnadene knyttet til disse retningslinjene er høye, og det er ofte nødvendig med en langsiktig tidshorisont. (For mer, se: Indekserte universelle livspolitikker: Se på disse risikoene. .)

Arbeid til pensjonering Mange høyverdige kunder er ikke komfortable helt å forlate sitt arbeidsliv, noe som gjør at planlegging for fremtidig forretningsinntekt viktig for finansielle rådgivere. For eksempel kan en hobbyvirksomhet opprettes som en eneboliger, noe som gjør det mulig å trekke virksomhetsutgifter for ting som reiser eller utstyr på Schedule C i deres personlige inntektsskatt. Avhengig av suksessen til venture, kan disse bidra til å holde AGI lavere. Klienter kan også ønske å sette opp en egen bedriftsenhet for å holde sin personlige inntekt under en viss grense. For eksempel rapporteres ikke en C-selskaps fortjeneste om personlig inntektsskatt, noe som kan bidra til å holde lønnsomme virksomheter fra å sende klienter opp skattestige og inn i høyere skattebeslag under pensjon. Disse eiendelene kan da overføres gjennom en overføring i eierskap til selskapet i fremtiden.(For mer, se:

Hva er de skattemessige konsekvensene av å eie en MLP?

The Bottom Line

Det er mange forskjellige faktorer som kommer til spill når du planlegger effekten av skatt på en klientens pensjon. I tillegg til tidsreguleringskonverteringer, identifisering av skattefrie inntektsstrømmer og arbeid i pensjon, må rådgivere håndtere saker som sosial sikkerhetskvoter i styring av klientskattebeslag for å ytterligere minimere skatteeksponeringen. Disse anstrengelsene er avgjørende for å unngå skjulte overraskelser under pensjonering og forlenge levetiden til et redeegg. Endelig er det verdt å merke seg at disse typer planleggingsaktiviteter bør involvere både økonomiske planleggere og regnskapsførere for å sikre at hele bildet blir realisert. Regnskapsførere kan ha et mer komplett bilde av kundens skattesituasjon når det gjelder pensjonsinntekt og -utgifter, mens finansielle planleggere kan bidra til å male det store bildet som er nødvendig for å holde de ulike kurvene av pensjonisttilværelse i klientens favør over lengre tid. (For mer, se: Engangsinntekt vs diskresjonær inntekt.

)