Rollovers gir deg mulighet til å nyte den fortsatte veksten i dine utsatte pensjonsmidler, selv om verden rundt deg endrer seg.

En overdragelse innebærer skattefri overføring av alle eller en del av dine kvalifiserte pensjonsplanmidler (kjent som utdelinger), enten i form av kontanter eller annen form for eiendom (for eksempel aksjer), enten til en individuell pensjonskonto ( IRA) eller til en annen kvalifisert pensjonsordning, forutsatt at (a) mengden av midler overført fra den gamle kontoen / planen til den nye er ferdig innen 60 dager, (b) hvis eiendommen overføres, må samme eiendom overføres til den nye kontoen eller planen, og (c) ingen tidligere skattefri overdragelse har blitt foretatt de siste 12 månedene før overføringen. (For mer informasjon, se Vanlige IRA-feilsøkingsfeil og Unntak til 60-dagers rullemodus .)

Hvis du er en deltaker i en kvalifisert pensjonsordning, og du tar en ny jobb med en annen arbeidsgiver, eller du er ikke klar til å pensjonere og trekke tilbake pengene dine, ved hjelp av en overgang er et flott alternativ. Fond- eller eiendomsoverføringer blir vanligvis gjort fra en IRA til en annen IRA, fra en IRA til en kvalifisert pensjonsordning, fra en kvalifisert pensjonsordning til en annen kvalifisert pensjonsordning eller fra en kvalifisert plan til en IRA. Hovedtypene av rollovers er ledningen IRA, den direkte overgang, den indirekte rollover, spousal beneficiary rollover og ikke-ektefelle mottaker rollover, som vi alle dekker i denne artikkelen.

Rørledningen IRA
Rørledningen IRA-overgang er et mellomliggende trinn og fungerer som en midlertidig holdeplass mellom IRA eller kvalifiserte pensjonsordninger. Du kan tenke på det som en airport layover mellom flyreiser. Denne typen rollover brukes vanligvis når en plandeltakende endrer arbeidsgivere og flytter fra en IRA eller kvalifisert pensjonsordning til en annen.

Rørledningen IRA-overgang gir en rekke fordeler. For plandeltakere i alderen 72 år eller yngre beholder ledningen IRA ditt fonds berettigelse til fremtidig gjennomsnittlig og gunstig kapitalgevinstbehandling på en fremtidig distribusjonsdato. Hvis overføringen innebærer en arbeidsgiver-sponset plan, gir ledningen IRA deg tilgang til lave eller ikke-kostnadsvise investeringsråd. Hvis du er en IRA-kontoinnehaver, kan du ha mer spillerom ved å velge investeringsvogner og ta investeringsbeslutninger. I tillegg, i henhold til loven om konkursforebygging og forbrukerbeskyttelse fra 2005 (BAPCPA), gir lednings-IRAer større konkursbeskyttelse mot kreditorer for beløp som overstiger $ 1 million.

Den største ulempen ved røroverføring er manglende evne til å få tilgang til og bruke pensjonsfondene i nødstilfeller uten å pådra seg skatter og straffer på grunn av IRS-restriksjoner og begrensninger som gjelder i henhold til IRA-regler når pensjonering Midlene overføres fra en kvalifisert plan til en IRA-konto.Du kan også møte et tap av spesielle skattefordeler for eiendeler som holdes i arbeidslager. (For å lese mer, se Tilskudd til pensjonsinntektene med IRAs. .)

Direktrulleren
Under direkte overføring kan fondsfordelinger overføres fra en kvalifisert pensjonsordning, en 403 (b) plan eller en skattebeskyttet livrente til en annen kvalifisert pensjonsplan enn en IRA (for eksempel 401 (K) eller en annen 403 (b) eller en TSA). Dette innebærer vanligvis en direkte overforvalter-til-trustee-overføring eller en annen måte som tillates av IRS.

Den største fordelen med den direkte overgangen er at du kan unngå IRS-obligatoriske tilbakeholdelsesregler. En obligatorisk 20% inntektsskatt gjelder for alle kvalifiserte planfordelinger. Hvis overføringen ikke gjøres direkte fra en forvalter til en annen, er ulempen at 20% av midlene vil bli holdt tilbake for inntektsskatt. (Lær mer om skatter i 10 trinn for skatteforberedelse og Fem skatt (ing) Retirement Mistakes .)

Den indirekte overgangen
En indirekte overføring skjer når du mottar Fordelingsfordeling fra en kvalifisert pensjonsordning i stedet for at den blir sendt direkte til forvalteren av en annen kvalifisert pensjonsordning. Du må rulle distribusjonen over til en annen kvalifisert pensjonsordning eller IRA innen 60 dager; Ellers vil det bli utløst en skattehendelse som gjør distribusjonen underlagt føderal inntektsskatt, og mulige straffer (totalt 10%) kan også gjelde.

En fordel med den indirekte overgangen er at den gir deg friheten til å velge investeringsbiler. Det tillater deg også å bruke pensjonsfond i 60 dager hvis du har et kortsiktig behov for dem. En annen fordel er at det gir deg fleksibiliteten til å motta inntekter før du er 59. 5 uten straff ved å sette opp et periodisk betalingsprogram via IRS-koden 72 (t).

Samtidig har den indirekte overgang noen ulemper. For eksempel kan den nye arbeidsgiverplanadministratoren bare godta overføringer av kvalifiserte pensjonsordninger, Forventet gjennomsnittlig fordelen kan elimineres; og du må betale obligatorisk føderal inntektsskatt tilbakeholdende 20% av fordelingen dersom hele saldoen på en kvalifisert pensjonsplan konto ikke overføres.

Spousal Beneficiary Rollover
Spousal beneficiary rollover gjelder for etterlevende ektefeller av kvalifiserte pensjonsplandeltakere, og den kan implementeres på forskjellige måter. Pensjonsmidlene blir enten overført til en konto i etterlevendes navn eller opprettholdt i den opprinnelige pensjonskonto arvet av overlevende med kontoen som er omtalt i etterlevendes navn. Periodiske livrentefordeler, vanskelighetsfordeler eller alder-70. 5 minimale nødvendige utdelinger kan ikke overføres av den overlevende ektefellen. (Hvis du vil vite mer, se Skattefordelene ved å ha ektefelle .)

Ikke-ektefellebegunstigelsesrolle
Utenfor ektefellesskapsmottakeren ble opprettet av Pensjonsbeskyttelsesloven av 2006 (PPA ), og det tillater etablering av en IRA for en ikke-ektefelle mottaker av en kvalifisert plan, skattebeskyttet livrente (403 (b) plan) eller § 457 statlig plan.Følgende krav må være oppfylt:

• Vilkårene for den kvalifiserte pensjonsplanen må gi mulighet til en ikke-ektefelle mottaker å rulle over den arvelige pensjonsytelsen.
• Den arvede IRA må etableres i den avdøde plandeltakers navn til fordel for ikke-ektefelle mottaker.
• Overføring av trustee-til-trustee må brukes til å gjennomføre overføring av eiendeler.
• Hvis den avdøde plandeltakeren døde før den nødvendige startdatoen, må overføringen til IRA gjøres innen årets slutt etter året av deltakerens død.
• Pensjonsordningens fordeler (fordeling) må utbetales over mottakerens gjenværende levetid.
• Fordelingen av IRA-ytelsene må begynne innen 31. desember året etter årets plandeltakers død.

En fordel ved denne typen rollover er at den gir mulighet for fortsatt skattemessig utsettelse av akkumulering mens obligatoriske fordelinger tas over mottakerens forventede levetid. (Hvis du vil vite hvorfor du kanskje vil beholde dine spousalkontoer separat, se Lykkelig gift? Fil separat! )

Det er imidlertid noen ulemper på grunn av IRSs melding 2007-7, som gir en rekke begrensninger:

• En arbeidsgiverplan er ikke nødvendig for å tilby dette alternativet til en ikke-ektefelle mottaker, med mindre planen er avsluttet, noe som betyr at arbeidsgiveren kan tilbyr denne rollover-opsjonen, men det er ikke ikke nødvendig.
• En distribusjon direkte til en ikke-ektefelle mottaker er ikke berettiget til overgang til en mottaker IRA.
• Deltaker og begunstigede obligatoriske minimumsfordeler er ikke berettiget til direkte overgang til en mottaker IRA.

Konklusjon
Hver type overdragelse gir visse fordeler og ulemper. Vær forsiktig når du velger riktig overføringstype, og konsulter med en finansiell planleggingsprofessor for å bestemme den beste passformen for din individuelle situasjon, for å maksimere fordelene som tilbys under hvert tilgjengelig overrullingsalternativ.