a:

I regnskaps- og skattebetingelser refererer kostnadsgrunnlag til prisen betalt for en eiendel. Det er en viktig beregning for alle bedrifter og investorer i å bestemme eventuelle gevinster eller tap for Internal Revenue Service-rapporteringsformål. Eierne av alle skattepliktige kapitalforvaltningskontoer kreves å bruke justert kostnadsgrunnlag i USA.

Det ville være umulig å dekke alle IRS kostnadsberegningsreglene her. Ytterligere informasjon er tilgjengelig på IRS. gov eller fra en finansiell profesjonell.

Kostnadsgrunnlagsmetoder

IRS tillater enkeltpersoner å velge mellom ulike metoder for beregning av kostnadsgrunnlag. For verdipapirer og andre aksjer er det opptil åtte forskjellige typer kostnadsbaserte regnskapsmetoder. De vanligste inkluderer først i første utgang (hvor de eldste aksjene selges først), sist i første utgang (hvor de nyeste aksjene selges først), høy pris først ut, lavpris først ut og gjennomsnittlig kostnadsmetode.

Ytterligere IRS-forskrifter krever de som velger gjennomsnittlig kostnadsmetode for å spesifisere deres valg gjennom et bestemt valgskjema. De fleste skatterådgivere anbefaler å fylle ut dette skjemaet, uansett hvilken metode som er valgt.

Rapportering av kostnadsgrunnlag, gevinster og tap

Salg av eiendeler er registrert via Form 1040, Schedule D på individuelle inntektsskatt. Før 2011 måtte finansinstitusjoner bare regne ut og rapportere inntektene fra kapitalforsikringssalg. Nye regler ble pålagt i 2011 som krevde fondsselskaper og meglere til å rapportere gevinster og tap til IRS også.

Rapporterte gevinster og tap bør vises i Form 1099-B. Dette bør også inkludere all kostnadsgrunnlagsinformasjon, fordelt på kortsiktige og langsiktige investeringer. IRS skal også motta en kopi av 1099-B.

Overført verdipapirer

På skjema 1099-B er enkelte verdipapirer utpekt som dekket. I de fleste tilfeller er disse verdipapirene aksjer av aksjer som ble kjøpt eller gitt som gaver etter 2010. IRS skiller mellom dekket og ikke-dekket verdipapirer av de som må overholde de nyeste reglene.

For eksempel, fra og med januar 2012 ble alle fremtidige oppkjøpte fond, børsnoterte midler og reinvesteringsplaner for utbytte dekket. Enhver investor som kjøpte en av disse verdipapirene etter den datoen og så solgte den, må overholde de nye kostnadsgrunnlagsrapporteringsreglene.

Dette kan være spesielt vanskelig når det gjelder gjeldsinstrumenter, som er gjenstand for hyppige regelendringer. Heldigvis for de fleste investorer er meglere krevd for å beregne obligasjonspremier, amortiseringer, markedsrabatter og inkluderte interesser for sine kunder.

Vask salgsrapportering

En av de viktigste IRS-reglene som skal forstås, gjelder vaskesalg. Normalt kan aksjer solgt til tap benyttes til å kompensere for kapitalgevinster. Ekstreme tap kan oppveie skatt på ordinær inntekt opp til et visst nivå.

Utligningstap er ikke lenger aktuelt etter et vaskesalg. En investor engasjerer seg i et vaskesalg dersom han kjøper det samme (eller ellers identiske) aksjene innen 30 dager før eller etter salget som resulterer i tapet.